Phân tích các yếu tố rủi ro ảnh hưởng đến quá trìn- 123docz.net

CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÍ LUẬN

2.2. Rủi ro trong quá trình kiểm tra chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ

2.2.3. Phân tích các yếu tố rủi ro ảnh hưởng đến quá trình kiểm tra chứng từ

Các bên chính liên quan đến chứng từ theo phương thức tín dụng chứng từ là nhà xuất khẩu, nhà nhập khẩu và ngân hàng. Giống như bất kỳ mơ hình thanh tốn nào, tất cả các bên này đều chịu rủi ro khác nhau.

2.2.3.1. Rủi ro đối với người bán (nhà xuất khẩu)

Là người thụ hưởng thư tín dụng, nếu có rủi ro cho giao dịch, nhà xuất khẩu nên là người đầu tiên chịu rủi ro. Nói chung, rủi ro cho nhà xuất khẩu có thể đến từ nhà nhập khẩu.

a. Nhà NK vi phạm nguyên tắc tuân thủ nghiêm ngặt

Nhà nhập khẩu áp dụng thư tín dụng từ một ngân hàng phát hành mà không tuân thủ nghiêm ngặt hợp đồng. Các điều khoản và điều kiện tín dụng phải tuân thủ hợp đồng. Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, nhà nhập khẩu khơng mở/cấp thư tín dụng dựa trên hợp đồng mua bán vì các loại lý do. Hành vi này gây khó khăn cho việc thực hiện hợp đồng trở

nên khó khăn, hoặc dẫn đến tổn thất gia tăng đối với các nhà xuất khẩu. Các tình huống thường gặp nhất là: các nhà nhập khẩu khơng mở thư tín dụng đúng hạn hoặc hồn tồn khơng áp dụng điều khoản từ các ngân hàng. Ví dụ, trong trường hợp liên quan đến thay đổi thị trường, hạn chế nghiêm ngặt đối với ngoại tệ, nhà nhập khẩu sẽ thay đổi thời gian hoặc trì hỗn thời gian để mở thư tín dụng. Nhà nhập khẩu thêm một số điều khoản trong thư tín dụng, ví dụ, nhà nhập khẩu có thể nâng cấp loại bảo hiểm; tăng số tiền bảo hiểm; thay đổi cảng đích; thay đổi bao bì, để nhằm có được mục đích là thay đổi hợp đồng.

b. Thiết lập các rào cản khó thực hiện

Bằng cách sử dụng nguyên tắc quan trọng của thư tín dụng “Tuân thủ nghiêm ngặt các tài liệu và tín dụng”, nhà nhập khẩu thêm một số điều kiện khó đạt được hoặc đặt ra một số bẫy kinh doanh có chủ đích. Chẳng hạn như các mệnh đề chưa được xác nhận; những từ ngữ sai lầm và mệnh đề mâu thuẫn về nội dung. Những sai lầm đó có thể là lỗi đánh máy của tên, địa chỉ, lô hàng, thời gian hết hạn, v.v.Những sai lầm có thể ảnh hưởng trực tiếp đến các tài liệu phải nộp, và đôi khi nó sẽ là cái cớ để từ chối thanh tốn của ngân hàng phát hành.

c. Thư tín dụng

Nếu các nhà nhập khẩu sử dụng thư tín dụng khơng có thật hoặc đánh cắp thư tín dụng với hình thức để trống từ ngân hàng hoặc nhận thư tín dụng từ một nhân viên làm việc trong một ngân hàng đã hoặc sắp phá sản, các nhà xuất khẩu có thể phải đối mặt với tai họa mất cả hàng hóa và tiền bạc.

d. Nhà NK yêu cầu tài liệu đặc biệt

Các nhà nhập khẩu yêu cầu các tài liệu khó đạt được. Một số nhà nhập khẩu quy định các u cầu khơng thể được thực hiện hoặc kiểm sốt bởi các nhà xuất khẩu. Các yêu cầu như vậy có thể là: theo các điều khoản của FOB & CFR , nhà xuất khẩu chỉ có thể yêu cầu thanh toán trong phạm vi nhận bảo hiểm; hoặc các tài liệu với một số chữ ký cụ thể.

Chẳng hạn, theo các điều khoản tín dụng, nhà nhập khẩu yêu cầu người thụ hưởng cung cấp giấy chứng nhận về chất lượng, số lượng và giá cả của hàng hóa. Những giấy chứng nhận này phải được cấp bởi văn phòng kiểm tra hàng hóa của thành phố, dựa trên quy định

của cơ quan kiểm tra hàng hóa ở hầu hết các quốc gia. Tuy nhiên, cơ quan này chỉ có thể cấp giấy chứng nhận cho chất lượng và số lượng của hàng hóa. Giá hàng hóa được coi là một yếu tố kinh doanh, khơng thuộc trách nhiệm của q trình kiểm tra. u cầu này là ví dụ điển hình của điều khoản mà các nhà xuất khẩu không thể đạt được.

