- Phải thu nội bộ 44 429 056 598 42 576 864 052 49 722 526
4. Thuế GTGT được khấu trừ
2.4.4. Thực trạng quản lý doanh thu của Công ty TNHH MTV Quản lý Cơng trình Thủy lợi Đắk Lắk
Cơng trình Thủy lợi Đắk Lắk
Doanh thu của Cơng ty bao gồm: Thu từ hoạt động cung cấp sản phẩm dịch vụ, cơng ích thủy lợi và hỗ trợ tài chính của nhà nước; Thu từ cung cấp sản phẩm, dịch vụ thủy lợi khác quy định tại khoản 3 Điều 30 Luật Thủy lợi; Thu từ thu nhập từ hoạt động tài chính: lãi tiền gửi ngân hàng, thu do cho thuê tài chính, thu do liên doanh, liên kết...; và thu nhập hợp pháp khác, cụ thể:
- Doanh thu hoạt động kinh doanh thơng thường là tồn bộ số tiền phải thu phát sinh trong kỳ từ việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ của Công ty.
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là toàn bộ tiền bán sản phẩm, hàng hoá, cung ứng dịch vụ,... sau khi trừ (-) các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại (có chứng từ hợp lệ), được khách hàng chấp nhận thanh tốn (khơng phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền).
- Doanh thu từ các hoạt động tài chính bao gồm: Các khoản thu phát sinh từ tiền bản quyền; cho thuê tài sản của Công ty; tiền lãi từ việc cho vay vốn; lãi tiền gửi ngân hàng; lãi cho thuê tài chính và lợi nhuận được chia từ việc đầu tư ra ngồi Cơng ty, ...
- Thu nhập khác là các khoản thu từ hoạt động không thường xuyên theo chế độ quy định hiện hành như: Thu tiền bảo hiểm được bồi thường, các khoản nợ phải trả nhưng chủ nợ khơng cịn, thu từ việc thanh lý nhượng bán tài sản cố định, thu tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng và các khoản thu khác.
Toàn bộ doanh thu phát sinh trong kỳ phải có đầy đủ hồ sơ, chứng từ hợp pháp, hợp lệ theo quy định của pháp luật và phản ánh đầy đủ trong sổ kế tốn của Cơng ty theo chế độ kế tốn doanh nghiệp hiện hành.
Trong những năm gần đây, là một doanh nghiệp công ích, với 100% vốn sở hữu của Nhà nước. Chính vì thế, doanh thu chủ yếu của Công ty từ nguồn cấp bù sản phẩm dịch vụ cơng ích thủy lợi, các nguồn thu khác chiếm tỉ trọng rất nhỏ khoảng 3-4% tổng doanh thu. Trong khi như trong phần trước đã đề cập, phí dịch vụ thủy lợi (giờ gọi là giá sản phầm dịch vụ cơng ích thủy lợi) do Nhà nước quy định, công ty phải tuân thủ mức giá này, không được phép điều chỉnh, thay đổi. Do đó, trên thực tế, nguồn doanh thu của Công ty khá hạn chế, cụ thể tại biểu đồ sau:
7200073000 73000 74000 75000 76000 77000 78000 79000 80000 79655 75231 75156 Đơ n vị t ín h T ri ệu đồ n g
Hình 2.5 : Doanh thu từ nguồn cấp bù thủy lợi phí từ năm 2018 - 2020
Nguồn: Phịng Kế hoạch - Tài vụ của Cơng ty
Thực hiện chính sách miễn, giảm thủy lợi phí của Chính phủ, hàng năm UBND tỉnh Đăk Lăk đều phân bổ nguồn ngân sách cấp bù thủy lợi phí (nay gọi là tiền hỗ trợ sử dụng sản phẩm dịch vụ thủy lợi) cho Công ty TNHH MTV Quản lý cơng trình Thủy lợi Đăk Lăk. Biểu 2.4 cho thấy trong 3 năm gần đây, số kinh phí cấp bù có xu hướng giảm nhẹ, năm 2018 là 79,65 tỷ, năm 2019 là 75,23 tỷ và năm 2020 là 75,15 tỷ đồng.
Nguồn kinh phí cấp bù này theo quy định để thực hiện duy tu, sửa chữa thường xun các cơng trình thủy lợi và chi cho cơng tác quản lý, điều hành. Số tiền được phân bổ căn cứ trên tổng số các cơng trình thủy lợi và diện tích lúa, hoa màu. Theo Quyết định 211/1998/QÐ-BNN-QLN ngày 19/12/1998 của Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn về việc ban hành quy định về chế độ sử dụng kinh phí cho sửa chữa thường xuyên tài sản cố định của doanh nghiệp khai thác cơng trình thủy lợi, Sở Nơng nghiệp và Phát triển nông thôn
đã ban hành hướng dẫn tại Văn bản 411/SNN-TL ngày 26/3/2014 về việc sử dụng nguồn kinh phí cấp bù thủy lợi phí được sử dụng vào 2 mục đích như sau: Dành cho công tác quản lý, trả lương cán bộ công nhân viên, điều hành tối đa 70% tổng số kinh phí thủy lợi phí của các cơng trình thủy lợi cho tổ chức hợp tác dùng nước trực tiếp quản lý. Chi cho công tác duy tu, sửa chữa thường xun cơng trình (phát dọn, nạo vét kênh mương, bảo dưỡng, sửa chữa nhỏ cơng trình) tối thiểu 30% tổng số kinh phí. Ðối với nguồn kinh phí dành cho duy tu, sửa chữa nhỏ hàng năm đã trích nếu chưa sử dụng hết thì chuyển sang năm sau để tiếp tục thực hiện, không được dùng và quyết toán vào việc khác.
Bảng 2.10: Thực trạng doanh thu hàng năm của Công ty
Nội dung Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020