Tháng Doanh thu theo sổ sách Doanh thu theo tờ khai
1 1.126.031.838 1.126.031.838 2 295.640.913 295.640.913 3 1.407.025.449 1.407.025.449 4 198.291.811 198.291.811 5 467.455.178 467.455.178 6 2.069.194.244 2.069.194.244 7 153.701.095 153.701.095 8 399.550.917 399.550.917 9 1.386.103.058 1.386.103.058 10 284.421.559 284.421.559 11 482.445.468 482.445.468 12 612.806.610 612.806.610 Cộng 8.882.668.140 8.882.668.140 Chênh lệch 0
Kết luận: Số liệu hạch toán khớp đúng với số liệu kê khai
Nguồn: GLV của Công ty UHY ACA
Kết luận của KTV: Thông qua việc đối chiếu doanh thu trên tờ khai và sổ sách, đồng thời kiểm tra được kết quả cộng dồn theo các tháng, KTV nhận thấy số liệu hoàn toàn khớp đúng với tờ khai thuế GTGT, sổ sách, và các chứng từ liên quan đến việc ghi nhận doanh thu.
Nhận xét:Thủ tục này được UHY ACA đưa ra là hợp lý, xem xét, giúp KTV tìm ra các chênh lệch, sai sót trong việc thực hiện nghĩa vụ đối với thuế và các khoản phải nộp Nhà nước. Tuy nhiên, dù số liệu trên tờ khai thuế đã khớp đúng với số liệu trên sổ sách thì cũng chưa thể khẳng định doanh nghiệp đã ghi nhận đầy đủ các khoản doanh thu bởi có thể doanh nghiệp bỏ sót nghiệp vụ và khơng thực hiện ghi sổ kế toán cũng như tờ khai thuế. Do đó, các KTV cần chọn mẫu một số nghiệp vụ bán hàng, xem xét quy trình ghi sổ kế tốn để kiểm tra sự ghi nhận doanh thu.
Đại h
ọc Kinh
tế Hu
Thủ tục 3: Đọc lướt Sổ Cái để xác định các nghiệp vụ bất thường (về nội dung,
giá trị, tài khoản đối ứng...). Tìm hiểu nguyên nhân và thực hiện thủ tục kiểm tra tương ứng (nếu cần).
Mục tiêu: Phát hiện các nghiệp vụ bất thường, từ đó tìm hiểu ngun nhân. Nguồn số liệu: Sổ Cái
Thực hiện: đọc lướt sổ Cái để phát hiện dấu hiệu bất thường (nội dung, hạch toán, định khoản). Đồng thời tham chiếu vào sổ chi tiết TK 511.31.