e. Xung đột giữa các điều khoản tín dụng và pháp luật liên quan

Các điều khoản của tín dụng khơng phù hợp với luật pháp của quốc gia liên quan. Trong thực tế thương mại quốc tế, một số điều khoản trong tín dụng là lợi thế cho nhà xuất khẩu về ngoại hình. Điểm đáng chú ý là nếu các điều khoản được cho phép theo luật của nước nhập khẩu .Nhà xuất khẩu nên biết luật ở quốc gia liên quan và đàm phán các điều khoản không thể thực hiện ở quốc gia của nhà nhập khẩu .Nếu không, nhà xuất khẩu sẽ không chỉ mất lợi thế trong hợp đồng, mà còn liên quan đến việc hạn chế luật quốc gia khác.

Có một trường hợp liên quan đến luật thuế khác nhau giữa Trung Quốc và Pháp .Một công ty xuất khẩu của Trung Quốc tài trợ cho một thư tín dụng. Cơng ty nhập khẩu Pháp đã thỏa thuận với công ty xuất khẩu Trung Quốc rằng cơng ty Pháp sẽ chịu trách nhiệm cho tồn bộ phí gây ra bởi khoản tích lũy. Thỏa thuận này cũng phù hợp với luật thuế của Trung Quốc. Trong khi đó luật thuế của Pháp là khác nhau về quy định như vậy. Dựa trên luật thuế Điều 125 của Pháp, ngân hàng quốc gia Paris đã mạnh dạn khấu trừ 30% thuế tích lũy từ tồn bộ khoản tích lũy mà người thụ hưởng (công ty xuất khẩu của Trung Quốc) phải nhận. Cả nhà nhập khẩu và nhà xuất khẩu đều biết rằng đối tượng bị đánh thuế là công ty nhập khẩu của Pháp. Ngồi Pháp, nước Ý và Síp có cùng quy định về thuế như vậy. Là nhà xuất khẩu, người bán hàng nên suy nghĩ nhiều hơn về luật pháp ở một quốc gia khác và đàm phán với nhà nhập khẩu về các điều khoản.

f. Gian lận bằng cách thay đổi thư tín dụng

Các nhà nhập khẩu thay đổi các thư tín dụng q hạn có chủ đích. Các nhà xuất khẩu có thể bị lừa cho hàng hóa của họ bởi tín dụng thay đổi này. Các nhà nhập khẩu thay đổi số tiền, ngày giao hàng và tên người thụ hưởng của khoản tín dụng quá hạn.Với mục đích tài trợ tiền bằng tín dụng từ ngân hàng, các nhà nhập khẩu có thể ưu tiên các nhà xuất khẩu phát hành tín dụng. Trường hợp tương quan ở Trung Quốc đã xảy ra trên một công ty thương

mại ở tỉnh JiangSu. Công ty thương mại JiangSu đã nhận được một thư tín dụng, được gửi bởi một khách hàng HongKong. Số tiền của khoản tín dụng là USD 3.180.000. Ngân hàng chi nhánh Trung Quốc đã tìm thấy dấu vết thay đổi rõ ràng trên thư tín dụng bằng cách kiểm tốn tín dụng. Thư tín dụng đã được thay đổi số lượng, ngày giao hàng, tên của người thụ hưởng. Ngân hàng chi nhánh Trung Quốc đã nhắc nhở người thụ hưởng (công ty thương mại JiangSu) và hỏi về thư tín dụng từ ngân hàng phát hành ngay lập tức.

Cuối cùng, nó được chứng minh là một trường hợp gian lận bằng cách sử dụng thư tín dụng quá hạn. Cơng ty HongKong đã cố gắng cấp tín dụng quá hạn cho nhà xuất khẩu, sau đó sử dụng nó như một khoản thế chấp và nhận tiền từ ngân hàng.

2.2.3.2. Rủi ro đối với người mua (nhà nhập khẩu) a. Rủi ro gian lận

Hoạt động của L/C có thể được coi là một hoạt động của các tài liệu. Các bên liên quan hoàn thành trách nhiệm của họ dựa trên các tài liệu đó. Bằng chứng duy nhất cho ngân hàng phát hành là sự tuân thủ nghiêm ngặt giữa các tài liệu và tín dụng. Miễn là các tài liệu tuân thủ nghiêm ngặt, ngân hàng phát hành phải trả tiền. Theo UCP 600, ngân hàng khơng có trách nhiệm đối với hình thức, sự đầy đủ, chính xác, tính xác thực, giả mạo của bất kỳ tài liệu nào hoặc hành động thiếu sót, khả năng thanh tốn, hiệu suất hoặc vị thế của các bên liên quan. Ngân hàng hình thành một truyền thống rằng họ chỉ kiểm tra tính xác thực trên bề mặt của các tài liệu. Hơn nữa, kiểm tra thực tế thiết yếu của các tài liệu đã vượt quá chức năng của các ngân hàng, vì vậy các ngân hàng khơng thể làm nhiều hơn về điều đó.

