CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÍ LUẬN
2.2. Rủi ro trong quá trình kiểm tra chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ
2.2.1. Khái niệm chứng từ
Chứng từ đóng một vai trị quan trọng trong thương mại hàng hóa quốc tế, các thủ tục thanh tốn tiêu chuẩn (tín dụng chứng từ tài chính) dựa vào chúng. Tuy nhiên, trong thực tế, một phần rất lớn các giao dịch hàng hóa dẫn đến các chứng từ mà khơng phù hợp với các điều khoản trong Thư tín dụng. Điều này là nguyên nhân rủi ro cho cả hai người mua và người bán (bao gồm cả nguy cơ từ chối chấp nhận hàng hóa, và nguy cơ khơng thanh tốn) và có thể trả giá khá đắt.
Trong hoạt động TTQT và tài trợ thương mại quốc tế, theo điều 2 khoản b Quy tắc thống nhất về nhờ thu (URC) số 522 do Phòng thương mại quốc tế tại Paris ban hành năm 1995 thì “chứng từ” được định nghĩa như sau:
- Các chứng từ là các chứng từ tài chính và các chứng từ thương mại
- Chứng từ tài chính bao gồm hối phiếu, kỳ phiếu, séc hoặc các loại chứng từ tương tự khác dùng để thu tiền.
- Chứng từ thương mại gồm hoá đơn, chứng từ vận tải, các chứng từ về quyền sở hữu hoặc các chứng từ tương tự hoặc bất cứ chứng từ nào khác miễn không phải là các chứng từ tài chính.
Rủi ro về chứng từ trong phương thức TDCT là những vấn đề xảy ra ngồi ý muốn trong q trình kiểm tra, giám sát bộ chứng từ và ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh của
các chủ thể tham gia giao dịch. Rủi ro chứng từ có thể xảy ra bất cứ thời điểm nào trong quá trình thực hiện giao dịch, và có thể xảy ra với bất cứ chủ thể nào: nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu hay ngân hàng.
Gian lận và giả mạo chứng từ là một trong những nguyên nhân làm phát sinh rủi ro và tranh chấp trong TTQT khi các bên sử dụng các phương thức thanh toán như chuyển tiền, nhờ thu hay L/C. Đặc biệt, hiện tượng này phát sinh nhiều nhất là trong phương thức TTQT bằng L/C xuất phát từ đặc điểm của phương thức thanh toán này. Tuy nhiên, vấn đề gian lận, lừa đảo và giả mạo chứng từ lại hoàn toàn chưa được quy định trong UCP600 của ICC. Cũng có thể hiểu quan điểm của ICC là các quy tắc của họ ban hành chỉ nhằm điều chỉnh các chứng từ được thiết lập trên cơ sở các giao dịch là trung thực, là minh bạch, là thật, nên họ bỏ ngỏ vấn đề này cho luật địa phương giải quyết. Tuy nhiên, hơn 170 nước trong đó có Việt Nam sử dụng phương thức TTQT bằng L/C đều khơng có luật riêng bàn về vấn đề này.