Đơn vị: tỷ VNĐ 2009 2010 2011 2012 2013 Tiền gửi của KH (từ tổ chức
kinh tế và dân cư) 39,978 65,741 89,548 117,747 136,089
* Tiền gửi bằng VNĐ 28,453 51,534 67,601 91,828 109,734
* Tiền gửi bằng ngoại tệ 11,525 14,207 21,947 25,919 26,355
Đồ thị 2.3: Cơ cấu tiền gửi của khách hàng theo loại tiền
Nguồn : Báo cáo tài chính kiểm tốn hợp nhất năm 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 của MB
Cùng với các sản phẩm huy động vốn truyền thống đa dạng, việc triển khai các dịch vụ ngân hàng hiện đại như quản lý dòng tiền, quản lý tiền mặt và tư vấn tài chính
đã mang lại cho MB nguồn vốn rất ổn định.
2.1.3.3. Hoạt động đầu tư
Năm 2012, cơ cấu đầu tư của MB gồm 95% đầu tư chứng khốn, 4% góp vốn dài hạn và 1% chứng khoán kinh doanh. Nhằm giảm bớt rủi ro trong hoạt động, MB đang giảm dần cả về quy mô và tỷ trọng của chứng khoán kinh doanh (chỉ còn 1%
trong khi năm 2011 là 5%).
Chứng khoán kinh doanh (cổ phiếu) giảm mạnh, năm 2012, chỉ còn 490 tỷ
đồng, giảm 59% so với cuối năm 2011. Danh mục chứng khoán kinh doanh của MB
gồm cổ phiếu chưa niêm yết (giảm 96%) so với năm 2011 nên tính thanh khoản của danh mục đầu tư chứng khoán được cải thiện khá nhiều. Tuy nhiên mức độ rủi ro của danh mục còn khá lớn khi dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh cịn khá cao với 291 tỷ đồng tương đương với 53%.
Chứng khoán đầu tư (chứng khốn nợ có mức an toàn cao) tăng mạnh đạt
19,872 tỷ đồng năm 2012, trong đó được chia thành hai loại là chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán là 37,806 tỷ đồng (chiếm 90% tổng chứng khoán đầu tư) và chứng khoán
đầu tư giữ đến ngày đáo hạn. Phần chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chủ yếu bao
gồm chứng khoán nợ do Chính phủ phát hành, chứng khốn nợ do Chính phủ bảo lãnh. Khoản này được đánh giá có độ an tồn khá cao. Phần chứng khoán đầu tư giữ đến
ngày đáo hạn chủ yếu là chứng khoán nợ do các tổ chức tín dụng khác phát hành và
chứng khoán nợ do các tổ chức kinh tế trong nước phát hành. Khoản đầu tư này khá rủi ro nên MB đã trích lập dự phịng giảm giá 566 tỷ đồng.
Đầu tư vào công ty liên kết. Năm 2012, MB tăng tỷ lệ sở hữu tại Công ty Cổ
phần bảo hiểm Quân đội lên 49.76%, là những khoản đầu tư tương đối ít rủi ro.
Đầu tư góp vốn dài hạn. Danh mục đầu tư dài hạn của MB có tổng giá trị đến
31/12/2012 là 1,412 tỷ đồng, trong đó 41% đầu tư vào tổ chức kinh tế, 37% đầu tư vào các dự án dài hạn và 15% đầu tư vào quỹ đầu tư.
Đối với chứng khoán đầu tư và chứng khoán kinh doanh, MB đã trích lập dự
phịng với tỷ lệ nhất định; đối với khoản đầu tư góp vốn dài hạn, MB chưa trích lập dự phịng nên chưa phản ánh được hết rủi ro tiềm ẩn đối với hoạt động đầu tư này.
2.1.4. Đánh giá kết quả kinh doanh của MB từ 2009 đến 2013
Năm 2012, nền kinh tế thế giới phải đối mặt với ba thách thức lớn: khủng hoảng nợ công tại châu Âu, nền kinh tế Mỹ với gói cứu trợ (QE) và vách đá tài chính làm kinh tế các nước Châu Âu tăng trưởng chậm lại. Dù Chính phủ nhiều nước thực thi các giải pháp nhằm khôi phục và thúc đẩy tăng trưởng, nhưng các dấu hiệu hồi phục vẫn
chưa rõ nét. Kinh tế Việt Nam trong năm 2012 có những điểm sáng nhờ hàng loạt giải pháp về quản lý nhà nước như: lạm phát được kiềm chế ở mức 6.81%, lãi suất giảm, thị trường liên ngân hàng được cứu thoát khỏi khủng hoảng thanh khoản, tỷ giá và cán cân thương mại tương đối ổn định, dự trữ ngoại tệ tăng, nợ cơng nằm trong mức kiểm sốt. Tăng trưởng kinh tế năm 2012 chỉ đạt 5.03%. Nền kinh tế còn tồn tại nhiều vấn đề như:
thị trường bất động sản chưa chuyển biến và ngày càng gây áp lực lên nền kinh tế,
hàng tồn kho lớn cùng những khó khăn về vốn và thị trường khiến hàng loạt doanh nghiệp bị phá sản.
