CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI
3.4 Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu
3.4.2 Quy trình quản lý rủi ro tín dụng
Quy trình quản lý rủi ro tại ACB được thể hiện theo sơ đồ sau:
Hình 3.2: Quy trình quản lý rủi ro
Nguồn: Khung quản lý rủi ro của ACB
- Bước 1: Nhận diện rủi ro
Việc nhận diện và tìm hiểu nguyên nhân gây ra các rủi ro tín dụng cần được thực hiện thường xuyên, liên tục và có hệ thống trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Nhận diện rủi ro tín dụng bao gồm các cơng việc: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động tín dụng nhằm thống kê tất cả những rủi ro đã và đang xảy ra.
Nhận diện rủi ro
Đánh giá, đo lường rủi ro
Kiểm soát, giảm thiểu rủi ro
Nhận diện rủi ro phải mang tính dự báo và lường trước nhằm quản lý rủi ro một cách chủ động, trên cơ sở đó đề xuất các giải pháp đo lường, kiểm sốt và xử lý rủi ro tín dụng.
Rủi ro tín dụng cần được phân loại để quản lý hiệu quả thông qua việc phối hợp giữa các đơn vị quản lý, đơn vị kiểm sốt rủi ro chun mơn nhằm có kế hoạch kiểm sốt và giảm thiểu rủi ro phù hợp.
- Bước 2: Đánh giá, đo lường rủi ro
Các phương pháp được sử dụng để đo lường rủi ro tín dụng:
Phương pháp tiêu chuẩn, và
Phương pháp xếp hạng nội bộ – IRB: Internal Rating Based Approach.
o Xếp hạng nội bộ cơ bản, và
o Xếp hạng nội bộ nâng cao.
Theo phương pháp xếp hạng nội bộ IRR, phải xây dựng các công cụ đo lường PD (Probability of Default): Xác suất khách hàng không trả được nợ; LGD (Loss Given Default): Tỷ trọng tổn thất ước tính và EAD (Exposure at Default): Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ.
- Bước 3: Kiểm soát, giảm thiểu rủi ro
Giám sát theo từng khoản vay và toàn bộ danh mục cho vay.
Thực hiện và kiểm sốt nguy cơ rủi ro tín dụng, mức độ chấp nhận, giới hạn tín dụng phù hợp với khẩu vị rủi ro tín dụng.
Cảnh báo sớm rủi ro tín dụng và đề xuất các biện pháp kiểm sốt rủi ro, nâng cáo chất lượng tín dụng.
- Bước 4: Giám sát và báo cáo
Báo cáo và phân tích chất lượng tín dụng và nợ xấu trong phạm vi toàn ngân hàng, hoặc một đơn vị, hoặc một khu vực kinh tế/ngành để đánh giá rủi ro theo danh mục.
Đề xuất, kiến nghị về quản lý rủi ro và kiểm soát mức độ rủi ro tập trung của danh mục.
3.4.3 Chất lượng tín dụng
3.4.3.1 Chất lượng dư nợ cho vay
Nợ quá hạn phát sinh tại ACB khá cao vào năm 2014 với 5.502 tỷ đồng và cải thiện dần đến cuối năm 2017 là 1.799 tỷ đồng. Tình hình nợ quá hạn, nợ xấu của ACB giảm nhiều là do ACB sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng và tất tốn tồn bộ đối với danh mục trái phiếu VAMC vào cuối năm 2017. Cũng vào thời điểm cuối năm 2017, tổng số nợ xấu của ACB giảm còn 1.372 tỷ đồng, tương đương là 0,7% tổng dư nợ cho vay như bảng số liệu sau đây:
Bảng 3.1: Chất lượng dư nợ cho vay
Đơn vị tính: tỷ đồng TT Năm 2014 2015 2016 2017 Chỉ tiêu 1 Nhóm 1 - Nợ đủ tiêu chuẩn 109.851 129.063 157.608 193.707 2 Nhóm 2 - Nợ cần chú ý 2.994 2.334 2.022 427
3 Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn 293 144 194 314
4 Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ 444 530 180 275
5 Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn 1.771 1.044 1.025 783
Tổng cộng 115.354 133.115 161.029 195.506
Nguồn: Báo cáo thường niên ACB năm 2014 – 2017
Bảng số liệu về nợ xấu, nợ quá hạn dưới đây phản ánh về bức tranh tổng quan về nợ quá hạn, nợ xấu tại ACB giai đoạn 2014 – 2017 cho thấy Tỷ lệ nợ quá hạn giảm dần từ mức 4,77% vào năm 2014 về mức 0,92% vào năm 2017, tỷ lệ nợ xấu cũng giảm dần từ mức 2,17% vào năm 2014 về mức 0,7% vào năm 2017. Đây là tín hiệu tốt cho thấy ACB đã cải thiện đáng kể về chất lượng tín dụng trong tồn bộ danh mục cho vay.
