Mục tiêu, định hướng phát triển của bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới

CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÍ THUYẾT

4.1. Mục tiêu, định hướng phát triển của bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới

gian tới

4.1.1 Mục tiêu

Xây dựng một bệnh viện chuyên khoa sâu về các bệnh nhiễm trùng – truyền nhiễm quy chuẩn, chun nghiệp, hiện đại, có uy tín trong cả nước và các quốc gia trong khu vực, có khả năng hồn thành hiệu quả cơng tác quản lý, chuyên môn, phát triển chuyên ngành và bảo đảm cuộc sống cán bộ viên chức được từng bước nâng cao.

Với mong muốn mang đến cho người dân những dịch vụ tốt nhất, lãnh đạo Bệnh viện đang lên kế hoạch cải tạo lại phòng khám chữa bệnh, lắp đặt thêm nhiều tiện ích cơng nghệ, nâng cấp máy móc thiết bị văn phịng nhằm giúp cho cơng tác tiếp nhận bệnh được nhanh chóng hơn góp phần nâng cao chất lượng phục vụ hướng tới sự hài lòng của bệnh nhân. Trong công tác chữa trị chuyên môn Bệnh viện đẩy mạnh thực hiện nâng cấp máy móc trang thiết bị y tế, khảo sát ý kiến người bệnh về chất lượng chữa trị để kịp thời giải đáp các thắc mắc chuyên môn bệnh lý cho thân nhân bệnh nhân hiểu rõ.

4.1.2 Quan điểm, định hướng cơng tác kiểm sốt nội bộ trong quản lý tài sản tại bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới tại bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới

Xuất phát từ hiện trạng TSC đang quản lý, sử dụng và thực tế kết quả quản lý, sử dụng TSC trong thời gian qua, để phát huy những kết quả đã đạt được, khắc phục những tồn tại, hạn chế và đáp ứng yêu cầu huy động nguồn lực tập trung cho đầu tư phát triển Bệnh viện trong giai đoạn mới với mục tiêu từng bước hiện đại hóa cơ sở vật chất - kỹ thuật của Bệnh viện tương xứng với một Bệnh viện hạng 1 thì cần phải khơng ngừng đầu tư, duy trì và phát triển tài sản, coi TSC là nguồn lực quan trọng để thực hiện phát triển Bệnh viện, đổi mới quản lý TSC phải phù hợp với định hướng phát triển của Bệnh viện.

Vì vậy, quan điểm quản lý TSC của Bệnh viện trong thời gian tới là:

Một là, hoàn thiện quản lý TSC tại Bệnh viện phải gắn với yêu cầu thực hiện nhiệm vụ của Bệnh viện trong giai đoạn mới; không ngừng đầu tư nhằm duy trì và phát triển TSC. TSC là nguồn lực quan trọng đảm bảo để Bệnh viện thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ được Đảng và Nhà nước giao. Trong điều kiện hiện nguồn lực TSC còn chưa đa dạng, mức độ đầu tư còn hạn chế, chưa đáp ứng được yêu cầu thực hiện nhiệm vụ của Bệnh viện như đã phân tích ở Chương 3 thì quan điểm này cần được đặt lên hàng đầu và triển khai thực hiện một cách quyết liệt để có nguồn lực TSC phù hợp với chức năng, nhiệm vụ được giao và là tiền đề để khai thác, sử dụng TSC đúng quy định của Nhà nước.

Hai là, quy định rõ về trách nhiệm của các cá nhân và đơn vị quản lý, sử dụng TSC. Đây là yêu cầu hết sức quan trọng thể hiện sự công khai, minh bạch trong quản lý, sử dụng tài sản và là cơ sở để các cơ quan có thẩm quyền xử lý những vi phạm của các tổ chức, cá nhân trong quá trình quản lý, sử dụng TSC.

Ba là, chuẩn hóa dữ liệu về tài sản, hiện đại hố cơng tác quản lý, tăng cường quản lý bằng hệ thống công nghệ thông tin để đảm bảo sự thống nhất, theo dõi và xử lý kịp thời mọi biến động về tài sản công.

