2.2. Phân tích vốn lưu động tại Cơng ty Cổ phần Nhựa Bình Minh
2.2.4.2. Phân tích thực trạng nợ phải trả
Kế hoạnh mua hàng và giải ngân
Những hạn chế ở kế hoạch thanh toán như đã phân tích ở khoản mục tiền mặt đã ảnh hưởng đến việc xác định thời điểm thanh toán. Thực tế, thời điểm thanh tốn được xác định sau khi hồn thiện chứng từ ở tất cả các phần hành liên quan và phụ thuộc vào chủ quan của kế tốn cơng nợ phải trả, kế tốn thanh tốn chứ khơng được định hướng hay ràng buộc bởi bất kỳ kế hoạch nào về thời điểm giải ngân.
Xây dựng chính sách
Tại Nhựa Bình Minh, để thanh tốn tiền mua hàng hóa, dịch vụ, bộ chứng từ cần được hoàn thiện ở tất cả các khâu liên quan theo như thủ tục mua hàng, riêng đối với hàng hóa nhập kho, chứng từ cần hồn thiện theo thủ tục mua hàng và thủ tục nhập kho. Bộ chứng từ luân chuyển qua nhiều mắt xích khác nhau nên thời gian dùng để luân chuyển chứng từ hiện này khoảng 5 ngày cho tất cả các khâu với điều kiện chứng từ khơng có sai sót. Thời gian thanh tốn cho nhà cung cấp phần lớn được quyết định bởi nhân viên trực tiếp quản lý cơng nợ phải trả, cơng ty khơng có chính sách cụ thể về cơng nợ phải trả hay quy trình xác định thời điểm thanh tốn. Hiện nay, cơng ty
khá sớm. Ta có thể thấy thơng qua số liệu được thể hiện ở phụ lục 2.5 - Trích báo cáo chi tiết thanh toán cho nhà cung cấp tháng 9 năm 2016. Trong báo cáo trên, tính thời gian cho cả quy trình, nhận hàng và hóa đơn VAT, tiến hành thủ tục nhập kho đối với hàng tồn kho hay xử lý chứng từ đối với hàng mua là dịch vụ, đến khi thanh toán, thời gian mất từ khoảng 1 đến 15 ngày. Công ty chỉ hỗn thời gian thanh tốn dài hơn đối với các trường hợp điều khoản hợp đồng kinh tế có quy định điều khoản về thời hạn nợ cụ thể. Ví dụ đối với nhà cung cấp nguyên liệu, ví dụ như Cơng Ty TNHH Surint Omya (Viet Nam), Nhựa Bình Minh được nợ 30 ngày kể từ ngày nhận hàng hóa hay Cơng ty TNHH TM & DV Hóa chất Việt cũng có thời hạn nợ tương tự như trên. Có thể thấy, công ty chủ yếu trì hỗn việc thanh toán đối với nhà cung cấp nguyên vật liệu, còn các đối tượng cịn lại cơng ty chọn hình thức thanh tốn ngay trong vịng 1-15 ngày.
Quản trị nhà cung ứng
Theo định kỳ công ty luôn thực hiện công tác đánh giá nhà cung ứng theo Hướng dẫn đánh giá nhà cung ứng. Phân loại nhà cung ứng thành 7 nhóm nhà cung ứng khác nhau để đưa ra nhưng tiêu chuẩn đánh giá cho từng nhóm: Nhóm nhà ứng dịch vụ hiệu chuẩn; nhóm nhà cung ứng dịch vụ chế tạo khn; nhóm nhà cung ứng dịch vụ xi mạ; nhóm nhà cung ứng nguyên liệu, cung ứng dịch vụ gia cơng ngồi, dịch vụ vận chuyển hàng hóa; nhóm nhà cung ứng dịch vụ thu gom, vận chuyển và xử lý chất thải nguy hại; nhóm nhà cung ứng thực phẩm và nhóm nhà cung ứng xây dựng, xây lắp. Tuy nhiên, tất cả đều thực hiện theo quy trình đánh giá được tóm tắt theo Hình 2.9.
Đối với mỗi nhóm nhà cung cấp đều có đưa ra nhóm các chỉ tiêu đánh giá và tính điểm. Ngồi những yếu tố về giá cả, hàng hóa, giao hàng thì phương thức thanh tốn cũng là một trong số những tiêu chí để xem xét đánh giá. Điểm đánh giá đối với tiêu chí này cũng chiếm một tỷ trọng lớn trong tổng số điểm đánh giá nhà cung ứng.
Hình 2.9: Sơ đồ quy trình đánh giá nhà cung ứng
(Nguồn: Tài liệu ISO BMP)
2.2.5. Tiền