Với đội ngũ cá bộ nhân viên kĩ thật viên và công nhân lành nghề , Công ty Cổ phần Confitech số 3 đã và đang xây dựng trên các lĩnh vực xây dựng dân dụng, nhà ở, các cơng trình cơng cộng đạt hiệu quả và chất lượng cao. Cùng với sự phát triển trong lĩnh vực xây lắp, công ty đã và đang xây dựng một số khu đô thị mới trên điạ bàn Hà Nội và các tỉnh lân cận … đáp ứng nhu cầu nhà ở ngày càng tăng. Ngồi ra cơng ty cịn kinh doanh máy móc thiết bị lắp đặt trong xây dựng.
2.1.5. Tình hình lao động của cơng ty trong ba năm gần đây (2017-2019)
Lao động là một trong các yếu tố cơ bản của q trình sản xuất và có ý nghĩa quyết định trong mọi hoạt động của doanh nghiệp với việc sáng tạo và sử dụng các yếu tố khác của quá trình sản xuất. Tình hình lao động của công ty trong giai đoạn 2017-2019 được thể hiện tại Bảng 2.1.
Nhìn vào bảng 2.1 ta thấy nguồn lao động của công ty hàng năm cũng biến chuyển không lớn lắm là do các công nhân và cán bộ khi nghỉ việc đang được tuyển dụng ngay. Tổng số lao động năm 2018 giảm hơn năm 2017 là 23 người tương ứng 1,86 %, năm 2019 tổng số lao động lại tăng so với năm 2018 là 26 người tương ứng với 2,15 %.
Ngồi ra, qua bảng phân tích trên ta thấy tổng số lao động nữ của công ty năm 2018 so với năm 2017 giảm 5 người tương ứng tỷ lệ giảm 29,41 %, năm 2019 so với năm 2018 tổng số lao động nữ lại tăng 3 người tương ứng tỷ lệ giảm 25,00 %, bên cạnh đó tổng số lao động nam từ năm 2017 đến năm 2018 giảm 18 người tương ứng 1,48 % nhưng từ năm 2018 đến 2019 lại tăng 23 người tương ứng tỉ lệ 1,92 %. Do đặc điểm của công ty là xây lắp nên số lao động chủ yếu là lao động nam.
Năm 2018 so với năm 2017, lao động trực tiếp giảm 19 người tương ứng với tỷ lệ 1,61%, năm 2019 so với năm 2018 lao động trực tiếp tăng 26 người tương ứng với tỷ lệ 1,53%. Bên cạnh đó lao động gián tiếp năm 2018 so với năm 2017 giảm 4 người tương ứng với tỷ lệ 7,75 %, năm 2019 so với năm 2018 lao động trực tiếp vẫn giữ nguyên khoog bị thay thổi Điều này số lượng lao động trực tiếp và gián tiếp của công ty qua 3 năm từ năm 2017 đến năm 2019 không ổn định nguyên nhân là do vào những thời điểm công nhân xin nghỉ việc hoặc công ty thuê nhân cơng ngồi , vì vậy mà số lượng lao động trực tiếp và lao động gián tiếp có sự thay đổi khơng ổn định.
Năm 2018 so với năm 2017, trình độ đại học và trên đại học cũng như trung cấp khơng bị thay đổi tuy nhiên trình độ cao đẳng giảm 4 người tương ứng với 20,00% bên cạnh đó lao động phổ thông giảm 19 người tương ứng giảm 1,64%. Năm 2019 so với năm 2018 trình độ đại học và trên đại học tăng 3 người tương ứng với 6,52%, trình độ cao đẳng tăng 2 người tương ứng với tỷ lệ 12,50%, lao động phổ thông tăng 21 người tương ứng với tỷ lệ 1,84%. Điều này cho thấy công ty đã tạo việc làm cho để tránh tình trạng thấp nghiệp cho lao động phổ thơng bên cạnh đó nâng cao tay nghề cho các cán bộ cơng nhân viên trong tồn công ty nhằm nâng cao năng suất cho công ty.
