67
Ưu điểm
Về chứng từ: Chứng từ kế tốn cơng ty vận dụng đúng theo chế độ kế toán
do Bộ Tài Chính ban hành, phản ánh đầy đủ và chính xác nội dung kinh tế phát sinh; chứng từ có đầy đủ chữ ký; các chứng từ được đánh số, lưu trữ và bảo quản có hệ thống.
Về sổ sách: Phản ánh đầy đủ các thông tin cần thiết như ngày ghi sổ, ngày,
tháng, số hiệu chứng từ, thể hiện tóm tắt nội dung kinh tế phát sinh; công ty sử dụng Sổ nhật ký chung và Sổ cái để theo dõi các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng. Ngồi ra cơng ty còn sử dụng Sổ tiền gửi ngân hàng để theo dõi chi tiết.
Nhược điểm:
Trên Ủy nhiệm chi khơng có số hiệu, khi cần ghi chép và lưu trữ phải dựa vào ngày tháng phát sinh, số tiền, nội dung trên chứng từ
Sổ nhật ký chung và Sổ cái chưa thể hiện số thứ tự dịng vì vậy sẽ gây khó khăn trong việc kiểm tra đối chiếu khi cần thiết.
KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU Kế toán phải thu khách hàng
4.2.1.1 Chứng từ và sổ sách
a) Chứng từ - Hóa đơn GTGT - Phiếu thu - Ủy nhiệm chi b) Sổ sách
- Sổ Nhật ký chung
- Sổ cái TK131 – Phải thu của khách hàng - Bảng cân đối phát sinh công nợ
c) Trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế tốn
Khi có nghiệp vụ bán hàng, căn cứ vào đơn hàng mà phịng kinh doanh gửi đến, kế tốn tiến hành kiểm tra và nhập liệu vào phần mềm. Phần mềm tự động cập nhật dữ liệu và in thành hóa đơn GTGT (3 liên). Liên 2 hóa đơn GTGT sẽ được giao cho KH, các liên còn lại cùng đơn hàng kế toán tiến hành lưu trữ. Quy trình luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng được thể hiện qua hình 4.12
68 `
4.2.1.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trích một số nghiệp vụ đại diện trong quý III năm 2021:
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/07/2021, Công ty TNHH MTV Lương Thực Vĩnh Hưng xuất bán Lúa OM 5451 tươi giao Đại Tài ngày 01/07/2021 cho Cơng Ty Cổ Phần Tập Đồn Lộc Trời theo HD0001055 số tiền là 121.051.800 đồng. Kế toán dựa vào HD0001055 để tiến hành định khoản nghiệp vụ:
Nợ TK632 121.051.800 đồng. Có TK152 121.051.800 đồng. Nợ TK131 121.051.800 đồng. Có TK511 121.051.800 đồng.
Chứng từ bao gồm: HD0001055 (Phụ lục 22)