4.2 Những giải pháp chung về hồn thiện kiểm sốt nội bộ trong công tác quản lý tài sản tại Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới

4.2.1 Hồn thiện về mơi trường kiểm sốt

Từ kết quả khảo sát và phân tích các yếu tố về mơi trường kiểm sốt, vẫn cịn một số tồn tại một số vấn đề như:

Về yếu tố mơi trường kiểm sốt:

 Lãnh đạo bệnh viện chưa thường xuyên tiếp xúc, truyền đạt và trao đổi trực tiếp với nhân viên về quy tắc ứng xử, đạo đức nghề nghiệp

Những giải pháp hồn thiện mơi trường kiểm soát:

 Lãnh đạo bệnh viện thường chỉ trao đổi tiếp xúc với các trưởng khoa phịng ít có thời gian tiếp xúc và trao đổi trực tiếp với nhân viên. Điều này vơ hình chung tạo ra rào cản về cấp bậc và nhân viên cũng với tâm lý ngại thể hiện sẽ khơng trình

bày hết những tâm tư nguyện vọng của mình cho lãnh đạo hiểu và xem xét. Vì vậy lãnh đạo cần tổ chức các buổi gặp mặt trực tiếp hay thông qua những lần khảo sát thực tế về tâm tư, nguyện vọng công việc của nhân viên mà nắm bắt tâm lý nhân viên tốt hơn.

4.2.2 Hoàn thiện về đánh giá rủi ro

Từ kết quả khảo sát và phân tích các yếu tố về đánh giá rủi ro, vẫn còn vấn đề tồn tại như sau:

 Công tác quản trị rủi ro đối với TSCĐ được bệnh viện thực hiện cịn chưa thích hợp và tính khả thi chưa cao.

Những giải pháp hồn thiện về đánh giá rủi ro:

 Để thực hiện việc quản trị rủi ro liên quan đến tài sản thì việc đầu tiên là phải nhận dạng được rủi ro liên quan đến tài sản. Việc nhận dạng rủi ro tài sản bao gồm hai nội dung: nhận dạng nguồn rủi ro tài sản (nguyên nhân gây ra rủi ro đến từ đâu) và nhận dạng nguy cơ rủi ro tài sản (nguy cơ rủi ro trực tiếp, gián tiếp hay có yếu tố thời gian). Một khi đã nhận dạng được rủi ro chúng ta sẽ tiến hành phân tích, đo lường rủi ro tài sản, đánh giá các tổn thất, kiểm soát rủi ro và cuối cùng là xây dựng biện pháp hạn chế rủi ro.

 Thay đổi phương thức kiểm soát rủi ro trong quản lý tài sản. Có ba phương thức kiểm sốt rủi ro tài chính là kiểm sốt trước thực hiện, kiểm soát trong thực hiện và kiểm soát sau thực hiện. Bệnh viện cần chú trọng hơn trong việc kiểm soát trước thực hiện.

 Việc quản trị rủi ro là cả một quá trình nhưng hiện tại bệnh viện chỉ thực hiện dựa theo những kinh nghiệm quản lý của bản thân nhiều hơn là dựa vào mô hình chuyên trách về đánh giá rủi ro với những phương tiện và phương pháp đánh giá rủi ro hiện đại, khoa học. Vì vậy, để hồn thiện hệ thống KSNB, BGĐ phải có nhận thức và quan điểm đúng đắn với nhận diện, đánh giá và phân tích rủi ro.

 Trong mọi khâu của quá trình KSNB liên quan đến TSCĐ như kế hoạch đầu tư mua sắm, sửa chữa lớn, thanh lý nhượng bán thì bệnh viện cần phải xây dựng quy trình quản lý rủi ro riêng và thường xuyên cập nhập những rủi ro cũng như

những biện pháp mới nhằm hạn chế đến mức tối thiểu những tổn thất trong quá trình quản lý tài sản.

 Một số biện pháp kiểm soát rủi ro tài sản: + Có kế hoạch sử dụng tài sản

+ Xây dựng chính sách mua tài sản đảm bảo về số lượng, chất lượng + Kiểm tra, bảo dưỡng, bảo trì tài sản định kì

+ Đánh giá khấu hao tài sản cố định chi tiết

+ Hệ thống quản lí, kiểm sốt những nhân lực trực tiếp có trách nhiệm với tài sản

+ Thực hiện qui chế an toàn lao động

+ Lập các quĩ để bù đắp tài sản bị hao mòn, hư hỏng: Phương pháp này có thể được sử dụng khi tổn thất không vượt quá khả năng bù đắp tài chính.

+ Mua bảo hiểm cho các tài sản có giá trị: Đối với những tài sản có giá trị thì các biện pháp bảo hiểm ln là giải pháp thích hợp nhất.

 Tác giả đề xuất quy trình đánh giá rủi ro áp dụng cho hầu hết các hoạt động của bệnh viện thể hiện thông qua phiếu đánh giá rủi ro và bảng thuyết minh giải pháp cải thiện rủi ro. Hệ thống KSNB trong công tác quản lý TS với những đặc trưng riêng thì ngồi việc áp dụng các bước trong quy trình nên chủ động tăng cường đề xuất những mối nguy để giúp giảm thiểu tổn thất mà những rủi ro này mang lại.