Ngành ngân hàng cũng đầy biến động, nợ xấu liên tục tăng cao, 8/9 ngân hàng yếu kém được Ngân hàng Nhà nước phê duyệt phương án tái cơ cấu kéo theo hàng loạt thay đổi trong Ban lãnh đạo sở tại. Năm 2012 cũng có nhiều sự kiện lừa đảo và vi
phạm pháp luật ảnh hưởng đến uy tín của ngành. Q trình tái cơ cấu các ngân hàng
được triển khai và đạt một số kết quả nhất định. Thanh khoản của các ngân hàng được
cải thiện, nợ xấu được định lượng minh bạch hơn để có giải pháp phù hợp, hiệu quả. Hầu hết các ngân hàng kể cả các đơn vị lớn đều giảm lợi nhuận so với năm 2011 như NHTM Cổ phần Á Châu, NHTM Cổ phần Sài Gịn Thương Tín, NHTM Cổ phần Xuất nhập khẩu Việt Nam.... Triển vọng năm 2013 vẫn chưa sáng sủa do áp lực nợ xấu và việc tiếp tục tái cơ cấu các ngân hàng yếu kém. Tăng trưởng tín dụng dự kiến thấp. Mức tăng trưởng chung khó đạt được như trước trong khi khó cắt giảm thêm chi phí
hoạt động. MB vẫn duy trì tốc độ tăng trưởng khá tốt, dù có giảm so với những năm
trước nhưng vẫn ở mức cao trong ngành.
Bảng 2.10: Kết quả kinh doanh của MB từ 2009 đến 2013
Đơn vị: tỷ VNĐ 2009 2010 2011 2012 2013
Tổng tài sản 69,008 109,623 138,831 175,610 180,381
Vốn chủ sở hữu 6,888 8,882 9,642 12,864 15,148
Thu nhập lãi thuần 1,838 3,519 5,222 6,603 6,124
Thu nhập ngoài lãi 815 569 -75 1,211 687
Tổng thu nhập hoạt động 2,654 4,088 5,147 7,813 7,660
Tổng chi phí hoạt động 784 1,254 1,881 2,697 2,746
Lợi nhuận từ HĐKD trước dự
phòng 1,869 2,834 3,266 5,117 4,914
Chi phí dự phịng rủi ro 364 546 641 2,027 1,892
Lợi nhuận trước thuế 1,505 2,288 2,625 3,090 3,021
Lợi nhuận sau thuế 1,174 1,745 1,915 2,320 2,286
ROE 17.04% 19.65% 19.86% 18.03% 15.09%
ROA 1.70% 1.59% 1.38% 1.32% 1.27%
Năm 2012, MB hoàn thành phần lớn các chỉ tiêu kế hoạch và phát triển ổn định với nợ xấu được kiểm sốt, khơng có những lợi ích nhóm liên quan, vượt qua khó khăn về thanh khoản, đồng thời tận dụng cơ hội để vươn lên trong nhóm các ngân hàng có cùng quy mơ.
So với năm 2011, tổng tài sản và nguồn vốn chủ sở hữu năm 2012 của MB tăng lần lượt là 26% và 33%. Huy động vốn từ khách hàng (bao gồm tiền gửi và giấy tờ có giá) tăng 29%, dư nợ cho vay tăng 26%. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của ngân hàng đến cuối năm 2012 là 11.15%, lớn hơn nhiều so với mức tối thiểu 9% theo quy định. Tỷ lệ nợ xấu cuối năm 2012 là 1.84%, đến 30/06/2013 là 2.44%. MB ln trích lập dự phịng rủi ro tín dụng đầy đủ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Do quản lý hiệu quả chi phí hoạt động nên lợi nhuận trước thuế tăng trưởng tốt qua các năm.
Năm 2012, lợi nhuận trước dự phòng tăng 57% nhưng lợi nhuận sau thuế chỉ tăng 9% do trích lập dự phòng rủi ro khá nhiều. MB cũng có mức sinh lời ấn tượng
trong năm 2012 vượt qua nhiều ngân hàng lớn như ACB, Vietcombank, Sacombank, Eximbank…. Dù có vốn chủ sở hữu và tổng tài sản lớn nhất nhưng mức sinh lời của MB thời gian qua là khá cao với ROE 15% và ROA 1.27% trong năm 2013.
