CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN QUẢN TRỊ
a. Dự toán tiêu thụ sản phẩm
Dự toán tiêu thụ là khởi đầu và là cơ sở cho mọi dự toán, đồng thời hướng các hoạt động, chỉ đạo điều hành q trình sản xuất kinh doanh, tiết kiệm chi phí và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Tại Cơng ty TNHH Chí Hùng, hiện nay việc sản xuất sản phẩm giày đều dựa vào các đơn đặt hàng của các đối tác, sau khi sản xuất hầu hết các sản phẩm đều được xuất khẩu bán cho khách hàng. Dự toán tiêu thụ sẽ do bộ phận kinh doanh lập căn cứ vào đơn đặt hàng của khách hàng.
Do Công ty sản xuất nhiều mặt hàng giày khác nhau trong năm 2012. Nên Công ty phải lập dự toán tiêu thụ cho tất cả các mặt hàng giày: Sản phẩm giày Indoor, Baseball, Football/ Soccer.
Các chỉ tiêu cần có để lập dự tốn như sau:
- Khối lượng sản phẩm tiêu thụ của Công ty qua các quý: Chỉ tiêu này chủ yếu được dựa vào các đơn đặt hàng mà Công ty đã nhận được trong năm 2012.
- Đơn giá bán: chỉ tiêu này dựa vào các đơn đặt hàng và giá bán dự kiến. - Doanh thu dự kiến:
Nhằm làm cơ sở phục vụ cho việc lập các báo cáo dự tốn khác Cơng ty sẽ lập thêm phần dự tốn thu tiền, nó bao gồm các chỉ tiêu:
- Khoản phải thu năm trước chuyển sang năm nay: Chỉ tiêu này dựa vào báo cáo tài chính năm 2011 và báo cáo chi tiết các khoản phải thu.
- Tiền phải thu bán hàng của các quý: Chỉ tiêu này dựa vào khoản tiền phải thu do bán hàng trong kỳ.
- Tiền thu được từ các quý: Chỉ tiêu này phản ánh lượng tiền thu được từ khoản phải thu năm trước chuyển sang và tiền phải thu bán hàng của các quý.
(Dự toán tiêu thụ và dự tốn thu tiền được trình bày chi tiết trong phần phụ lục 2)