Đánh giá rủi ro gian lận

Một phần của tài liệu (LUẬN văn THẠC sĩ) tăng cường hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần c p việt nam (Trang 49 - 50)

Nguyên tắc 8: Đánh giá rủi ro gian lận Khơng

8.1. Cơng ty có thực hiện xem xét nguy cơ có thể gây ra báo cáo tài chính gian lận, mất mát tài sản, tham nhũng hay các hành vi gian lận khác?

75% 25%

8.2. Cơng ty có kiểm kê định kỳ giữa tài sản vật chất và sổ sách có liên quan?

100% 00% 8.3. Cơng ty có đánh giá khả năng gian lận bao gồm

đánh giá các động cơ và áp lực, cơ hội, thái độ có thể ảnh hưởng đến hay gây ra hành vi gian lận?

34% 66%

(Nguồn: tổng hợp của tác giả)

Nguyên tắc 8: Đánh giá rủi ro gian lận

- Về câu hỏi: “Cơng ty có thực hiện xem xét nguy cơ có thể gây ra báo cáo tài chính gian lận, mất mát tài sản, tham nhũng hay các hành vi gian lận khác?” có 75% ý kiến đồng ý và 25% ý kiến không đồng ý. Qua thực tế tìm hiểu, tác giả thấy rằng cơng ty đã thực hiện xác định các rủi ro thường gặp như rủi ro khi thay đổi công nghệ, nâng cấp phần mềm, thay đổi nhân sự, …..tuy nhiên những rủi ro trên được công ty xác định một các cảm tính dựa vào kinh nghiệm. Khơng phải lúc nào cũng tìm ra được giải pháp, có những gian lận kiểm tốn nội bộ phát hiện ra nhưng khơng tìm được bằng chứng. Ví dụ như: . Trường hợp làm giả heo chết: khi có heo chết, nhân viên trại chụp ảnh đầu heo, chụp rõ số tai heo để báo cáo về công ty, tuy nhiên số tai heo giữa các lứa heo vẫn có sự trùng lặp, nên nhân viên vẫn có thể lấy hình ảnh cũ gửi về cơng ty, cịn heo thì đưa ra ngồi để bán.

. Trường hợp mất heo con: nhân viên trại báo cáo số heo con ra đời không đúng với thực tế.

- Về câu hỏi: “Cơng ty có kiểm kê định kỳ giữa tài sản vật chất và sổ sách có liên quan?” 100% người tham gia khảo sát cho rằng công ty đã thực hiện kiểm kê tài sản định kỳ 1 năm 1 lần. Tuy nhiên, những tài sản đưa ra bên ngoài như quầy thức ăn nhanh “Five Star” thì khơng được thống kê cụ thể. Khi ký hợp đồng với khách hàng thì hợp đồng khơng quy định rõ tình trạng tài sản trước khi bàn giao cho khách hàng và sau khi công ty nhận lại, không có biên bản giao nhận, cũng khơng có bản kê tài sản đính kèm. Khi hết thời hạn hợp đồng, khách hàng không trả lại tài sản mà công ty cũng khơng có chính sách đòi lại tài sản.

- Về câu hỏi: “Cơng ty có đánh giá khả năng gian lận bao gồm đánh giá các động cơ và áp lực, cơ hội, thái độ có thể ảnh hưởng đến hay gây ra hành vi gian lận?” có 34% ý kiến đồng ý và 66% ý kiến không đồng ý. Qua thực tế tìm hiểu, tác giả thấy rằng công ty chưa đánh giá các động cơ và áp lực, cơ hội và thái độ có thể ảnh hưởng hay gây ra hành vi gian lận.

Một phần của tài liệu (LUẬN văn THẠC sĩ) tăng cường hệ thống kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần c p việt nam (Trang 49 - 50)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(114 trang)