CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÍ THUYẾT
3.3 Đánh giá thực trạng
3.3.1 Những ưu điểm
Về yếu tố môi trường kiểm sốt:
Người quản lý ln làm gương cho cấp dưới qua hành động chấp hành đúng chính sách về mua, thanh lý, nhượng bán TSCĐ.
Lãnh đạo bệnh viện có tham gia vào q trình xây dựng các chính sách về mua sắm, thanh lý TSCĐ.
Về yếu tố đánh giá rủi ro:
Bệnh viện có xây dựng cơ chế thích hợp để nhận diện rủi ro phát sinh từ các nhân tố bên ngoài và bên trong
Bệnh viện có thường xuyên đánh giá ảnh hưởng của các rủi ro đã được nhận diện về việc trang bị, sử dụng và ghi nhận TSCĐ cũng như xác suất rủi ro phát sinh.
Về yếu tố hoạt động kiểm soát:
Bệnh viện có tách bạch các chức năng: đề nghị mua sắm, phê chuẩn, bảo quản và ghi sổ TSCĐ
Bệnh viện thường xuyên kiểm tra việc tuân thủ chính sách đầu tư, sử dụng, sửa chữa và thanh lý TSCĐ tại đơn vị
Định kỳ bệnh viện có tiến hành kiểm kê, đánh giá lại tình trạng của TSCĐ.
Về yếu tố thơng tin và truyền thông:
Các thông tin cần thiết về TSCĐ được thu thập và cung cấp kịp thời cho nhà quản lý trước khi quyết định đầu tư, sửa chữa hay thanh lý TSCĐ
Bệnh viện có có thu thập ý kiến phản hồi về việc khai thác, sử dụng TSCĐ từ các bộ phận trong đơn vị
Bệnh viện có thiết lập những kênh truyền thơng để mọi người có thể thơng báo về những sai phạm họ phát hiện liên quan đến việc đầu tư, sử dụng, thanh lý TSCĐ ...như đường dây nóng, email.
Về yếu tố hoạt động giám sát:
Những than phiền từ nhà cung cấp hay nhân viên về sự không trung thực của bộ phận mua hàng hay khai thác TSCĐ được điều tra rõ ràng và xử lý thỏa đáng
3.3.2 Những tồn tại
Về yếu tố môi trường kiểm soát:
Lãnh đạo bệnh viện chưa thường xuyên tiếp xúc, truyền đạt và trao đổi trực tiếp với nhân viên về quy tắc ứng xử, đạo đức nghề nghiệp.
Về yếu tố đánh giá rủi ro:
Bệnh viện chưa đề ra các biện pháp quản trị rủi ro thích hợp đối với TSCĐ và tính khả thi của các biện pháp này
Về yếu tố hoạt động kiểm soát:
Đối với các tài sản là hàng viện trợ hay tài trợ , bệnh viện chưa thực sự quan tâm đến việc thực hiện đúng các quy định về quản lý hồ sơ, sử dụng, sửa chữa, thanh lý tài sản.
Bộ phận bảo vệ còn thiếu sự quan tâm đến việc kiểm tra mọi trường hợp di chuyển TSCĐ giữa các bộ phận hay ra khỏi bệnh viện.
Về yếu tố thông tin truyền thông:
Các thông tin về TSCĐ chưa được truyền thông kịp thời giữa bộ phận sử dụng và kế toán.
Hệ thống thông tin trong đơn vị chưa được cập nhật kịp thời và chính xác, truy cập thuận tiện và hiệu quả
Về yếu tố hoạt động giám sát:
Lãnh đạo còn thiếu sự quan tâm chưa thường xuyên theo dõi việc thực hiện kế hoạch đầu tư sử dụng, sửa chữa và thanh lý TSCĐ
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Ở chương này, tác giả trình bày sơ lược về lịch sử hình thành; chức năng nhiệm vụ và cơ cấu tổ chức của bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới. Qua đó giúp ta có cái nhìn sơ lược về tổ chức hoạt động của từng phòng ban tại bệnh viện.
Tác giả nêu khái quát tình hình quản lý tài sản tại bệnh viện để phần nào khái quát công tác quản lý và vận hành tài sản tại bệnh viện trong giai đoạn từ năm 2018-2020. Ngồi ra thơng qua việc thiết lập bảng câu hỏi khảo sát về hệ thống KSNB theo INTOSAI dựa vào 5 yếu tố để kết quả khảo sát đó tác giả tiến hành phân tích thực trạng việc kiểm soát nội bộ hoạt động quản lý tài sản của bệnh viện.
Kết quả phân tích trên đã cho thấy những ưu điểm cũng như những nguyên nhân tồn tại để là cơ sở giúp để tác giả đưa ra những biện pháp khắc phục nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ trong cơng tác quản lý tài sản tại Bệnh viện ở chương 4. Tác giả mong muốn hỗ trợ nhà quản lý hạn chế được những rủi ro từ bên trong và tác động từ bên ngồi để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ tại Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới đạt hiệu quả và hoàn thành những mục tiêu đề ra trong giai đoạn hiện nay.
CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUẢN LÝ TÀI SẢN TẠI BỆNH VIỆN
BỆNH NHIỆT ĐỚI