Với mục tiêu thứ nhất “Huy động tối đa nguồn lực tài chính” tác giả sử dụng hai thƣớc đo đó là“Tổng chênh lệch thu chi hàng năm” và “Tốc độ tăng của
tổng nguồn thu”. Thƣớc đo “Tổng chênh lệch thu chi hàng năm”. Phần chênh lệch
này có thể bổ sung nguồn kinh phí hoạt động, trích một phần cho các loại quỹ theo quy định, chi thu nhập tăng thêm cán bộ, nhân viên, giảng viên. Ngồi ra, nhà trƣờng cịn dùng khoản chênh lệch này còn dùng để đầu tƣ CSVC, trang thiết bị và đào tạo bồi dƣỡng cán bộ, giảng viên và nhân viên. Theo Báo cáo thu chi đến tháng 10 năm 2015 chênh lệch thu chi của nhà trƣờng là 29.851.280.000 đồng.
Thƣớc đo này đƣợc tính tốn nhƣ sau:
Tổng chênh lệch thu chi = Tổng nguồn thu - Tổng nguồn chi
Hành động cần thực hiện : Ổn định quy mô và các ngành đào tạo hiện tại bằng cách mở rộng quảng bá hình ảnh để thu hút nguồn đầu vào, đồng thời phấn đấu mở thêm một số ngành hệ trung cấp, đào tạo thạc sĩ. Theo tác giả đƣợc biết thì có một số đề án mở thêm ngành mới nhƣng bảo vệ chƣa thành cơng, có thể đặt ra chỉ tiêu trong năm mới là bảo vệ và mở đƣợc các ngành dự kiến. Tăng học phí theo lộ trình của Nghị định 49/2010/NĐ-CP; Đẩy mạnh hoạt động của các Trung tâm,
hoạch về mở các trung tâm tƣ vấn tài chính, tƣ vấn và đào tạo kế tốn ngắn hạn, kế tốn trƣởng, khai báo thuế …mục đích làm tăng các nguồn thu từ hoạt động dịch vụ. Đồng thời thực hiện tiết kiệm chi phí xuống khoảng 2 – 5% hàng năm. Chỉ tiêu đặt ra cho mục tiêu này là ổn định ở mức cũ hoặc tăng thêm 5%.
Thƣớc đo “Tốc độ tăng của tổng nguồn thu” đƣợc tính tốn nhƣ sau:
Tốc độ tăng của tổng nguồn thu =
Nguồn thu năm nay - Nguồn thu năm trước
x 100 Nguồn thu năm trước
Từ các số liệu về thu – chi qua các năm, tác giả lập đƣợc Bảng phân tích tốc độ tăng của từng nguồn thu tại Trƣờng.( Xem phụ lục 25)Tổng nguồn thu của Nhà trƣờng có xu hƣớng giảm đi trong các năm gần đây. Tác giả đề xuất chỉ tiêu cho thƣớc đo này là ổn định ở mức cũ đối với thu ngân sách, riêng thu sự nghiệp tăng thêm 5% do chúng ta có mục tiêu tăng nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp khác. Hoạt động cần thực hiện của nhà trƣờng lúc này là nên tăng cƣờng công tác tuyển sinh, tiết kiệm các khoản chi và cắt giảm các khoản chi không cần thiết. Nhà trƣờng đẩy mạnh các hoạt động dịch vụ nhƣ đào tạo các chứng chỉ ngắn hạn, mở các lớp tiếng anh, tin học, tập huấn khai báo thuế, tập huấn kế toán ngắn hạn, các lớp văn thƣ lƣu trữ, tƣ vấn tài chính …v…v .. nhằm mục đích tăng nguồn thu này để bù đắp các khoản giảm hụt từ nguồn NSNN cấp và nguồn thu sự nghiệp từ hoạt động đào tạo.
Với mục tiêu thứ hai “Phân bổ nguồn lực tài chính hợp lý”, tác giả đề xuất thƣớc đo “Tỷ lệ % ngân sách chi cho các yêu cầu thiết yếu” và “Tốc độ tăng thu nhập tăng thêm của cán bộ, giảng viên và nhân viên”. Dựa vào dự toán thu chi tài
chính của Trƣờng vào năm 2016 để xác định các yêu cầu thiết yếu là chú trọng vào ba khoản chi chính các khoản chi chính là (1) Chi cho con ngƣời, (2) Mua sắm, sửa chữa TSCĐ và xây dựng CSVC và (3) Chi NCKH, cụ thể đƣợc thống kê nhƣ sau :
Bảng 3.1Các khoản chi cho các yêu cầu thiết yếu năm 2015 và 2016
TT Nội dung Năm 2015 Năm 2016
I Tổng nguồn chi (Đơn vị tính: Triệu đồng) 44.262.078 42.456.362
1 Chi cho con ngƣời 28.153.962 26.085.862
2 Chi nghiệp vụ chuyên môn 6.258.116 10.780.500
3 Chi NCKH 150.000 250.000
4 Mua sắm, sửa chữa TSCĐ và xây dựng CSVC 6.430.000 4.090.000
5 Chi khác 3.420.000 1.250.000
II % ngân sách chi cho các yêu cầu thiết yếu
(1) + (3) + (4) 78,5% 71,7%
Nguồn: Tổng hợp số liệu từ Phịng Kế hoạch – Tài chính.
