7. Kết cấu luận văn
1.5 Hệ thống đánh giá thành quả quản lý các bộ phận tại JVC
1.5.2 Đánh giá thành quả quản lý BP đúc chính xác (NM Đúc )
✓ BP đúc chính xác chịu trách nhiệm chính về việc lập kế hoạch doanh thu, CP và
LN liên quan đến hoạt động đúc chính xác, chịu trách nhiệm hồn tồn về hoạt động sản xuất liên quan đến việc sản xuất sản phẩm đúc chính xác. Giống như BP gia cơng linh kiện máy may cơng nghiệp. Hàng tháng, BP này cũng tổ chức BP riêng để báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và theo dõi tình hình tài chính, nhà Quản lý BP này cũng được đánh giá thành quả quản lý bởi các nhà quản lý cấp cao.
✓ Hiện nay, Các nhà quản lý cấp cao đánh giá thành quả quản lý của các BP đúc
chính xác (NM Đúc) bằng cách đánh giá trên chỉ tiêu LN thực tế mà BP đạt được trong kỳ, so sánh doanh thu thực tế phát sinh hàng tháng với doanh thu kế hoạch. Doanh thu phát sinh thực tế hàng tháng của BP được ghi nhận gồm doanh thu bán ra ngồi và doanh thu nội bộ (bán qua lại giữa các BP). Doanh thu được xác định bằng giá bán nhân với số lượng bán hàng. So sánh CP thực tế phát sinh hàng tháng với CP kế hoạch, CP này bao gồm cả CP kiểm sốt được và CP khơng kiểm sốt được. (xem bảng 1.3)
- CP kiểm sốt được là những CP mà BP kiểm sốt được và được ghi nhận
trực tiếp đến BP.
- CP khơng kiểm sốt được là những CP mà BP khơng kiểm sốt được như là
những CP chung phát sinh tại các bộ phận hỗ trợ như bảo tri, kế tốn, nhân sự,.. phân bổ cho các BP.
BẢNG 1.3: Bảng so sánh kết quả thực tế với kế hoạch của NM Đúc
ITEM Plan ($) Actual ($) Dif ($)
Sales 1,237,145.00 1,269,097.73 31,952.73
External sales 1,117,145.00 1,098,896.02 (18,248.98) Internal sales 120,000.00 170,201.71 50,201.71
Cost Of Sales 1,086,664.83 1,261,303.79 174,638.96
Direct Material Expense 379,143.50 567,728.04 188,584.54 Freight & Ins Expense 8,274.00 12,031.24 3,757.24 Process Expense 117,034.00 155,983.01 38,949.01 Power, Water, Fuel & Oil 74,712.51 72,226.59 (2,485.92) Factory Supplies 109,957.00 103,796.88 (6,160.12) Mould 0.00 0.00 0.00 Fixed Cost 397,543.82 349,538.03 (48,005.79) Labor cost 309,489.20 258,586.58 (50,902.62) Manufacturing expense 88,054.62 90,951.45 2,896.83 Depreciation expense 42,564.06 30,179.09 (12,384.97) Repair costs 25,309.00 34,581.34 9,272.34 Amortization 1,049.56 1,049.56 0.00 Other 19,132.00 25,141.46 6,009.46 Gross Profit 150,480.17 7,793.94 (142,686.22)
Rate Of Gross Profit/Sales 12.2% 0.6% -11.5%
Administrative Expenses 91,386.62 97,885.02 6,498.40 Variable Costs 32,589.87 29,089.73 (3,500.14) Selling Expense 11,134.31 8,797.49 (2,336.82) Royalty Expense 21,455.57 20,292.24 (1,163.33) Fixed Cost 58,796.75 68,795.29 9,998.54 Labor cost 28,559.99 26,203.80 (2,356.19)
Rent House Exp 3,140.00 3,208.18 68.18
Office Supplies 570.00 2,441.12 1,871.12 Entertainment 400.00 453.41 53.41 Communication cost 391.00 285.48 (105.52) travel expenses 526.00 2,195.80 1,669.80 Utilities costs 5,225.00 5,067.31 (157.69) Insurance fee 1,039.00 9.21 (1,029.79) repair costs 3,914.43 (3,457.52) (7,371.95) Welfare costs 1,610.36 15,708.59 14,098.23 Depreciation expense 8,351.11 5,366.73 (2,984.38) Other 5,069.87 11,313.18 6,243.31
Operating Income 59,093.54 (90,091.08) (149,184.62)
Rate Of Operative Profit/Sale 4.78% -7.10% -11.88%
Non-Operating Income 1,688.35 (1,899.88) (3,588.23)
Other Gross or loss 7,014.35 524.26 (6,490.09) Interest Income or loss (4,348.00) (4,453.46) (105.46) Foreign Exchange gain or loss (978.00) 2,029.32 3,007.32
Income Before Tax 60,781.89 (91,990.96) (152,772.85)
“Nguồn: Báo cáo tại JVC”