7. Kết cấu luận văn
1.5 Hệ thống đánh giá thành quả quản lý các bộ phận tại JVC
1.5.1 Đánh giá thành quả quản lý bộ phận gia cơng linh kiện máy may cơng
nghiệp (NM gia cơng).
✓ Bộ phận gia cơng linh kiện máy may cơng nghiệp (NM gia cơng) chịu trách nhiệm
chính về việc lập kế hoạch Doanh Thu, CP và Lợi Nhuận về các hoạt động gia cơng linh kiện máy may cơng nghiệp, chịu trách nhiệm hồn tồn về các hoạt động sản xuất liên quan đến gia cơng linh kiện máy may cơng nghiệp. Hàng tháng, bộ phận này cĩ tổ chức kế tốn, lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và theo dõi tình hình tài chính, các nhà quản lý bộ phận được đánh giá thành quả quản lý bởi nhà quản lý cấp cao.
✓ Hiện nay, Các nhà quản lý cấp cao đánh giá thành quả quản lý của bộ phận gia
cơng linh kiện máy may cơng nghiệp (NM gia cơng) bằng cách đánh giá trên chỉ tiêu LN thực tế mà BP đạt được trong kỳ, so sánh doanh thu thực tế phát sinh hàng tháng với doanh thu kế hoạch. Doanh thu phát sinh thực tế hàng tháng của bộ phận được ghi nhận gồm doanh thu bán ra ngồi và doanh thu nội bộ (bán qua lại giữa các bộ phận). Doanh thu được xác định bằng giá bán nhân với số lượng bán hàng. So sánh CP thực tế phát sinh hàng tháng với CP dự đốn, CP này bao gồm cả CP kiểm sốt được và CP khơng kiểm sốt được. (xem bảng 1.2)
- CP kiểm sốt được là những CP mà các BP kiểm sốt được và được ghi nhận
trực tiếp đến BP.
- CP khơng kiểm sốt được là những CP mà các BP khơng kiểm sốt được
như là những CP chung phát sinh tại các bộ phận hỗ trợ như bảo trì, kế tốn, nhân sự,.. phân bổ cho các BP.
BẢNG 1.2: Bảng so sánh kết quả thực tế với kế hoạch của NM Gia Cơng
ITEM Plan ($) Actual ($) Dif ($)
Sales 1,002,504.09 1,193,216.40 190,712.31
External sales 742,886.09 822,891.36 80,005.27 Internal sales 259,618.00 370,325.04 110,707.04
Cost Of Sales 857,320.82 1,019,317.00 161,996.18
Variable Costs 470,491.38 518,099.75 47,608.37 Direct Material Expense 354,839.88 415,700.75 60,860.87 Freight & Ins Expense 5,095.94 5,672.88 576.94 Process Expense (40,611.10) (43,339.48) (2,728.38) Power, Water, Fuel & Oil 43,461.25 29,040.34 (14,420.91) Factory Supplies 107,705.42 111,025.26 3,319.84
Mould 0.00 0.00 0.00
Fixed Cost 386,829.44 501,217.25 114,387.81 Labor cost 271,285.92 380,314.07 109,028.15 Manufacturing expense 115,543.51 120,903.18 5,359.67
Depreciation expense 67,348.74 59,156.94 (8,191.80) Repair costs 25,845.54 16,475.44 (9,370.10)
Amortization 1,151.24 1,151.24 0.00
Other 21,198.00 44,119.56 22,921.56
Gross Profit 145,183.27 173,899.40 28,716.13
Rate Of Gross Profit/Sales 14.5% 14.6% 0.1%
Administrative Expenses 94,449.92 166,034.92 71,585.00 Variable Costs 30,236.67 44,359.01 14,122.34 Selling Expense 5,409.54 16,764.78 11,355.24 Royalty Expense 24,827.13 27,594.23 2,767.10 Fixed Cost 64,213.25 121,675.91 57,462.66 Labor cost 28,995.74 45,250.87 16,255.13 Rent House Exp 945.00 2,654.73 1,709.73 Office Supplies 472.50 4,397.41 3,924.91 Entertainment 521.00 773.08 252.08 Communication cost 360.00 1,477.45 1,117.45 travel expenses 920.50 9,171.64 8,251.14 Utilities costs 4,824.00 3,299.92 (1,524.08) Insurance fee 1,212.00 9.16 (1,202.84) repair costs 6,246.09 8,493.27 2,247.18 Welfare costs 1,691.94 18,395.32 16,703.38 Depreciation expense 9,551.72 11,378.23 1,826.51 Other 8,472.77 16,374.83 7,902.06 Operating Income 50,733.35 7,864.48 (42,868.87)
Rate Of Operative Profit/Sale 5.06% 0.66% -4.40%
Non-Operating Income (6,223.00) (10,342.01) (4,119.01)
Other Gross or loss 2,299.00 125.00 (2,174.00) Interest Income or loss (7,608.00) (7,780.98) (172.98) Foreign Exchange gain or loss (914.00) (2,686.03) (1,772.03)
Income Before Tax 44,510.35 (2,477.53) (46,987.88)