Tuy nhiên, tỷ lệ nợ Nhóm 5 so với tổng nợ xấu là 57,07% và tỷ lệ nợ xấu so với nợ quá hạn là 76,26% vào cuối năm 2017, đây là mức tăng cao nhất từ năm 2014, trong đó nợ xấu, đặc biệt là nợ Nhóm 5 vẫn cịn chiếm tỷ trọng cao tổng số nợ quá
hạn. Như vậy, thực tế thì nợ quá hạn, nợ xấu vẫn phát sinh với tỷ lệ cao và luôn xảy ra trong hoạt động cho vay của ACB.
Bảng 3.2: Nợ quá hạn, nợ xấu Đơn vị tính: tỷ đồng TT Năm 2014 2015 2016 2017 Chỉ tiêu 1 Tỷ lệ nợ quá hạn 4,77% 3,04% 2,12% 0,92% 2 Tỷ lệ nợ xấu 2,17% 1,29% 0,87% 0,7% 3 Tỷ lệ nợ Nhóm 5/Tổng số nợ xấu 70,61% 60,77% 73,27% 57,07% 4 Tỷ lệ nợ xấu/Tổng số nợ quá hạn 45,58% 42,40% 40,89% 72,26% 5 Tỷ lệ nợ Nhóm 1 95,53% 96,96% 97,88% 99,08% 6 Dư nợ quá hạn 5.502 4.052 3.421 1.799 7 Dư nợ xấu 2.508 1.718 1.399 1.372 8 Dư nợ bán VAMC 1.457 2.311 2.083 0 9 Dư nợ xử lý rủi ro tín dụng 578 522 1.257 5.605
Nguồn: Báo cáo thường niên ACB năm 2014 – 2017
- Biểu đồ:
Hình 3.3: Biểu đồ tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu
- Biểu đồ:
Hình 3.4: Biểu đồ nợ quá hạn, nợ xấu
Nguồn: Báo cáo thường niên ACB năm 2014 – 2017
3.4.3.2 Chất lượng dư nợ theo sản phẩm tín dụng KHCN
- Bảng số liệu:
Bảng 3.3: Dư nợ xấu theo sản phẩm tín dụng KHCN
TT Năm
2014 2015 2016 2017 Chỉ tiêu
1 Sản xuất kinh doanh 2,74% 2,34% 1,12% 0,87%
2 Mua nhà, xây dựng/sửa chữa nhà 2,83% 1,21% 1,08% 0,63%
3 Tiêu dùng có TSBĐ 1,07% 0,66% 0,54% 0,56%
4 Cầm cố thẻ tiết kiệm 0,13% 0% 0% 0%
5 Tiêu dùng khơng có TSBĐ 1,19% 1,17% 2,08% 2,34%
6 Thẻ tín dụng 4,85% 3,41% 2,94% 2,24%
Tổng cộng 2,34% 1,63% 1,00% 0,74%
- Biểu đồ:
Hình 3.5: Biểu đồ nợ xấu theo sản phẩm tín dụng KHCN
Nguồn: Báo cáo danh mục tín dụng ACB 2014 – 2017
Tỷ lệ nợ xấu ở các nhóm sản phẩm tín dụng KHCN tương đối thấp. Đến cuối năm 2017, nợ xấu ở tất cả các sản phẩm tín dụng đều giảm, chỉ tập trung ở nhóm sản phẩm Tiêu dùng không có TSBĐ và Thẻ tín dụng lần lượt ở mức 2,34% và 2,24%, sản phẩm cầm cố thẻ tiết kiệm không phát sinh nợ xấu.