Bảng 2.1. Tình hình lao động của Cơng Ty Cổ Phần Confitech Số 3 giai đoạn 2017-2019
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chênh lệch 2018/2017 2019/2018 Số LĐ (người) Cơ cấu (%) Số LĐ (người) Cơ cấu (%) Số LĐ (người) Cơ cấu (%) Số LĐ (người) Tỷ lệ (%) Số LĐ (người) Tỷ lệ (%) I- Tổng lao động 1235 100 1212 100 1238 100 (23) (1,86) 26 2,15 Lao động trực tiếp 1182 95,70 1163 95,96 1189 96,04 (19) (1,61) 26 2,24
Lao động gián tiếp 53 4,30 49 4,04 49 3,06 (4) (7,55) 0 0
II- Giới tính 1235 100 1212 100 1238 100 (23) (1,86) 26 2,15
Nam 1218 98,62 1200 99,01 1223 98,79 (18) (1,48) 23 1,92
Nữ 17 1,38 12 0,99 15 1,21 (5) (29,41) 3 25,00
III- Trình độ 1235 100 1212 100 1238 100 (23) (1,86) 26 2,15
Đại học và trên đại học 46 3,72 46 3,79 49 3,96 0 0,00 3 6,52
Cao đẳng 20 1,61 16 1,32 18 1,45 (4) (20,00) 2 12,50
Trung cấp 8 0,67 8 0,66 8 0,65 0 0 0 0,00
Lao động phổ thông 1161 94,00 1142 94,23 1163 93,94 (19) (1,64) 25 1,84
2.1.6. Tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty trong ba năm gần đây (2017- 2019)
Qua bảng số liệu 2.2, ta có thể thấy khái qt tình hình tài sản nguồn vốn của cơng ty qua 3 năm 2017 - 2019 như sau:
Giai đoạn 2017 - 2019 tổng tài sản, nguồn vốn của cơng ty ln có xu hướng biến động. Tổng tài sản, nguồn vốn năm 2018 giảm 3.892.580.517 đồng so với năm 2017 (tương ứng giảm 5,83%). Đến năm 2019 chỉ tiêu này tăng lên 7.174.441.802 đồng (tương ứng tăng 11,40%). Cụ thể:
- Tài sản ngắn hạn năm 2018 giảm 1.910.820.567 đồng so với năm 2017 (tương ứng giảm 4,84%). Đến năm 2019, tài sản ngắn hạn của công ty tăng lên 3.499.654.504 đồng (tương ứng tang 9,32%).
- Tài sản dài hạn năm 2018 giảm 1.981.759.950 đồng so với năm 2017 (tương ứng giảm 7,25 %). Đến năm 2019 , tài sản của công ty tăng 3.674.787.298 đồng ( tương ứng tăng 14,49%).
- Nợ phải trả năm 2018 giảm 4.543.209.341 đồng so với năm 2017 (tương ứng giảm 12,42%). Đến năm 2019, nợ phải trả của công ty tăng 1.990.44.796đồng (tương ứng giảm 12,42%).
- Vốn chủ sở hữu năm 2018 tăng 650.628.824 đồng so với năm 2017 (tương ứng tăng 2,15%). Đến năm 2019, vốn chủ sở hữu của công ty tăng 5.183.89.006 đồng (tương ứng tăng 16,78%).
Để có thể hoạt động kinh doanh hiệu quả công ty cần khai thác tốt hơn các nguồn lực của mình. Chỉ tiêu hàng tồn kho đã giảm xuống cho thấy cơng ty đã quản lý được chi phí một cách hợp lý để phục vụ sản xuất hiệu quả hơn và giảm giá thành . Chỉ tiêu nợ dài hạn của công ty tăng lên cho thấy dấu hiệu khơng tốt đối với cơng ty, có khả năng xảy ra rủi ro tài chính.