2.2. Quản lý rủi ro thanh khoản tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội 2.2.1. Khung pháp lý cho quản lý rủi ro thanh khoản
2.2.1.1. Quy định của Nhà nước
Hệ thống pháp luật Việt Nam ngày càng được hoàn thiện. Việc ban hành Luật Ngân hàng Nhà nước, luật các Tổ chức tín dụng, Luật thanh tra đã góp phần hồn thiện một bước quan trọng trong khuôn khổ pháp lý về giám sát ngân hàng. Nội dung giám sát được xây dựng trong các Quyết định số 398/1999/QĐ-NHNN về bảo đảm khả năng chi trả hay đánh giá tính thanh khoản của Ngân hàng, Quyết định số 06/2008/QĐ-
đảm bảo an toàn trong hoạt động Ngân hàng, Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN về
phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro…đã phần nào đáp ứng được yêu cầu về bảo đảm an toàn cho hệ thống ngân hàng.
Các quy định này được xây dựng trên cơ sở áp dụng chuẩn mực và thông lệ
quốc tế phổ biến và thực tiễn hoạt động ngân hàng tại Việt Nam. Tuy nhiên, cùng với sự phát triển ngày càng nhanh, mạnh và hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng của hệ thống ngân hàng Việt Nam, các quy định này đã bộc lộ nhiều điểm hạn chế và kém
hiệu quả trong việc bảo đảm an toàn hoạt động và quản lý rủi ro tín dụng của các tổ
chức tín dụng Việt Nam. Khung pháp lý về quản trị ngân hàng tại Việt Nam đã có
nhưng cịn một số điểm chưa phù hợp với thông lệ quốc tế, như: Uỷ ban lương thưởng, Uỷ ban đề cử (đối với các vị trí nhân sự chủ chốt của ngân hàng) thuộc Hội đồng quản trị chưa phải là yêu cầu bắt buộc phải có; chưa nhấn mạnh tầm quan trọng về sự tham gia của các thành viên độc lập, khơng có quan hệ kinh tế với ngân hàng trong các uỷ ban thuộc Hội đồng quản trị. Các uỷ ban thuộc Hội đồng quan trị chưa có kênh báo
cáo, thông tin hiệu quả và các công cụ quản lý phù hợp; hầu hết các uỷ ban chưa thực hiện đầy đủ chức năng của mình. Chính sách cơng bố và minh bạch thơng tin chưa đầy
đủ.
Các chiến lược quản lý thanh khoản của hầu hết các tổ chức tín dụng cịn khá chung chung. Các tổ chức tín dụng chưa có cơng cụ phù hợp để lượng hố rủi ro, báo cáo phục vụ quản lý thanh khoản chủ yếu là ngắn hạn (thường dưới 2 tuần), thiếu các báo cáo phân tích dài hạn để phục vụ mục tiêu huy động và sử dụng nguồn vốn hiệu
quả. Dù cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro thanh khoản đã được xây dựng, nhưng vận hành chưa hiệu quả, vai trò của ALCO còn mờ nhạt. Các cơng cụ như phân tích và quản trị
độ lệch thời gian, tình huống, rủi ro tập trung, ảnh hưởng của các cam kết cho vay chưa
giải ngân… chưa được áp dụng phổ biến và linh hoạt. Rất ít tổ chức tín dụng xây dựng kế hoạch (giả định) đối phó với khủng hoảng thanh khoản, nếu có xây dựng thì cũng
Cho đến nay, cùng với đà phát triển của hệ thống ngân hàng cả về quy mô, số
lượng và loại hình, một số chính sách của Ngân hàng Nhà nước cũng gây tác động
không tốt cho các NHTM. Thông tư số 15/2009/TT-NHNN ngày 10/08/2009 quy định kể từ ngày 24/09/2009 tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay là 30% (so với quy định cũ tại Quyết định 457 là 40%), buộc ngân hàng giảm mạnh cho vay trung dài hạn để tránh vi phạm quy định mới.
Thông tư mới còn quy định “nguồn vốn trung và dài hạn là nguồn vốn có thời hạn cịn lại trên 12 tháng”, tức là, các khoản huy động có thời hạn gốc trên 12 tháng
nhưng tại thời điểm tổ chức tín dụng tính tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung dài hạn, các khoản huy động này có thời hạn cịn lại từ 12 tháng trở xuống chỉ được tính là nguồn vốn ngắn hạn của tổ chức tín dụng.