3.4.3.3 Chất lượng dư nợ theo sản phẩm tín dụng KHDN
- Bảng số liệu:
Bảng 3.4: Dư nợ xấu theo sản phẩm tín dụng KHDN
TT Năm
2014 2015 2016 2017 Chỉ tiêu
1 Tài trợ thương mại 3,00% 1,53% 1,09% 0,74%
2 Tài trợ dự án và đầu tư tài sản cố định 0,40% 0,34% 0,24% 0,72%
3 Tài trợ xuất khẩu 0,54% 0,02% 0,40% 0,26%
4 Tài trợ nhập khẩu 2,28% 0,08% 0,08% 0,09%
5 Thấu chi 1,12% 0,86% 0,56% 0,50%
6 Bao thanh toán 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
Tổng cộng 2,04% 0,97% 0,72% 0,65%
- Biểu đồ:
Hình 3.6: Biểu đồ nợ xấu theo sản phẩm tín dụng KHDN
Nguồn: Báo cáo danh mục tín dụng ACB 2014 – 2017
Tỷ lệ nợ xấu ở các nhóm sản phẩm tín dụng KHDN khá thấp và giảm dần qua các năm. Đến cuối năm 2017, nhóm sản phẩm Tài trợ thương mại và Tài trợ nhập khẩu được cải thiện đáng kể, sản phẩm Bao thanh tốn khơng có phát sinh nợ xấu.
3.4.3.4 Cho vay để thanh toán các khoản nợ của khách hàng tại TCTD khác
Bảng 3.5: Cho vay thanh toán khoản vay khách hàng tại TCTD khác
Đơn vị tính: tỷ đồng
TT Phân khúc
khách hàng Dư nợ Nợ quá hạn Nợ xấu
Số liệu % Số liệu %
1 KHCN 1.383 30 2,17% 26 1,88%
2 KHDN 1.225 121 9,88% 92 7,51%
Tổng cộng 2.608 151 5,79% 118 4,52%
Nguồn: Báo cáo danh mục tín dụng ACB 2018
Kể từ ngày 15/03/2017, thời điểm Thông tư số 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 của NHNN có hiệu lực, khi đó các TCTD được thực hiện việc cho vay để thanh toán các khoản nợ của khách hàng đang có dư nợ tại TCTD khác. Và đến thời điểm 30/06/2018, dư nợ cho vay là 2.608 tỷ đồng, nợ xấu chiếm 4,52%, trong
đó nợ xấu cao tập trung đối với KHDN chiếm đến 7,51%, tương đương dư nợ xấu là 92 tỷ đồng và phát sinh do bởi hai KHDN có quy mơ lớn tại ACB.
3.4.3.5 Chất lượng phê duyệt tín dụng
- Bảng số liệu:
Bảng 3.6: Chất lượng phê duyệt tín dụng
TT Năm
2014 2015 2016 2017 Chỉ tiêu
1 UBTD 0,56% 0,55% 0,43% 0,29%
2 BTD Doanh nghiệp Hội Sở 1,20% 1,19% 2,63% 1,05%
3 BTD Cá nhân Hội Sở 0,64% 0,63% 1,56% 0,70%
4 Trung tâm Phê duyệt tín dụng 0,35% 0,35% 0,70% 0,68%
5 Chuyên viên Chi nhánh/Phòng giao
dịch 0,34% 0,34% 0,62% 0,54%
6 BTD Chi nhánh/Phòng giao dịch 1,42% 1,41% 4,40% 10,18%
Tổng cộng 2,17% 1,29% 0,87% 0,7%
Nguồn: Báo cáo danh mục tín dụng ACB năm 2014 – 2017
- Biểu đồ:
Hình 3.7: Biểu đồ chất lượng phê duyệt tín dụng
Cơng tác phê duyệt tín dụng tại hầu hết các Cấp phê duyệt có nợ xấu tương đối thấp, chỉ dao động từ 0,29% đến 2,63%. Riêng cơng tác phê duyệt tín dụng tại BTD Chi nhánh, Phịng giao dịch trong giai đoạn 2014 – 2017 có tỷ lệ nợ xấu tính tăng cao từ 1,42% đến 10,18%, tiếp theo là BTD Doanh nghiệp Hội Sở với tỷ lệ nợ xấu vào năm 2016 là 2,63% nhưng đến cuối năm 2017 giảm còn 1,05%.