Sơ đồ 4.1: Quy trình đánh giá rủi ro

Trách nhiệm Các bước thực hiện Mô tả/ các biểu mẫu

Các khoa phòng

- Các khoa phòng xác định yêu cầu thực hiện đánh giá rủi ro

Phòng VTTTBYT

và HCQT

- Phòng VTTTBYT và HCQT lập kế hoạch thực hiện đánh giá rủi ro

Các khoa phòng

- Các khoa phòng nhận dạng các mối nguy ghi nhận vào phiếu đánh giá rủi ro

Các khoa phòng

- Các khoa phòng xác định biện pháp giảm thiểu rủi ro vào phiếu đánh giá rủi ro và chi tiết thông qua bảng thuyết minh

BGĐ

- Phê duyệt kế hoạch và biện pháp cải thiện rủi ro của các khoa/phòng.

Phòng VTTTBYT

và HCQT

- Các khoa phòng phối hợp với phòng VTTTBYT và HCQT triển khai thực hiện đồng thời phòng VTTBYT và HCQT giám sát việc thực hiện của các khoa báo cáo cho lãnh đạo biết rõ tiến trình thực hiện. Phịng VTTTBYT và HCQT Các khoa phòng - Phòng VTTTBYT và HCQT cùng các khoa lưu phiếu đánh giá và biên bản thuyết minh giải pháp thực hiện đánh giá rủi ro Xác định yêu cầu Tập hợp và lập bảng kế hoạch Phê duyệt Triển khai và giám sát thực hiện Lưu hồ sơ Nhận dạng các mối nguy Đề ra biện pháp

4.2.3 Hoàn thiện về hoạt động kiểm sốt

Từ kết quả khảo sát và phân tích các yếu tố về hoạt động kiểm sốt, vẫn cịn một số vấn đề tồn tại sau:

 Đối với các tài sản là hàng viện trợ hay tài trợ, bệnh viện vẫn còn tồn tại vấn đề liên quan đến định về quản lý hồ sơ, sử dụng, sửa chữa, thanh lý tài sản chưa được thực hiện phù hợp.

Những giải pháp hoàn thiện về hoạt động kiểm soát:

 Hoạt động kiểm soát đối với hàng tài trợ và viện trợ của bệnh viện cịn nhiều lỏng lẽo từ chính sách kiểm soát đến thủ tục kiểm soát. Bệnh viện gặp phải một vấn đề là chưa thể theo dõi kết quả của việc áp dụng hoạt động kiểm soát do một phần lớn tài sản đã được phân phối cho các nơi khác không thuộc bệnh viện trực tiếp quản lý. Mặt dù trên chứng từ bệnh viện sở hữu toàn bộ những tài sản đó nhưng trong cơng tác kiểm kê giám định chất lượng tài sản bệnh viện không được trực tiếp thực hiện. Điều này vơ tình làm phát sinh những gian lận hay sai sót trong hoạt động kiểm soát như tài sản chưa xuống cấp đã vội cho thanh lý, sử dụng tài khơng đúng mục đích… Vì vậy với vấn đề tồn đọng hiện tại tác giả đề xuất xây dựng một quy trình kiểm sốt hàng viện trợ tài trợ để phần nào giúp cho bệnh viện kiểm soát tốt hơn nguồn tài sản vốn chiếm một tỉ trọng khá cao trong cơ cấu giá trị tài sản của bệnh viện.

4.2.4 Hồn thiện về thơng tin truyền thơng

Từ kết quả khảo sát và phân tích các yếu tố về thơng tin truyền thơng, vẫn còn tồn tại như sau:

 Các thông tin về TSCĐ giữa bộ phận sử dụng và kế tốn chưa được truyền thơng kịp thời và đầy đủ.

 Hệ thống thông tin trong đơn vị chưa được cập nhật kịp thời và chính xác, truy cập thuận tiện và hiệu quả.

Những giải pháp hồn thiện về thơng tin truyền thơng:

 Hiện tại một phần nhỏ tài sản tại bệnh viện có nguồn gốc là hàng tài trợ viện trợ vẫn chưa được ghi nhận vào sổ sách kế tốn. Một phần do các khoa phịng khi

nhận hàng tài trợ không thơng báo đến phịng HCQT và VTTTBYT để u cầu đơn vị tài trợ cung cấp chứng từ để kế tốn ghi nhận tăng tài sản, mặt khác khơng muốn yêu cầu nhà tài trợ nhiều vấn đề nhằm duy trì mối quan hệ. Tác giả đề xuất xây dựng quy trình tiếp nhận hàng tài trợ viện trợ cụ thể quy trình sẽ quy định rõ các bước thực hiện cũng như những chứng từ TS cần thiết đề kế toán ghi nhận tăng TS. Ngồi ra truyền thơng quy trình đến các khoa thơng qua các kênh truyền thơng hiện có tại bệnh viện.

