2.3.3 .2Chính sách dự phòng rủi ro
3 CHƯƠNG : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG
3.2 KIẾN NGHỊ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG
3.2.2.2 Điều chỉnh, bổ sung các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính
• Nhóm các chỉ số về lưu chuyển tiền tệ :
Dòng tiền từ HĐKD Chỉ số dòng tiền hoạt động =
Nợ ngắn hạn
Chỉ số này cho biết khả năng thanh khoản (bằng tiền thực) của một Doanh nghiệp trong ngắn hạn.
( Dòng tiền từ HĐKD + khấu hao ) Chỉ số dòng tiền tái đầu tư =
(Tổng TS dài hạn+Vốn lưu động thuần+ khấu hao)
Chỉ số này cho biết khả năng tái đầu tư của dòng tiền vào tài sản dài hạn và nguồn vốn lưu động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp.
( Dòng tiền từ HĐKD – cổ tức giữ lại ) Dòng tiền trên mỗi cổ phần =
Số cổ phần hiện hữu
Chỉ số này cho biết thu nhập đem lại thực tế được chia từ mỗi cổ phần ( sau khi đã trừ phần cổ tức giữ lại).
Giá cổ phiếu Giá trị dòng tiền =
Chỉ tiêu này giúp so sánh và đánh giá giá trị cổ phần của các công ty trong cùng một ngành.
• Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ (của năm tài chính gần nhất):
- Đánh giá chất lượng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ về khả năng tạo ra tiền mặt của doanh nghiệp, và sự ổn định của dòng tiền của doanh nghiệp.
- Chuyên viên tín dụng cần yêu cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đánh giá chất lượng và cơ cấu luồng tiền thuần trong kỳ qua so sánh luồng tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh với hoạt động tài chính và đầu tư. - Trong trường hợp doanh nghiệp không lập báo cáo, BIDV cần cung cấp mẫu biểu để có thể tạo ra báo cáo lưu chuyển tiền tệ ngắn từ số liệu bảng cân đối và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
• Thiện chí trả nợ của khách hàng theo đánh giá của cán bộ tín dụng
- Đánh giá mức độ hợp tác, tính chủ động và khả năng trả nợ của khách hàng trong việc thực hiện các cam kết trả nợ.
- Việc đánh giá chủ yếu dựa trên lịch sử quan hệ tín dụng của khách hàng, thời gian và thái độ trong việc thực hiện các cam kết trả nợ.
• Tỷ trọng doanh số tiền về ngân hàng BIDV so với doanh số cho vay tại BIDV trong 12 tháng qua
- Đánh giá tính cân đối của doanh số chuyển qua BIDV với tỷ trọng tài trợ vốn của BIDV.
- Chú ý: Một số trường hợp đăc biệt như khách hàng vay đầu tư trung dài hạn
đang trong thời gian ân hạn hoặc khách hàng không vay chỉ trả nợ được chấm tối đa (100%).
• Mức độ ổn định của thị trường đầu ra
- Chỉ tiêu này giúp Chuyên viên quan hệ khách hàng nhận định được xu hướng phát triển của doanh nghiệp và rủi ro tiềm tàng bị thu hẹp về hoạt động quy mô của doanh nghiệp (nhu cầu của thị trường về sản phẩm của doanh nghiệp).
Thống kê số lượng sản phẩm tiêu thụ, dịch vụ cung cấp qua các thời kỳ ; Danh sách khách hàng qua các năm ;
Công tác quảng cáo, tiếp thị của doanh nghiệp Chính sách dịch vụ sau bán hàng.
• ROE bình qn của Doanh nghiệp trong 3 năm gần nhất
- Đánh giá khả năng sinh lợi, tính ổn định và dự đốn xu hướng phát triển của doanh nghiệp.
- Công thức tính:
ROE bình qn của Doanh nghiệp trong 03 năm gần nhất =
Trung bình cộng của ROE của 03 năm gần nhất
- Chú ý : nên xây dựng các bộ chỉ tiêu tương ứng với mỗi quy mô lớn, trung bình, nhỏ khác nhau.
• Tốc độ tăng trưởng doanh thu quý đánh giá so với quý cùng kỳ năm trước
của doanh nghiệp
- Đánh giá tốc độ tăng trưởng về mặt doanh thu của doanh nghiệp. Do việc xếp hạng tín dụng được thực hiện theo quý, chỉ tiêu này sẽ giúp Cán bộ tín dụng nắm bắt chặt chẽ hơn tình hình tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm đánh giá.
- Cơng thức tính:
( DT q này – DT quý cùng kỳ năm trước) x 100% Tốc độ tăng trưởng
doanh thu quý đánh giá so với quý cùng kỳ
năm trước
=
Doanh thu quý cùng kỳ năm trước.