3.4.4 Đánh giá cơng tác quản lý rủi ro tín dụng
Các tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng được thể hiện theo bảng số liệu dưới đây phản ánh rõ nét nhất về thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại ACB:
Bảng 3.7: Các tiêu chí đánh giá rủi ro tín dụng
TT Năm 2014 2015 2016 2017 Chỉ tiêu 1 Tỷ lệ nợ quá hạn 4,77% 3,04% 2,12% 0,92% 2 Tỷ lệ nợ xấu 2,17% 1,29% 0,87% 0,7% 3 Tỷ lệ nợ xấu/Vốn chủ sở hữu 20,68% 13,74% 10,17% 8,74% 4 Hệ số rủi ro tín dụng 64,12% 66,10% 69,09% 68,99% 5 Tỷ lệ dự phịng rủi ro tín dụng 0,50% 0,39% 0,78% 2,87%
Nguồn: Báo cáo thường niên ACB năm 2014 – 2017
Tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu giảm dần qua các năm, tương ứng là 0,92% và 0,7% vào năm 2017. Đây là tín hiệu tốt cho thấy ACB đã cải thiện đáng kể về chất lượng tín dụng trong tồn bộ danh mục cho vay.
Về tỷ lệ nợ xấu/Vốn chủ sở hữu, tỷ lệ này giảm dần từ 20,68% năm 2014 xuống còn 8,74% năm 2017. Điều này chứng tỏ mặc dù dư nợ cho vay ngày càng tăng qua các năm nhưng chất lượng tín dụng vẫn được kiểm sốt và khơng ảnh hưởng nhiều đến vốn chủ sở hữu của ACB.
Về hệ số rủi ro tín dụng, dư nợ tín dụng tăng qua các năm và tăng dần so với mức tăng của tổng tài sản, từ 64,12% năm 2014 đến năm 2017 là 68,99%, đặc biệt là tăng trưởng tín dụng đối với lĩnh vực bất động sản. Đến ngày 31/12/2017, dư nợ cho vay lĩnh vực bất động sản tại ACB là 28.904 tỷ đồng và đến ngày 30/06/2018, dư nợ cho vay thuộc lĩnh vực này đạt 40.353 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng đến 18.42%,
gần chạm giới hạn kiểm soát của NHNN. Đây là lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro và rất khó kiểm sốt.
Ngồi ra, tỷ lệ dự phịng xử lý rủi ro tín dụng tăng dần trong giai đoạn 2014 – 2017. Nếu như năm 2014, tỷ lệ dự phịng xử lý rủi ro tín dụng chỉ với 0,50% thì đến cuối năm 2017 là 2,87%, tỷ trọng này khá cao và tương đương với con số 5.650 tỷ đồng đã được trích lập dự phịng và sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng. Mục đích của việc này là để bù đắp tổn thất đối với những khoản nợ của ACB do khách hàng khơng có khả năng chi trả.
Kết luận: Với thực trạng quản lý rủi ro tín dụng tại ACB cho thấy ACB đã quản lý rủi ro tín dụng tốt hơn. Tuy nhiên, nợ chỉ số quá hạn, nợ xấu giảm qua các năm chủ yếu là do ACB đã sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng, khơng phải nợ q hạn, nợ xấu giảm là do bởi ACB quản lý rủi ro tín dụng tốt hơn.