 Hệ thống thông tin và truyền thông của bệnh viện cần được nâng cấp, cải thiện hơn nữa để phù hợp với thời kỳ cách mạng công nghiệp 4.0. Một trong những ưu tiên hàng đầu đó là bệnh viện cần xây dựng các bảng thông tin nội bộ để phổ biến các quy định, quy chế từ các cấp lãnh đạo đến từng nhân viên. Bệnh viện cần phải xây dựng một quy trình nhận và giải quyết thơng tin từ lãnh đạo đến nhân viên để các nhân viên có thể dễ dàng trao đổi thông tin liên lạc với nhau một cách đơn giản, nhanh nhất và hiệu quả nhất, đáp ứng tốt các yêu cầu nâng cao chất lượng dịch vụ cho công tác khám, chữa bệnh và các yêu cầu khác của khách hàng. Bố trí nhân sự chuyên trách thông tin trên website của bệnh viện, chú trọng cập nhật văn bản, các quy trình xử lý và kết quả phản hồi các phản ánh; xây dựng quy trình và bố trí nhân sự thực hiện tiếp nhận, xử lý và phản hồi thơng tin từ thùng thư góp ý.

4.2.5 Hồn thiện về hoạt động giám sát

Từ kết quả khảo sát và phân tích các yếu tố về hoạt động giám sát, vẫn còn một số tồn tại như sau:

 Bệnh viện chưa tổ chức bộ phận kiểm tra giám sát độc lập kiểm tra việc tuân thủ các quy định trong quá trình đầu tư, sử dụng, sửa chữa và thanh lý.

 Lãnh đạo bệnh viện chưa thường xuyên theo dõi việc thực hiện kế hoạch đầu tư sử dụng, sửa chữa và thanh lý TSCĐ

 Bộ phận kiêm toán nội bộ của bệnh viện có kiểm tra việc tuân thủ các quy định trong quá trình đầu tư, sử dụng, sửa chữa và thanh lý TSCĐ nhưng chưa thực sự hiệu quả.

Những giải pháp hoàn thiện về hoạt động giám sát:

 Bệnh viện có thành lập ban thanh tra nhân dân thực hiện việc tiếp thu những ý kiến của nhân viên, giám sát các hoạt động quản lý của các phịng ban. Tuy nhiên việc để có thể giám sát kiểm tra tuân thủ các quy định trong quá trình đầu tư, sử dụng, sửa chữa và thanh lý TSCĐ vẫn chưa xác định rõ chức năng và quyền hạn. Vì vậy có thể nói bệnh viện vẫn chưa có một bộ phận giám sát độc lập về quản lý tài sản. Yêu cầu cấp thiết hiện tại là cần thực hiện ngay việc hoàn thiện bộ phận kiểm soát nội bộ tại bệnh viện, thành lập bộ phận KSNB với chức năng và quyền hạn tương đương với các Phòng, Khoa khác trong đơn vị. Để hoạt động kiểm soát ngày càng hiệu quả và đảm bảo tính hiệu lực trong vận hành hệ thống kiểm sốt nội bộ thì bệnh viện nên tăng cường quá trình giám sát thường xuyên. Và để có thể thực hiện tốt hơn về vấn đề này cần phải thiết lập quy trình thanh tra, kiểm tra nội bộ định kỳ, ít nhất là 1 tháng/lần để có thể kịp thời phát hiện những sai sót trong q trình xử lý cơng việc của nhân viên.

 Ban giám đốc có trách nhiệm điều hành và kiểm sốt hệ thống KSNB phù hợp với mục tiêu của tổ chức. Để hệ thống này vận hành tốt, cần tuân thủ một số nguyên tắc như: Xây dựng một môi trường văn hóa chú trọng đến sự liêm chính, đạo đức nghề nghiệp cùng với những quy định rõ ràng về trách nhiệm, quyền hạn và quyền lợi.

 Thực sự bệnh viện vẫn chưa xây dựng bộ phận kiểm toán nội bộ chủ yếu là các phần hành kế tốn khi báo cáo sẽ có kế tốn tổng hợp đối chiếu và trình kế tốn trưởng kiểm tra và vơ hình chung nhận định đó là kiểm tốn nội bộ. Mặt khác nhân sự và chế độ biên chế của từng phịng ban khơng cho phép bệnh viện xây dựng một bộ phận kiểm toán nội bộ mà chủ yếu là tự bộ phận kế toán kiểm tra. Hướng giải quyết hiện tại là th kiểm tốn bên ngồi giúp bệnh viện kiểm tra nội bộ.

4.3 Những giải pháp cụ thể trong việc hồn thiện kiểm sốt nội bộ trong quản lý tài sản tại Bệnh viện Bệnh Nhiệt Đới