Trong khi đó, khoản cho vay trung hạn được quy định là “khoản cho vay, cho
th tài chính có thời hạn cho vay trên 12 tháng”, tức là, các khoản vay có thời hạn trên 12 tháng, tại thời điểm tính tỷ lệ trên, nếu có thời hạn cịn lại từ 12 tháng trở xuống vẫn
được tính là cho vay trung dài hạn.
2.2.1.2. Quy định của Ngân hàng TMCP Quân đội
Với định hướng trở thành tập đồn tài chính đa năng, việc sử dụng các cơng cụ tài chính, bao gồm huy động vốn qua tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá, và đầu tư
vào các tài sản tài chính có chất lượng cao là các hoạt động then chốt giúp MB đạt được mức chênh lệch lãi cần thiết. Ngân hàng phải duy trì cơ cấu danh mục tài sản,
công nợ và nguồn vốn vì mục tiêu an tồn, giảm thiểu rủi ro trong hoạt động.
Trong quản lý rủi ro tín dụng, ngân hàng đã sử dụng hiệu quả Cẩm nang Tín
dụng, trong đó ghi rõ các điều kiện và thủ tục cho vay, cùng các hướng dẫn thực hiện
để chuẩn hóa hoạt động tín dụng của ngân hàng. Rủi ro thanh khoản được hạn chế
thông qua việc nắm giữ một lượng tiền mặt và các khoản tương đương tiền trong tài
hạn tại các tổ chức tín dụng khác và các giấy tờ có giá. Các tỷ lệ an tồn có tính đến rủi ro cũng được sử dụng để quản lý rủi ro thanh khoản.
Ngân hàng thường đánh giá chênh lệch lãi suất, so sánh với các thị trường trong nước và quốc tế để có những điều chỉnh kịp thời. Việc áp dụng các quy trình quản lý rủi ro nội bộ cũng trở nên hiệu quả hơn nhờ triển khai Hệ thống quản lý vốn tập trung và hệ thống thanh tốn tập trung, theo đó toàn bộ các giao dịch mua bán vốn và thanh tốn của ngân hàng đều do Hội sở chính thực hiện. Việc ấy cho phép giám sát hiệu quả hơn các biến động về vốn và giảm các sai sót có thể xảy ra cũng như giảm bớt những thủ tục phức tạp không cần thiết.
Từ năm 2008, tại công văn số 8738/NHNN-CNH ngày 25/09/2008, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho phép MB áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để phân loại các khoản cho vay khách hàng theo điều 7, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN.
Theo hệ thống này, cac khoản vay của MB sẽ được đánh giá và phân loại dựa trên cả
hai yếu tố là định tính và định lượng.
Theo đó các khoản cho vay được phân loại theo mức độ rủi ro như sau
STT Xếp hạng Nhóm nợ Mơ tả
1 AAA Nhóm 1 Nợ đủ tiêu chuẩn
AA Nhóm 1 Nợ đủ tiêu chuẩn
A Nhóm 1 Nợ đủ tiêu chuẩn
BBB Nhóm 2 Nợ cần chú ý
BB Nhóm 2 Nợ cần chú ý
B Nhóm 3 Nợ dưới tiêu chuẩn
CCC Nhóm 3 Nợ dưới tiêu chuẩn
CC Nhóm 4 Nợ nghi ngờ
C Nhóm 4 Nợ nghi ngờ
Theo Quyết định số 780/QĐ-NHNN, về việc phân loại nợ được điều chỉnh kỳ
hạn trả nợ, gia hạn nợ, MB đã điều chỉnh kỳ hạn nợ và gia hạn nợ đối với một số khoản vay của các khách hàng được đánh giá là sản xuất kinh doanh có chiều hướng tích cực và có khả năng trả nợ tốt sau khi cơ cấu lại kỳ hạn nợ đồng thời giữ nguyên nhóm nợ cho các khoản vay này như đã được phân loại theo quy định trước khi cơ cấu lại.
Dự phòng cụ thể
Rủi ro tín dụng thuần của các khoản cho vay được tính bằng giá trị cịn lại của khoản cho vay trừ giá trị của tài sản bảo đảm đã được chiết khấu theo các tỷ lệ quy định. Dự phòng cụ thể được trích lập dựa trên rủi ro tín dụng thuần của các khoản cho
vay theo các tỷ lệ tương ứng với từng nhóm như sau
Nhóm Loại Tỷ lệ dự phòng cụ thể
1 Nợ đủ tiêu chuẩn 0%
2 Nợ cần chú ý 5%
3 Nợ dưới tiêu chuẩn 20%
4 Nợ nghi ngờ 50%
5 Nợ có khả năng mất vốn 100%
Dự phịng chung
Theo Quyết định số 493/QĐ-NHNN, dự phòng chung được trích lập cho những