6. KẾT CẤU LUẬN VĂN
1.3 Quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho thuê tài chính
1.3.4 Các tiêu chí đánh giá kết quả quản trị RRTD trong công ty CTTC
Các tiêu chí định tính
* Mơ hình quản lý rủi ro tín dụng
Cơng tác xây dựng các quy định, quy trình cho thuê, biện pháp kiểm tra trước, trong và sau khi cho thuê, phân cấp thẩm quyền quyết định cho thuê, xây dựng hệ thống xếp hạng nội bộ nhằm hạn chế rủi ro xảy ra và tuân thủ quy định của NHNN. Đồng thời xây dựng biện pháp quản lý nợ có vấn đề để có giải pháp cụ thể, nhanh chóng nhằm xử lý nợ q hạn.
* Chính sách tín dụng
Cơng ty CTTC cần xác định ngành nghề, lĩnh vực, thị trường cho thuê, việc phân bổ kỳ hạn, loại tiền cho thuê. Đa dạng hóa các sản phẩm cho thuê theo nguyên tắc hạn chế tối đa rủi ro xảy ra, đa dạng hóa các đối tượng khách hàng, đa dạng các lĩnh vực cho thuê theo nguyên tắc phù hợp với sự phát triển của kinh tế và chính sách vĩ mơ của nhà nước.
* Nguồn nhân lực
Chất lượng nguồn nhân lực có ảnh hưởng quan trọng đến hiệu quả quản lý RRTD. Nếu một công ty CTTC có quy định, quy trình cho th chặt chẽ, cơ chế giám sát đầy đủ, nhưng chất lượng nguồn lực hạn chế thì cũng khơng thể giảm thiểu được RRTD. Bên cạnh đó, đội ngũ quản lý có ảnh hưởng quan trọng đến
việc hoạch định chiến lược, tạo hướng đi rõ ràng nhằm giúp công ty CTTC mở rộng và phát triển.
* Cơ cấu tổ chức
Cơ cấu tổ chức chặt chẽ, phân công quyền hạn và trách nhiệm rõ ràng giữa các phịng ban, có sự tách biệt giữa bộ phận đề xuất cho thuê và bộ phận thẩm định nhằm hạn chế xảy ra rủi ro.
Các tiêu chí định lượng * Tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ này cho ta thấy quy mơ của các khoản dư nợ cho th có nợ gốc đã q hạn thanh tốn của cơng ty cho thuê tài chính.
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100%
Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thể hiện chất lượng tín dụng của công CTTC càng kém và ngược lại tỷ lệ nợ quá hạn càng thấp chứng minh được chất lượng tín dụng cảng tốt.
* Tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ này cho thấy trong tổng dư nợ cho th thì có bao nhiêu phần có khả năng bị tổn thất.
Tỷ lệ nợ xấu = x 100%
* Tỷ lệ lãi treo
Tỷ lệ này cho thấy mức độ tổn thất trong thu nhập từ lãi thuê do không thu được lãi treo
Tỷ lệ lãi treo = x 100% Tổng dư nợ quá hạn
Tổng dư nợ CTTC
Tổng dư nợ cho vay
Tổng dư nợ xấu Tổng dư nợ CTTC
vay
Tổng dư nợ cho vay Lãi treo Thu nhập từ lãi thuê
* Trích lập quỹ dự phịng
Đây là số tiền thực tế trích lập cho quỹ dự phòng xử lý rủi ro trong năm tài chính.
Chỉ tiêu này càng cao cho thấy các khoản cho th của cơng ty có khả năng khơng thu hồi được càng lớn.