ĐVT: VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch
2018/2017 2019/2018
Số tiền Tỷ lệ
(%) Số tiền Tỷ lệ
(%)
A. Tài sản ngắn hạn 39.470.895.544 37.560.074.977 41.059.729.481 (1.910.820.567) -4,84 3.499.654.504 9,32
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 930.406.404 6.519.541.772 7.093.936.044 5.589.135.368 600,72 574.394.272 8,82
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 34.006.850.150 27.679.892.546 30.546.083.426 (6.326.957.604) (18,60) 2.866.190.880 10,35
IV. Hàng tồn kho 4.487.926.788 3.065.648.765 3.028.973.741 (1.422.278.023) (31,69) (36.675.024) (1,20)
V. Tài sản ngắn hạn khác 45.712.202 294.991.894 390.736.270 249.279.692 545,32 95.744.376 32,46
B. Tài sản dài hạn 27.346.640.981 25.364.881.031 29.039.668.329 (1.981.759.950) (7,25) 3.674.787.298 14,49
I. Các khoản phải thu dài hạn 8.820.000 8.820.000 8.820.000 0 0,00 0 0,00
II. Tài sản cố định 23.534.280.213 21.082.665.199 25.075.987.325 (2.451.615.014) (10,42) 3.993.322.126 18,94
III. Tài sản dở dang dài hạn 176.810.407 185.626.891 198.835.821 8.816.484 4,99 13.208.930 7,12
IV. Đầu tư tài chính dài hạn 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 - 0,00 - 0,00
V. Tài sản dài hạn khác 2.626.730.361 3.087.768.941 2.756.025.183 461.038.580 17,55 (331.743.758) (10,74) Tổng tài sản 66.817.536.525 62.924.956.008 70.099.397.810 (3.892.580.517) (5,83) 7.174.441.802 11,40 A. Nợ phải trả 36.573.204.207 32.029.994.866 34.020.539.662 (4.543.209.341) (12,42) 1.990.544.796 6,21 I. Nợ ngắn hạn 34.213.489.037 29.435.186.850 31.020.302.910 (4.778.302.187) (13,97) 1.585.116.060 5,39 II. Nợ dài hạn 2.359.715.170 2.594.808.016 3.000.236.752 235.092.846 9,96 405.428.736 15,62 B. Vốn chủ sở hữu 30.244.332.318 30.894.961.142 36.078.858.148 650.628.824 2,15 5.183.897.006 16,78 I. Vốn chủ sở hữu 30.244.332.318 30.894.961.142 36.078.858.148 650.628.824 2,15 5.183.897.006 16,78 Tổng nguồn vốn 66.817.536.525 62.924.956.008 70.099.397.810 (3.892.580.517) (5,83) 7.174.441.802 11,40 (Nguồn: Phịng kế tốn)
2.1.7. Tình hình kinh doanh của cơng ty trong ba năm gần đây (2017-2019)
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2017 – 2019 có nhiều biến động, ta có thể thấy rõ qua bảng số liệu 2.3 dưới đây.
Năm 2018 lợi nhuận sau thuế của công ty tăng 759.883.575 đồng so với năm 2017 (tương ứng tăng 21,30 %), đến năm 2019 lợi nhuận sau thuế của công ty đạt 5.063.768.032 đồng, tăng 764.618.062 đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng 17,79 %). Cụ thể:
- Lợi nhuận gộp năm 2018 tăng 3.281.194.377 đồng so với năm 2017 (tương ứng tăng 49,31%), đến năm 2019 lợi nhuận gộp tiếp tục tăng 1.109.778.122 đồng so
với năm 2018 (tương ứng tăng 11,17%). Trong đó:
- Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2018 tăng 52.338.181.472 đồng so với năm 2017 (tương ứng tăng 50,51%), đến năm 2019 doanh thu thuần bán hàng tăng lên 21.980.710.607 đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng 14,09 %).