- Chú ý : Chỉ tiêu này cũng phải được phân định theo các quy mô khác nhau
- Thơng tin có thể thu thập từ các tài liệu sau:
Báo cáo tài chính của doanh nghiệp ( tháng, quý, năm );
Báo cáo tài chính nhanh ( trường hợp doanh nghiệp khơng có báo cáo tài chính đầy đủ theo quý );
Sổ cái tài khoản doanh thu của doanh nghiệp hoặc các nguồn khác…
• Một số chỉ tiêu đặc trưng ngành
- Số năm hoạt động của nhà máy tính đến thời điểm hiện tại ( áp dụng cho
- Đánh giá về cơng tác vệ sinh an tồn thực phẩm, chỉ tiêu này chỉ áp dụng cho các ngành Chăn nuôi; Đánh bắt, nuôi trồng, chế biến thủy, hải sản; Sản xuất, chế biến lương thực thực phẩm.
- Cơng suất sử dụng phịng bình qn so với thiết kế trong 12 tháng vừa qua, chỉ tiêu này chỉ áp dụng cho ngành Dịch vụ lưu trú và ăn uống
3.2.2.3Xây dựng bộ chỉ tiêu đánh giá đối với nhóm khách hàng có quy mơ nhỏ
• Mục đích :
- Đáp ứng yêu cầu đánh giá chất lượng tín dụng đối với đối tượng khách hàng có đặc trưng riêng như: quy mơ hoạt động nhỏ và báo cáo tài chính có độ chính xác khơng cao.
• Đối tượng áp dụng:
- Có điểm quy mơ bằng 5 điểm hoặc nhỏ hơn ( thực hiện chấm theo bộ chỉ tiêu quy mơ hiện tại trên 4 tiêu chí : Vốn chủ sở hữu, số lượng lao động, doanh thu
thuần, tổng tài sản )
• Điều kiện áp dụng:
- Khách hàng đủ báo cáo tài chính 02 năm liên tục
- Khách hàng không thuộc một trong các loại sau: có dư nợ ngoại bảng tại thời điểm đánh giá; âm vốn chủ sở hữu và lỗ trong năm tài chính gần nhất; có nợ quá hạn trên 360 ngày; khách hàng chỉ có các khoản vay bằng nguồn vốn uỷ thác.
• Nguyên tắc thực hiện chấm điểm :
- Thực hiện theo quy trình xếp hạng tín dụng nội bộ hiện nay của BIDV.
- Được khai báo theo 35 ngành ( Không áp dụng cho ngành: Khai thác dầu khí, thủy điện, nhiệt điện).
- Đánh giá doanh nghiệp từ hai góc độ: tài chính và phi tài chính với tỷ trọng phần phi tài chính cao hơn so với bộ chỉ tiêu doanh nghiệp hiện tại
- Để phù hợp với đặc trưng của doanh nghiệp quy mô nhỏ, một số chỉ tiêu được bổ sung để đánh giá:
Tỷ trọng số tiền trả chậm trên tổng phải thu Chiến lược tiếp cận thị trường của doanh nghiệp
• Cơ cấu điểm:
Tổng điểm Doanh nghiệp = Điểm tài chính X Trọng số tài chính + Điểm phi tài chính X Trọng số phi tài chính X Hệ số rủi ro
• Cơ cấu tỷ trọng điểm Tài chính và Phi tài chính :
Chỉ tiêu Điểm tài chính Điểm Phi tài chính
Báo cáo tài chính có kiểm tốn 25% 75%
Báo cáo tài chính chưa kiểm
tốn 20% 75%
• Hệ số rủi ro : được áp dụng dựa trên lịch sử trả nợ của khách hàng nhằm mục
đích phân loại rõ ràng giữa doanh nghiệp hoạt động tốt và xấu, cụ thể
Tiêu chí Hệ số Mơ tiêu
1 Luôn trả nợ đúng hạn
0.95 Đã từng cơ cấu lại thời gian trả nợ trong vòng 12 tháng qua nhưng dư nợ hiện tại khơng có nợ cơ cấu
0.90 Đã từng bị chuyển nợ quá hạn trong vòng 12 tháng qua nhưng dư nợ hiện tại khơng có nợ quá hạn
Lịch sử trả nợ của KH (bao gồm cả gốc và lãi) trong 12 tháng qua (Nếu quá hạn nhỏ hơn hoặc bằng 10 ngày thì vẫn được coi là trả nợ đúng hạn)
0.85 Đã từng bị chuyển nợ quá hạn trong vòng 12 tháng qua và trong tổng dư nợ hiện tại đang có nợ q hạn
• Các chỉ tiêu tài chính ( đề xuất 09 chỉ tiêu ) : Được chương trình tính tốn tự
STT Chỉ tiêu
I Chỉ tiêu thanh khoản
1 Khả năng thanh toán hiện hành 2 Khả năng thanh toán nhanh
II Chỉ tiêu hoạt động
3 Vòng quay vốn lưu động 4 Vòng quay hàng tồn kho 5 Vòng quay các khoản phải thu
III Chỉ tiêu đòn cân nợ
6 Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản
IV Chỉ tiêu thu nhập
7 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ Doanh thu thuần 8 Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân 9 Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình qn
• Các chỉ tiêu phi tài chính (40 chỉ tiêu):
- Trình độ Quản lý và điều hành Doanh nghiệp ( 06 chỉ tiêu ) :
Kinh nghiệm quản lý của người trực tiếp điều hành Doanh nghiệp Trình độ học vấn của người trực tiếp quản lý Doanh nghiệp
Năng lực điều hành của người trực tiếp quản lý Doanh nghiệp theo đánh giá của Cán bộ tín dụng.
