1.2 Quản trị rủi ro lãi suất
1.2.5.4 Kiểm soát rủi ro
Cơ cấu giám sát rủi ro nội bộ của ngân hàng đảm bảo chức năng an toàn và hợp lý của tổ chức nói chung và q trình QTRRLS nói riêng. Việc thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm soát hiệu quả, bao gồm sự tuân thủ các chuẩn mực chắnh thức của quyền hành và sự tách bạch trách nhiệm hợp lý là một trong những trách nhiệm quan trọng hơn của BĐH. Những cán bộ chịu trách nhiệm đánh giá quy trình giám sát và kiểm soát rủi ro nên độc lập với chức năng kiểm tra.
Các nhân tố chắnh của quá trình kiểm soát bao gồm kiểm tra, kiểm toán nội bộ và cấu trúc hạn mức rủi ro hiệu quả.
Kiểm tốn q trình QTRRLS
Ngân hàng cần kiểm tra và cập nhật mỗi bƣớc của quá trình đo lƣờng RRLS để đảm bảo tắnh trung thực và hợp lý. Việc kiểm tra đƣợc thực hiện thƣờng xuyên bởi một số đơn vị trong tổ chức, bao gồm ALCO hay đội ngũ Phòng kinh doanh tiền tệ (thƣờng xuyên và đều đặn), và đơn vị kiểm soát rủi ro có trách nhiệm giám sát việc lập mơ hình RRLS. Các kiểm tốn nội bộ và bên ngồi cũng có thể kiểm tra quy trình của ngân hàng định kỳ.
Các khoản mục một kiểm toán viên nên kiểm tra và cập nhật là:
Sự thắch hợp của hệ thống đo lƣờng rủi ro ngân hàng cho thấy bản chất, tầm nhìn và sự phức tạp của các hoạt động ngân hàng.
Tắnh chắnh xác và toàn diện của dữ liệu nhập vào trong mơ hình bao gồm việc xác minh số dƣ, các điều khoản hợp đồng, các công cụ chắnh, các danh mục đầu tƣ, các đơn vị kinh doanh.
Tắnh hợp lý, hiệu lực của kịch bản và giả định.
Hiệu lực của việc tắnh toán đo lƣờng rủi ro: tắnh hiệu lực của các mơ hình thƣờng đƣợc kiểm tra bằng cách so sánh kết quả thực tế và kết quả dự báo. Khi làm nhƣ thế, ngân hàng sẽ so sánh kết quả thu nhập ròng dự kiến và thu nhập thực tế. Việc kết hợp với kết quả của hệ thống đánh giá thực tế có thể khó khăn hơn bởi vì giá trị thị trƣờng đối với tất cả các cơng cụ này thì ln ln sẵn sàng trong khi ngân hàng không thƣờng xuyên ghi nhận lại bảng cân đối số dƣ theo giá thị trƣờng.
Xác định hạn mức rủi ro
HĐQT ngân hàng nên đặt ra hạn mức chịu đựng RRLS và truyền đạt lại cho BĐH cấp cao, căn cứ vào hạn mức rủi ro, BĐH nên thiết lập hạn mức rủi ro hợp lý để duy trì tình trạng rủi ro của ngân hàng trong mức chịu đựng do HĐQT đặt ra khi có sự thay đổi của lãi suất. Việc kiểm soát hạn mức đảm bảo trạng thái tại đó vƣợt quá hạn mức đặt ra trƣớc sẽ nhận đƣợc sự chú ý đặc biệt của BĐH.
ro. Những hạn mức này nên phù hợp với quy mô, sự phức tạp và hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng và chỉ ra ảnh hƣởng tiềm năng của những thay đổi lãi suất thị trƣờng trong cả báo cáo thu nhập và giá trị kinh tế của vốn ngân hàng.
Việc tạo nên các tài sản RRLS có thể đƣợc kiểm soát bởi chắnh sách định giá và hệ thống chuyển giá vốn nội bộ. Hệ thống chuyển giá vốn nội bộ thƣờng đòi hỏi các đơn vị hạn mức đạt đƣợc giá vốn do phòng điều hành vốn của ngân hàng đặt ra đối với các giao dịch lớn. Các giá vốn này thƣờng phản ánh chi phắ mà ngân hàng phải chịu để phòng ngừa hay làm cho phù hợp vốn giao dịch.
Ngƣời kiểm tra nên nhận ra và đánh giá loại hạn mức ngân hàng sử dụng để kiểm soát rủi ro đối với thu nhập và vốn từ sự thay đổi của lãi suất. Đặc biệt, cán bộ kiểm tra nên quyết định hạn mức rủi ro nào là phƣơng pháp hiệu quả cho việc kiểm soát rủi ro của ngân hàng và tuân thủ đúng hạn mức chịu đựng rủi ro do HĐQT đặt ra. Cán bộ kiểm tra cũng nên đánh giá tắnh phù hợp của mức độ rủi ro cho phép theo các hạn mức rủi ro của ngân hàng theo điều kiện tài chắnh của ngân hàng, chất lƣợng của công tác quản trị rủi ro, chuyên môn quản lý và nền tảng vốn của ngân hàng.
Các hạn mức rủi ro:
Hạn mức thu nhập chịu rủi ro: đƣợc thiết lập để kiểm soát rủi ro của thu
nhập đƣợc báo cáo trong tƣơng lai dự kiến của ngân hàng theo thời gian và kịch bản lãi suất xác định. Các ngân hàng thƣờng tắnh hạn mức thu nhập chịu rủi ro liên quan đến một trong những tài khoản mục tiêu sau: thu nhập lãi ròng (NII), thu nhập ròng (NI) hay thu nhập trên một cổ phần (EPS).
Hạn mức vốn chủ sở hữu chịu rủi ro: Các hạn mức vốn chịu rủi ro của
ngân hàng nên phản ánh quy mơ và sự phức tạp của nó.
Hạn mức Gap: Hạn mức Gap (kỳ hạn tái định giá) đƣợc thiết kế để giảm
rủi ro tiềm năng đối với thu nhập ngân hàng hay vốn từ các thay đổi trong lãi suất. Các hạn mức kiểm soát khối lƣợng hay số lƣợng của sự mất cân bằng định giá trong một khoảng thời gian cho trƣớc.
Những hạn mức này thể hiện tỷ lệ TSC nhạy cảm lãi suất đối với TSN nhạy cảm lãi suất trong một khoảng thời gian nhất định.