Ảnh hưởng của RRTD đến cơng ty cho th tài chính * Ảnh hưởng của RRTD đến kết quả hoạt động kinh doanh
Rủi ro tín dụng làm giảm thu nhập của cơng ty CTTC: khi có một khoản nợ được coi là quá hạn, thu nhập của công ty CTTC bị giảm sút ngay, một phần vì khơng thu được lãi hoặc nợ gốc như cam kết, trong khi vẫn phải trả lãi cho nguồn huy động, một phần do các chi phí quản lý, giám sát phát sinh. Do đó, rủi ro tín dụng của cơng ty cho th tài chính càng cao thì thu nhập của cơng ty cho th tài chính càng giảm. (Trần Huy Hồng, 2011)
* Ảnh hưởng của RRTD đến thu nhập lãi cho thuê tài chính
Rủi ro tín dụng xảy ra khi cơng ty CTTC thu không được lãi, vốn đúng hạn hoặc khơng thu đủ vốn và lãi. Xét ở góc độ lãi cho th, rủi ro tín dụng xảy ra khi không thu được hay thu khơng đủ lãi. Do đó, rủi ro tín dụng trong cơng ty CTTC càng cao thì thu nhập lãi cho th tài chính của cơng ty càng giảm. (Trần Huy Hồng, 2011)
* Ảnh hưởng của RRTD đến kết quả thanh lý tài sản thu hồi
Đối tượng của CTTC là tài sản thuê cụ thể, khác với hình thức cấp tín dụng thơng qua giải ngân bằng tiền của ngân hàng, các công ty CTTC tiến hành cấp tín dụng bằng cách chuyển giao tài sản. Khi kết thúc thời gian thuê, bên thuê được quyền chuyển quyền sở hữu thông qua việc mua lại tài sản thuê theo giá thấp hơn hoặc thanh lý tài sản. Trong quá trình cho thuê, khi khoản th tài chính bị xếp xuống nhóm nợ có rủi ro cao thì cơng ty CTTC có thể áp dụng biện pháp thanh lý tài sản thu hồi. Do đó, khi rủi ro tín dụng của cơng ty cho thuê càng cao thì cơng ty sẽ thực hiện thanh lý tài sản thu hồi càng nhiều. Tuy nhiên, việc thanh lý tài sản thu hồi còn phụ thuộc vào một số yếu tố khác như tài sản đảm bảo cho khoản cho thuê và thời gian thực hiện thanh lý tài sản thuê.
1.4 Các nguyên tắc Basel về quản trị rủi ro tín dụng tại các tổ chức tín dụng dụng
Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu mà thực chất là đưa ra các nguyên tắc trong quản trị rủi ro tín dụng, đảm bảo tính hiệu quả và an tồn trong hoạt động cấp tín dụng. Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung cơ bản sau đây:
Thứ nhất, xây dựng mơi trường tín dụng thích hợp (3 nguyên tắc):
trong nội dung này, Ủy ban Basel yêu cầu Hội đồng quản trị phải thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách rủi ro tín dụng, xem xét rủi ro tín dụng và xây dựng một chiến lược xuyên suốt trong hoạt động của tổ chức tín dụng. Trên cơ sở này, Ban Tổng giám đốc có trách nhiệm thực thi các định hướng này và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo lường, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, ở cấp độ của từng khoản tín dụng và cả danh mục đầu tư. Các tổ chức tín dụng cần xác định và quản lý rủi ro tín dụng trong mọi sản phẩm và hoạt động của mình, đặc biệt là các sản phẩm mới phải có sự phê duyệt của Hội đồng quản trị hoặc Ủy ban của Hội đồng quản trị.
Thứ hai, thực hiện cấp tín dụng lành mạnh (4 nguyên tắc): các tổ chức tín dụng cần xác định rõ ràng các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh (thị trường mục tiêu, đối tượng khách hàng, điều khoản và điều kiện cấp tín dụng…). Tổ chức tín dụng cần xây dựng các hạn mức tín dụng cho từng loại khách hàng vay vốn và nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình rủi ro tín dụng khác nhau nhưng có thể so sánh và theo dõi được trên cơ sở xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng trong các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau. Tổ chức tín dụng phải có quy trình rõ ràng trong phê duyệt tín dụng, các sửa đổi tín dụng với sự tham gia của các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia, đồng thời, cần phát triển đội ngũ nhân viên quản lý rủi ro tín dụng có kinh nghiệm, kiến thức nhằm đưa ra các nhận định thận trọng trong việc đánh giá, phê duyệt và quản lý rủi ro tín dụng. Việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao
dịch công bằng giữa các bên, đặc biệt, cần có sự cẩn trọng và đánh giá hợp lý đối với các khoản tín dụng cấp cho các khách hàng có quan hệ.