3.4.5 Thực trạng xây dựng các quy trình, quy định và hướng dẫn nội bộ
Yêu cầu về hệ thống kiểm soát nội bộ theo Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 của NHNN về việc yêu cầu các NHTM phải đảm bảo tối thiểu các quy trình, quy định, hướng dẫn nội bộ theo Luật Các TCTD. Và hiện nay ACB chỉ đáp ứng được các yêu cầu sau:
3.4.5.1 Yêu cầu, chiến lược quản lý rủi ro tín dụng, hạn mức rủi ro tín dụng
ACB đã xây dựng các chiến lược về quản lý rủi ro tín dụng nhằm đảm bảo an tồn tín dụng, tăng trưởng ổn định và bền vững cho những năm tiếp theo như sau: - Tỷ lệ nợ xấu mục tiêu: mục tiêu mà ACB hướng đến là kiểm soát tỷ lệ nợ xấu
dưới 2% trong năm 2018.
- Nguyên tắc áp dụng biện pháp nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng thơng qua “Định hướng chính sách và hoạt động tín dụng”, “Quy định liên quan đến TSBĐ” và “Khung thẩm quyền phê duyệt của các Cấp phê duyệt tín dụng”.
- Hạn mức cấp tín dụng tối đa theo đối tượng khách hàng, ngành, lĩnh vực bất động sản, xây dựng, sản phẩm tín dụng, TSBĐ: ACB quy định các giới hạn cấp tín dụng tối đa theo đối tượng khách hàng, ngành, lĩnh vực bất động sản, xây dựng, sản phẩm tín dụng, TSBĐ theo bảng số liệu sau đây:
Bảng 3.8: Giới hạn cấp tín dụng
Đơn vị tính: tỷ đồng
TT Tiêu chí Hạn mức Giá trị
1 Giới hạn cấp tín dụng đối với 1 khách hàng trên
VTC của ACB Tối đa 15% 2.540
2 Giới hạn cấp tín dụng đối với nhóm KH có liên
quan trên VTC của ACB Tối đa 25% 4.233
3 Giới hạn dư nợ cấp tín dụng để đầu tư, kinh
doanh cổ phiếu trên VĐL của ACB Tối đa 5% 644
4 Giới hạn dư nợ cấp tín dụng để đầu tư, kinh
doanh trái phiếu DN trên VĐL của ACB Tối đa 5% 644
5
Dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh đối với một đối tượng là công ty con/ công ty liên kết của ACB/ doanh nghiệp mà ACB nắm quyền kiểm soát quy định tại Điểm e) Khoản 1 Điều 127 trên VTC của ACB
Cty con, cty liên kết = Tối đa 10%
1.693
6
Dư nợ cho vay và số dư bảo lãnh đối với các đối tượng là công ty con/ công ty liên kết của ACB/ doanh nghiệp mà ACB nắm quyền kiểm soát quy định tại Điểm e) Khoản 1 Điều 127 trên VTC của ACB
Các Cty con, cty liên kết = Tối đa 20%
3.386
7
Dư nợ cấp tín dụng đối với các đối tượng quy định tại Điểm a), b), c), d), đ) Khoản 1 Điều 127 Luật các TCTD 2010 trên VTC của ACB
Đối tượng khác
= Tối đa 5% 847
8 Giới hạn cho vay đối với nhóm Kiểm sốt cấp
tín dụng trên tổng dư nợ cho vay Tối đa 10% 22.764
9
Giới hạn cho vay đối với nhóm Cấp tín dụng bình thường có kiểm sốt hạn mức trên tổng dư nợ cho vay
TT Tiêu chí Hạn mức Giá trị
10 Giới hạn cho vay tín chấp trên tổng dư nợ cho vay
KHCN = 5% 11.382
KHDN = 10% 22.764
Nguồn: Giới hạn cấp tín dụng ACB năm 2018
- ACB chưa xây dựng các hạn mức và các quy định sau:
Tỷ lệ nợ xấu và cấp tín dụng xấu mục tiêu theo đối tượng khách hàng, ngành,