- Giá vốn hàng bán năm 2018 tăng 49.506.987.095 đồng so với năm 2017 (tương ứng tăng 50,59%), đến năm 2019 giá vốn hàng bán tiếp tục tăng 20.870.932.485 đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng 14,29%).Nguyên nhân giá vốn hàng bán có sự thay đổi như vậy là do ảnh hưởng của của sự thay đổi sản lượng của các cơng trình
- Lợi nhuận thuần năm 2018 tăng 950.855.663 đồng so với năm 2017 (tương ứng 21,57%), đến năm 2019 lợi nhuận thuần tăng 951.059.813 đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng 17,75%). Trong đó:
- Doanh thu hoạt động tài chính năm 2018 giảm 1.279.375 đồng so với năm 2017 (tương ứng giảm 40,60%), đến năm 2019 doanh thu hoạt động tài chính giảm xuống cịn 315.603 đồng so với năm 2018 (tương ứng giảm 16,86 %).
- Chi phí tài chính năm 2018 tăng 103.576.747 đồng so với năm 2017 (tương ứng tăng 449,92 %), nhưng đến năm 2019 chi phí tài chính giảm 1.954.658 đồng so với năm 2018 (tương ứng giảm 1,26%).
Bảng 2.3 Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Confitech Số 3 giai đoạn 2017-2019
ĐVT: VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chênh lệch
2018/2017 2019/2018
Số tuyệt đối Tỷ lệ
(%) Số tuyệt đối Tỷ lệ
(%)
1 Doanh thu thuần bán hàng và
cung cấp dịch vụ 103.626.297.159 155.964.478.631 177.945.189.238 52.338.181.472 50,51 21.980.710.607 14,09 2 Giá vốn hàng bán 96.972.227.313 146.029.214.408 166.900.146.893 49.056.987.095 50,59 20.870.932.485 14,29 3 Lợi nhuận gộp 6.654.069.846 9.935.264.223 11.045.042.345 3.281.194.377 49,31 1.109.778.122 11,17 4 Doanh thu hoạt động tài chính 3.151.350 1.871.975 1.556.372 (1.279.375) (40,60) (315.603) (16,86)
5 Chi phí tài chính 23.021.022 126.597.769 125.003.111 103.576.747 449,92 (1.594.658) (1,26)
6 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2.225.482.592 4.450.965.184 4.610.962.548 2.225.482.619 100 159.997.364 3,59 7 Lợi nhuận thuần 4.408.717.582 5.359.573.245 6.310.633.058 950.855.663 21,57 951.059.813 17,75
8 Lợi nhuận khác 15.365.412 14.364.218 19.076.982 (1.001.194) (6,52) 4.712.764 32,81
9 Tổng LN kế toán trước thuế 4.424.082.994 5.373.937.463 6.329.710.040 949.854.469 21,47 955.772.577 17,79 10 Lợi nhuận sau thuế 3.539.266.395 4.299.149.970 5.063.768.032 759.883.575 21,30 764.618.062 17,79
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2018 tăng 2.225.482.592 đồng so với năm 2017 (tương ứng tăng 100,00%), đến năm 2019 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 159.997. 364 đồng so với năm 2018 (tương ứng tăng 3,59%).
- Lợi nhuận khác năm 2018 giảm 1.001.194 đồng so với năm 2017 (tương ứng tăng 6,52%), đến năm 2019 lợi nhuận khác tăng 4.712.764 đồng so với năm 2018 (tương ứng giảm 32,81%).
Nhìn chung lợi nhuận của cơng ty đang có xu hướng tăng lên nhưng chưa ổn định. Công ty cần thực hiện tốt hơn nữa công tác hạ giá thành và thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm. Các khoản chi phí của cơng ty đang tăng dần là dấu hiệu cho thấy công tác quản lý chi phí chưa hiệu quả, tuy nhiên cần lưu ý cắt giảm các khoản chi cho hợp lý để không làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
2.1.8. Khái quát chung về công tác kế tốn của cơng ty
2.1.8.1. Cơ cấu bộ máy kế tốn của cơng ty
Mỗi doanh nghiệp để đảm bảo hoạt động cho đơn vị mình cần tổ chức một bộ máy kế tốn phù hợp. Hiện nay cơng ty đang sở hữu một đội ngũ kế toán ( gồm 5 nhận viên kế toán ) giỏi, giàu kinh nghiệm, bộ máy kế tốn đã góp phần không nhỏ vào thành công của công ty.
(Nguồn: Phịng kế tốn)