Thứ ba, duy trì một q trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng
phù hợp (10 nguyên tắc): Các tổ chức tín dụng cần có hệ thống quản lý một
cách cập nhật đối với các danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng, bao gồm cập nhật hồ sơ tín dụng, thu thập thơng tin tài chính hiện hành, dự thảo các văn bản như hợp đồng vay… theo quy mô và mức độ phức tạp của tổ chức tín dụng. Đồng thời, hệ thống này phải có khả năng nắm bắt và kiểm sốt tình hình tài chính, sự tuân thủ các giao kèo của khách hàng … để phát hiện kịp thời những khoản vay có vấn đề. Tổ chức tín dụng cần có hệ thống khắc phục sớm đối với các khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề. Các chính sách rủi ro tín dụng của tổ chức tín dụng cần chỉ rõ cách thức quản lý các khoản tín dụng có vấn đề. Trách nhiệm đối với các khoản tín dụng này có thể được giao cho bộ phận tiếp thị hay bộ phận xử lý nợ hoặc kết hợp cả hai bộ phận này, tùy theo quy mô và bản chất của mỗi khoản tín dụng. Ủy ban Basel cũng khuyến khích các tổ chức tín dụng phát triển và xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng, giúp phân biệt các mức độ rủi ro tín dụng trong các tài sản có tiềm năng rủi ro của tổ chức tín dụng.
Như vậy, trong xây dựng mơ hình quản lý rủi ro tín dụng, nguyên tắc Basel có một số điểm cơ bản:
Thứ nhất, phân tách bộ máy cấp tín dụng theo các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng như trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia.
Thứ hai, nâng cao năng lực của cán bộ quản lý rủi ro tín dụng.
Thứ ba, xây dựng một hệ thống quản lý và cập nhật thông tin hiệu quả để duy trì một quá trình đo lường, theo dõi tín dụng thích hợp, đáp ứng yêu cầu thẩm định và quản lý rủi ro tín dụng
1.5 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng tại các cơng ty cho thuê tài chính và ài học cho cơng ty cho th tài chính TNHH MTV Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam.
1.5.1 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng tại cơng ty TNHH MTV cho th tài chính – ngân hàng TMCP Sài Gịn thương tín (SBL)
SBL được thành lập năm 2006, là công ty cho thuê tài chính trực thuộc ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gịn thương tín. SBL chú trọng cơng tác quản trị rủi ro tín dụng nhằm kiểm sốt, phịng ngừa rủi ro tín dụng.
SBL xây dựng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung có tính độc lập giữa 3 chức năng : kinh doanh, quản lí rủi ro và tác nghiệp, nhằm mục tiêu giảm thiểu rủi ro và phát huy chuyên môn của từng cán bộ. Mơ hình quản trị rủi ro đồng bộ trên tồn hệ thống tạo cơ sở chính sách quản trị rủi ro được xây dựng thống nhất, nâng cao năng lực đo lường giám sát rủi ro. SBL xây dựng chính sách cho thuê phù hợp với từng loại tài sản thuê có mức độ rủi ro tiềm ẩn khác nhau để có thể cân bằng rủi ro – lợi nhuận trong mức độ công ty chấp nhận được. Đối với khách hàng thuê, SBL xây dựng công cụ đo lường và định hạng rủi ro tín dụng thường xuyên trước và sau cho thuê nhằm đánh giá thường xuyên mức độ rủi ro của khoản thuê. Danh mục cho thuê đa dạng ngành nghề, loại tài sản, đối tượng khách hàng và có điều chỉnh phù hợp theo từng thời kì phát triển kinh tế. Danh mục cho thuê được phân tích rủi ro định kì nhằm đánh giá rủi ro tiềm ẩn, có biện pháp giảm thiểu rủi ro phù hợp và điều chỉnh danh mục cho thuê theo mức độ rủi ro của ngành, của loại tài sản thuê.
Quy trình cho thuê tài chính của SBL được xây dựng cụ thể cho các bộ phận nghiệp vụ liên quan thực hiện nhằm nâng cao năng suất lao động chuyên môn, các bộ phận kiểm tra lẫn nhau, hạn chế rủi ro tín dụng. Qui trình qui định các bước thực hiện từ giai đoạn khởi tạo cho thuê đến thanh lí hợp đồng hoặc xử lí nợ q hạn. Quy trình cho th tài chính của SBL nhấn mạnh cơng tác kiểm tra sau cho thuê, kịp thời phát hiện các khách hàng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ nhằm dự báo nợ quá hạn phát sinh.