Qua bảng số liệu trên ta thấy % ngân sách chi cho các yếu hàng năm chiếm trung bình khoảng 71% - 78%. Theo kế hoạch vào năm 2017 Nhà trƣờng tiếp tục các hoạt động nghiên cứu khoa học định kỳ, và các khoản chi nhƣ năm trƣớc, khơng có dự án lớn nào thuộc các khoản thiết yếu trên, nên tác giả đề xuất ở mức 77%. Thƣớc đo “Tốc độ tăng thu nhập tăng thêm của cán bộ, giảng viên và nhân viên” đƣợc tính tốn nhƣ sau:
Tốc độ tăng thu nhập tăngthêm
của CB – GV - NV =
Thu nhập tăng thêm
năm nay -
Thu nhập tăng thêm năm trước
x 100
Thu nhập tăng thêm năm trước
Hàng năm, Nhà trƣờng luôn cố gắng huy động nguồn thu và tiết kiệm các khoản chi để có chênh lệch nhằm hỗ trợ thêm thu nhập cho cán bộ, giảng viên và nhân viên. Theo Quy chế chi tiêu nội bộ của trƣờng Đại học Bạc Liêu, định kỳ hàng quý, các tổ bộ môn và Khoa tiến hành xếp loại cho cán bộ giảng viên và thực hiện chi trả thu nhập tăng thêm cho cán bộ, giảng viên và nhân viên xếp loại nhƣ sau: Loại A1 : Hƣởng 100% lƣơng ; Loại A2 : Hƣởng 90% lƣơng; Loại B1: Hƣởng 75% lƣơng; Loại B1 : Hƣởng 65% lƣơng; Loại C : Hƣởng 50% lƣơng.
Bảng 3.2 Bảng tính tốc độ tăng thu nhập tăng thêm của CBGV Năm học 2012- 2013 2013 - 2014 2014 - 2015
Tổng chi thu nhập tăng thêm
phát sinh trong năm 4.784.079.055 6.484.844.340 5.709.659.799
Tổng số lƣợng CBGV 254 326 308
Thu nhập tăng thêm bình
quân/ngƣời/quý 4.708.739 4.973.040 4.634.464
Mức tăng - 264.301 - 338.576
Tốc độ tăng - 5,6% - 6,8 %
Thời gian gần đây, thu nhập tăng thêm của giảng viên bị cắt giảm đáng kể, vào quí I/2016 nhà trƣờng chính thức cắt bỏ khoảng này, trƣớc đây nhà trƣờng cũng đã cắt giảm một lần và bây giờ là cắt hẳng khơng cịn xét thi đua nữa, nhƣ vậy gây ảnh hƣởng trầm trọng đến đời sống cũng nhƣ tinh thần của nhân viên, tác giả đề xuất khôi phục lại chỉ tiêu này nhƣ cũ, tức là thay vì giảm thể hiện là số âm, thì tốc độ tăng là bằng 0. Để thực hiện đƣợc nhà trƣờng cần phải thực hiện tốt cơng tác tài chính, huy động tốt nguồn kinh phí hoạt động và tiết kiệm các khoản chi khơng cần thiết. Tăng cƣờng các nguồn thu từ hoạt động dịch vụ …v..v..
Đối với mục tiêu thứ ba “Tăng dần tỷ trọng nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp khác”, tác giả đề xuất thƣớc đo “Tốc độ tăng tỷ trọng nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp khác”. Thƣớc đo này đƣợc tính tốn nhƣ sau:
Tốc độ tăng tỷ trọng nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp khác = Tỷ trọng nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp khác năm nay - Tỷ trọng nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp khác năm trước x 100
Tỷ trọng nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp khác năm trước
Từ Bảng phân tích tốc độ tăng nguồn thu tại Trƣờng năm 2015 so với năm 2014 ta cũng dễ dàng tính đƣợc tốc độ tăng nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp khác năm 2015 so với năm 2014 là giảm 1,5%.
Bảng 3.3 Tốc độ tăng của các nguồn thu sự nghiệp khác.
Nguồn thu 2014 2015
Thu sự nghiệp 38.720.428.234 34.584.141.185
+Thu sự nghiệp khác 270.128.000 371.887.596
+Thu từ hoạt động sản
xuất, kinh doanh 9.433.163.497 9.190.528.898
Tổng 9.703.291.497 9.562.416.494
Mức tăng - -140.875.003
Tốc độ - -1,5%
Nguyên nhân là do nguồn tuyển sinh từ khơng chính quy, liên kết đào tạo giảm. Nhà trƣờng hiện có nhiều đề án về cung cấp dịch vụ đào tạo nhƣng chƣa đƣợc triển khai nhƣ : Lớp bồi dƣỡng chƣơng trình khai báo thuế, tập huấn chuyên đề nuôi trồng thủy hải sản, tƣ vấn tài chính ... nên chƣa tạo thêm nguồn thu. Nguồn thu từ hoạt động đào tạo liên kết, liên thông tại các tỉnh bị thiếu hụt so với chỉ tiêu.
Căn cứ vào điều kiện hiện tại, một số chƣơng trình và lớp học ngắn hạn đã thực hiện thành công và đƣợc phép chiêu sinh, sắp tới nhà trƣờng có khả năng tăng đƣợc các nguồn thu từ hoạt động dịch vụ và tuyển sinh mới các lớp khơng chính quy. Do đó tác giả đề xuất mức tăng của chỉ số này trong năm mới là 8%. Để thực hiện đƣợc, nhà trƣờng nên mở rộng đa dạng các loại hình dịch vụ đào tạo, cơng tác truyền thông cũng quan trọng không kém, để chiêu sinh thành công nhà trƣờng cần quảng bá tốt hình ảnh, thơng báo rộng rãi, đặc biệt chất lƣợng các khóa học ngắn hạn và chất lƣợng các dịch vụ cũng cần đƣợc quan tâm.