Tính năng động và độ nhạy bén của Ban lãnh đạo doanh nghiệp với sự thay đổi của thị trường theo đánh giá của Cán bộ tín dụng
Mơi trường nhân sự nội bộ
Mức độ ổn định về địa điểm kinh doanh của DN
- Quan hệ với ngân hàng (20 chỉ tiêu)
Số lần cơ cấu lại nợ và chuyển nợ quá hạn tại Ngân hàng (bao gồm cả gốc và lãi) trong 12 tháng vừa qua
Tỷ trọng nợ quá hạn thực tế (không bao gồm nợ cơ cấu trong hạn) /tổng dư nợ tại thời điểm đánh giá tại Ngân hàng
Lịch sử quan hệ đối với các cam kết ngoại bảng (thư tín dụng, bảo lãnh, các cam kết thanh tốn khác…)
Thiện chí trả nợ của khách hàng theo đánh giá của Cán bộ tín dụng
Tình hình cung cấp thông tin của khách hàng theo yêu cầu của Ngân hàng trong 12 tháng qua
Tỷ trọng doanh thu chuyển qua BIDV trong tổng doanh thu (trong 12 tháng qua) so với tỷ trọng tài trợ vốn của BIDV trong tổng số vốn được tài trợ của Doanh nghiệp.
Tỷ trọng doanh số tiền về tài khoản tại Ngân hàng so với doanh số cho vay tại Ngân hàng (trong 12 tháng qua)
Mức độ sử dụng các dịch vụ (tiền gửi và các dịch vụ khác) của Ngân hàng so với các ngân hàng khác (không bao gồm dịch vụ tín dụng)
Thời gian quan hệ tín dụng với Ngân hàng
Số lượng Ngân hàng mà Doanh nghiệp có quan hệ tín dụng Tình trạng nợ tại các ngân hàng khác trong 12 tháng qua
Định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng theo quan điểm của Cán bộ tín dụng
- Đánh giá ngành và các yêu tố ảnh hưởng tới doanh nghiệp (3 chỉ tiêu) Triển vọng phát triển của ngành.
Khả năng sản phẩm của phương án kinh doanh bị đào thải bởi các sản phẩm khác
Chênh lệch trong biến động giá sản phẩm trên thị trường so với biến động đầu vào trong 12 tháng vừa qua
- Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh ( 11 chỉ tiêu ) Sự phụ thuộc vào một số ít nhà cung cấp yếu tố đầu vào Sự phụ thuộc vào một số khách hàng (thị trường đầu ra)
Tỷ trọng số tiền trả chậm trên 90 ngày so với tổng phải thu thuần trong 12 tháng gần nhất
Phạm vi hoạt động của doanh nghiệp (Phạm vi tiêu thụ sản phẩm).
Uy tín của doanh nghiệp trên thị trường (bao gồm cả uy tín thanh tốn với các đối tác).
Mức độ bảo hiểm tài sản.
Ảnh hưởng của sự biến động nhân sự nội bộ đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong 2 năm gần đây.
Lợi thế so sánh.
Đánh giá của Cán bộ tín dụng về điều kiện máy móc, cơng cụ, thiết bị phục vụ cho hoạt động kinh doanh (TSCĐ, cơ sở vật chất).
Chiến lược tiếp cận thị trường của doanh nghiệp.
• Kết quả phân loại doanh nghiệp quy mơ nhỏ đề xuất :
Từ điểm Đến điểm Xếp loại Đánh giá
91 100 AAA Nhóm 1 83 < 91 AA Nhóm 1 77 < 83 A Nhóm 1 71 < 77 BBB Nhóm 2 65 < 71 BB Nhóm 2 60 < 65 B Nhóm 2 56 < 60 CCC Nhóm 3 53 < 56 CC Nhóm 3 45 < 53 C Nhóm 4 0 < 45 D Nhóm 5