2.3 Đánh giá tài sản đảm bảo trong XHTD doanh nghiệp
2.3.2 Đánh giá tài sản đảm bảo cho mục đích trích lập dự phịng
Bước 1: CBTD xác định giá trị tài sản đảm bảo được chấp nhận theo cơng thức:
Giá trị tài sản bảo đảm được chấp nhận = Giá trị thẩm định của TSBĐ * Tỷ lệ khấu trừ theo từng loại tài sản bảo đảm
Tỷ lệ khấu trừ: để xác định giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm do tổ chức tín dụng tự xác định trên cơ sở giá trị cĩ thể thu hồi từ việc phát mại tài sản bảo đảm sau khi trừ đi các chi phí phát mại tài sản bảo đảm dự kiến tại thời điểm trích lập dự phịng cụ thể, nhưng khơng được vượt quá tỷ lệ khấu trừ tối đa quy định theo bảng 2.8
Bảng 2.8: Tỷ lệ khấu trừ theo từng loại tài sản bảo đảm của Eximbank
Loại tài sản bảo đảm Tỷ lệ khấu trừ tối đa (%)
Số dư trên tài khoản tiền gửi, sổ tiết kiệm, giấy tờ cĩ giá bằng đồng Việt Nam do tổ chức tín dụng phát hành
100%
Tín phiếu kho bạc, vàng, số dư trên tài khoản tiên gửi, sổ tiết kiệm, giấy tờ cĩ giá bằng ngoại tệ do tổ chức tín dụng phát hành.
95%
Trái phiếu Chính phủ:
- Cĩ thời hạn cịn lại từ 1 năm trở xuống - Cĩ thời hạn cịn lại từ 1 năm đến 5 năm - Cĩ thời hạn cịn lại trên 5 năm
95% 85% 80% Chứng khốn, cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ cĩ
giá do các tổ chức tín dụng khác phát hành được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khốn và Trung tâm giao dịch chứng khốn
70%
Chứng khốn, cơng cụ chuyển nhượng và giấy tờ cĩ giá do doanh nghiệp phát hành được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khốn và Trung tâm giao
dịch chứng khốn.
Chứng khốn, cơng cụ chuyến nhượng và giấy tờ cĩ giá do các tổ chức tín dụng khác phát hành chưa được niêm yết trên Sở giao dịch chứng khốn và Trung tâm giao dịch chứng khốn
50%
Bất động sản 50%
Các loại tài sản đảm bảo khác 30%
(Nguồn: Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam)
Bước 2: CBTD xác định số dự phịng cụ thể cần trích lập cho mỗi khoản vay.
Số tiền dự phịng cụ thể phải trích được tính theo cơng thức sau: R = max {0, (A – C)} x r
Trong đĩ:
R: Số tiền dự phịng cụ thể phải trích A: Giá trị (nợ gốc) của khoản nợ
C: Giá trị tài sản đảm bảo được chấp nhận đã tính ở trên r: Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể theo QĐ 493 và QĐ 18
Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể đối với năm nhĩm nợ quy định theo QĐ 493 như sau: a) Nhĩm 1 : 0%, b) Nhĩm 2: 5%, c) Nhĩm 3: 20%, d) Nhĩm 4: 50% e) Nhĩm 5 : 100%. Các trường hợp đặc biệt:
Trường hợp DN cĩ nhiều tài sản đảm bảo cho 1 khoản vay: CBTD thực hiện việc chấm điểm lần lượt cho các TSBĐ sau đĩ cộng tổng giá trị được chấp nhận của các TSBĐ
Trường hợp DN cĩ một hoặc nhiều tài sản đảm bảo cho nhiều khoản vay: CBTD cần chia nhỏ giá trị tài sản đảm bảo cho từng khoản vay tương ứng.