Kết quả của việc quản trị rủi ro tại SBL là có tỉ lệ nợ xấu của năm 2011 là 1,09% trong khi đó tỉ lệ nợ xấu trung bình ngành là 45,38 % dư nợ cho thuê (Định dạng tổ chức tín dụng tại Việt Nam, Ủy ban giám sát tài chính quốc gia, 2011). Kinh nghiệm quản trị rủi ro của SBL là kinh nghiệm BLC nên học hỏi để thực hiện tốt việc quản trị rủi ro tín dụng.
Từ kinh nghiệm hoạt động cho th tài chính của SBL, ta có thể rút ra các bài học cho BLC như sau:
Thứ nhất, BLC nên xây dựng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung có tính độc lập giữa 3 chức năng : kinh doanh, quản lí rủi ro và tác nghiệp.
Thứ hai, BLC cũng cần xây dựng cơng cụ đo lường và định hạng rủi ro tín dụng thường xuyên trước và sau cho thuê.
Thứ ba, quy trình cho th tài chính cần xây dựng cụ thể cho các bộ phận nghiệp vụ liên quan.
1.5.2 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tại cơng ty Cho th tài chính II – Ngân hàng nơng nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam (ALC II)
ALC II là doanh nghiệp nhà nước, thành lập năm 1998, là đơn vị thành viên của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, hoạt động kinh doanh chủ yếu là cho thuê tài chính.
Hoạt động kiểm sốt nội bộ chưa kiểm tra hết các mặt hoạt động nghiệp vụ, thành viên ban kiểm sốt kiêm nhiệm cơng việc chuyên môn khác nên khơng đảm bảo tính độc lập, tính tách bạch chức năng tác nghiệp và kiểm soát rủi ro. Hệ thống kiểm soát nội bộ không thể hiện được vai trị phịng ngừa, kiểm sốt rủi ro trong quá trình hoạt động cho thuê tài chính. Hàng loạt sai phạm do khơng tn thủ qui trình thẩm định, giám sát khách hàng sử dụng vốn lỏng lẻo làm thất thoát tài sản thuê, không tuân thủ qui định giới hạn an tồn hoạt động cấp tín dụng trong thời gian dài khơng được kiểm sốt nội bộ ngăn chặn.
Tuy nhiên, để khắc phục tình trạng sai phạm ở ALC II, Agribank đã thành lập tổ giám sát vào năm 2007 nhằm phục hồi thực trạng tài chính tồi tệ cho ALC II. Agribank tiếp tục bảo lãnh cho ALC II vay các tổ chức tín dụng khác và cho
ALC II vay vượt quá giới hạn nhưng cơ chế giám sát lỏng lẻo nên kết quả kinh doanh của ALC II xấu đi.
Năm 2011, dư nợ cho thuê của ALC II là 6.414 tỉ đồng, ALC II nợ các tổ chức tín dụng 6.956 tỉ đồng, trong đó, nợ Agribank là 3.766 tỉ đồng. Theo qui định tỉ lệ đảm bảo an tồn hoạt động của tổ chức tín dụng, tổng mức cho vay và bảo lãnh tín dụng đối với doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm sốt khơng q 10% vốn tự có của tổ chức tín dụng. Năm 2007, Agribank cho ALC II vay 2.200 tỉ đồng, vượt 10% vốn tự có của ngân hàng này. Tuy nhiên, hội đồng quản trị Agribank vẫn tiếp tục cấp hạn mức tín dụng cho ALC II đến 3.770 tỉ đồng. Từ nguồn vốn vay này, ALC II cho thuê tài chính kém hiệu quả dẫn đến thua lỗ hàng ngàn tỉ đồng.
Những tổn thất tại ALC II gây hậu quả nặng nề cho ngành cho thuê tài chính, đã để lại bài học kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng yếu kém dẫn đến thiệt hại do rủi ro xảy ra hàng loạt vô cùng to lớn. Nguyên nhân rủi ro đến từ các sai phạm trong quy trình cho thuê: thẩm định khách hàng, tài sản thuê, năng lực bên cung cấp, kiểm tra sau cho thuê không đầy đủ và khơng có cơ sở hợp lí. Đồng thời, rủi ro danh mục tài sản thuê, khách hàng thuê và rủi ro đạo đức đều phát sinh với mức độ nghiêm trọng. Đây cũng là một bài học quý báo cho BLC