7. Kết cấu luận văn
1.5 Hệ thống đánh giá thành quả quản lý các bộ phận tại JVC
1.5.3 Đánh giá thành quả quản lý BP Lắp ráp máy may CN (NM lắp ráp)
✓ BP lắp ráp máy may cơng nghiệp chịu trách nhiệm chính về việc lập kế hoạch
doanh thu, CP và LN liên quan đến hoạt động lắp ráp máy may cơng nghiệp, chịu trách nhiệm hồn tồn về hoạt động sản xuất liên quan đến lắp ráp sản phẩm máy may cơng nghiệp. Giống như 2 BP trên, hàng tháng, BP này cũng tổ chức kế tốn BP cho mình để báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và theo dõi tình hình tài chính, nhà Quản lý BP này cũng được đánh giá thành quả quản lý bởi các nhà quản lý cấp cao.
✓ Hiện nay, Các nhà quản lý cấp cao đánh giá thành quả quản lý của các BP lắp
ráp máy may (NM Lắp ráp) bằng cách đánh giá trên chỉ tiêu LN thực tế mà BP đạt được trong kỳ, so sánh doanh thu thực tế phát sinh hàng tháng với doanh thu kế hoạch. Doanh thu phát sinh thực tế hàng tháng của các BP được ghi nhận gồm doanh thu bán ra ngồi. Doanh thu được xác định bằng giá bán nhân với số lượng bán hàng. So sánh CP thực tế phát sinh hàng tháng với CP kế hoạch, CP này bao gồm cả CP kiểm sốt được và CP khơng kiểm sốt được. (xem bảng 1.4)
- CP kiểm sốt được là những CP mà BP kiểm sốt được và được ghi nhận
trực tiếp đến BP.
- CP khơng kiểm sốt được là những CP mà các BP khơng kiểm sốt được
BẢNG 1.4: Bảng so sánh kết quả thực tế với kế hoạch của NM Lắp ráp
ITEM Plan ($) Actual ($) Dif ($)
Sales 3,283,788.80 4,490,763.84 1,206,975.04
External sales 3,283,788.80 4,490,096.16 1,206,307.36
Internal sales 0.00 667.68 667.68
Cost Of Sales 2,972,003.30 3,936,800.26 964,796.96
Variable Costs 2,734,745.01 3,687,717.42 952,972.41 Direct Material Expense 2,585,774.21 3,448,471.98 862,697.77 Freight & Ins Expense 28,091.19 75,156.53 47,065.34
Process Expense 0.00 1,527.58 1,527.58
Power, Water, Fuel & Oil 33,535.71 33,880.74 345.03 Factory Supplies 87,343.90 128,680.59 41,336.69 Mould 0.00 0.00 0.00 Fixed Cost 237,258.29 249,082.84 11,824.55 Labor cost 132,331.35 149,614.77 17,283.42 Manufacturing expense 104,926.94 99,468.07 (5,458.87) Depreciation expense 89,646.39 61,786.05 (27,860.34) Repair costs 5,364.56 7,465.25 2,100.69 Amortization 2,267.99 2,267.99 0.00 Other 7,648.00 27,948.78 20,300.78 Gross Profit 311,785.50 553,963.58 242,178.08
Rate Of Gross Profit/Sales 9.5% 12.3% 2.8%
Administrative Expenses 174,063.76 296,008.36 121,944.60 Variable Costs 110,358.02 194,084.79 83,726.77 Selling Expense 14,677.08 31,057.33 16,380.25 Royalty Expense 95,680.94 163,027.46 67,346.52 Fixed Cost 63,705.74 101,923.57 38,217.83 Labor cost 21,788.76 38,960.72 17,171.96
Rent House Exp 2,015.00 2,042.02 27.02
Entertainment 950.00 639.04 (310.96) Communication cost 412.46 459.09 46.63 travel expenses 1,183.50 5,709.91 4,526.41 Utilities costs 2,879.00 3,549.14 670.14 Insurance fee 1,212.00 3.62 (1,208.38) repair costs 7,494.97 4,332.47 (3,162.50) Welfare costs 548.13 9,746.68 9,198.55 Depreciation expense 13,349.73 12,591.23 (758.50) Other 11,088.70 18,827.97 7,739.27 Operating Income 137,721.75 257,955.22 120,233.47
Rate Of Operative Profit/Sale 4.19% 5.74% 1.55%
Non-Operating Income (13,407.00) (18,535.73) (5,128.73)
Other Gross or loss 0.00 (261.14) (261.14) Interest Income or loss (13,407.00) (13,979.88) (572.88) Foreign Exchange gain or loss 0.00 (4,294.71) (4,294.71)
Income Before Tax 124,314.75 239,419.49 115,104.74