b. Rủi ro chất lượng

Rủi ro chất lượng mà các nhà nhập khẩu phải chịu theo thời hạn của thư tín dụng, là các nhà xuất khẩu trao đổi các nhà nhập khẩu với hàng hóa kém chất lượng. Từ đặc điểm của thỏa thuận chứng từ theo các điều khoản của thư tín dụng, nhà nhập khẩu có thể nhận được tồn bộ bộ chứng từ để nhận hàng chỉ sau khi thanh toán hoặc chiết khấu.Trước đó, nhà nhập khẩu khơng thể biết liệu nhà xuất khẩu có cung cấp hàng hóa với chất lượng tốt hay không. Các nhà nhập khẩu sẽ bị thụ động. Hơn nữa, nếu nhà nhập khẩu tìm thấy vấn đề

chất lượng của hàng hóa sau khi thanh tốn hoặc chiết khấu, thật khó để có được sự bảo vệ thơng qua cách hợp pháp.

c.Rủi ro phát sinh của ngân hàng phát hành

Nhiều người cho rằng trong bản chất hành động thanh toán của ngân hàng phát hành là rất an tồn, khơng có rủi ro cho hành động này, vì vậy rủi ro này hiếm khi được đề cập. Nhưng trên thực tế, ở đây với cường độ làm việc cao, một số ngân hàng phát hành không kiểm tra các tài liệu được giao bởi ngân hàng đàm phán. Những ngân hàng phát hành chỉ chuyển tài liệu cho người nộp đơn trực tiếp. Việc khơng hồn thành nghĩa vụ của ngân hàng và không thực hiện nghĩa vụ của họ gây ra thiệt hại: thiệt hại về lợi ích của nhà nhập khẩu bởi sự khác biệt khơng được giải thích, quyền của người nộp đơn có thể được bảo vệ.

2.2.3.3. Rủi ro đối với ngân hàng a. Đối với ngân hàng phát hành L/C

Trong nghiệp vụ mở L/C, nếu NH phát hành kiểm tra không kĩ đơn xin mở thư tín dụng sẽ dẫn đến việc chấp nhận cả những điều khoản chứa đựng rủi ro cho ngân hàng sau này. Khi nhận được bộ chứng từ xuất trình, nếu NH phát hành đồng ý thanh toán hay chấp nhận thanh toán hối phiếu kỳ hạn mà khơng có sự kiểm tra một cách cẩn thận bộ chứng từ, để bộ chứng từ có sai biệt, nhà NK khơng chấp nhận hồn trả, thì NH khơng thể địi tiền nhà NK. Ngân hàng phát hành phải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo qui định của L/C ngay cả khi nhà NK mất khả năng thanh toán hoặc bị phá sản do kinh doanh thua lỗ.

Trong trường hợp hàng hóa đến trước bộ chứng từ thì NH phát hành hay được yêu cầu chấp nhận thanh tốn cho người thụ hưởng mà chưa hề nhìn thấy bộ chứng từ. Nếu khơng có sự đảm bảo của người NK về việc hồn trả, thì NH phát hành sẽ gặp phải rủi ro khi BCT có sai sót, khi đó nhà NK có thể khơng chấp nhận thanh tốn và NH khơng thể truy đòi được tiền từ nhà NK.

Nếu trong L/C ngân hàng phát hành không qui định bộ vận tải đơn đầy đủ(full set of bills of lading) thì một người NK có thể lấy được hàng hố khi chỉ cần xuất trình một phần của

bộ vận đơn, trong khi đó người trả tiền hàng hoá lại là ngân hàng phát hành theo cam kết của L/C.12

NH phát hành có thể gặp rủi ro do khơng thực hiện đúng theo UCP 600, đó là đưa ra quyết định từ chối bộ chứng từ vượt quá 5 ngày làm việc của ngân hàng, dẫn đến mất quyền từ chối và phải thanh toán kể cả bộ chứng từ có sai biệt.

b. Đối với ngân hàng thơng báo L/C

NH thơng báo có trách nhiệm phải đảm bảo rằng thư tín dụng là chân thật, đồng thời phải xác minh chữ ký, mẫu điện của NH phát hành trước khi thông báo đến nhà XK. Rủi ro xảy ra với NH thông báo là khi NH này thông báo một L/C giả hoặc sửa đổi một L/C khơng có hiệu lực trong khi chính NH chưa xác thực L/C.

c.Đối với ngân hàng xác nhận

Nếu bộ chứng từ được xuất trình là phù hợp thì NH xác nhận phải trả tiền cho nhà XK bất luận là có truy hồn được tiền từ NH phát hành hay không. Như vậy, NH xác nhận chịu rủi ro tín dụng đối với NH phát hành.

Nếu NH xác nhận trả tiền hay chấp nhận thanh tốn hối phiếu kỳ hạn mà khơng có sự kiểm tra bộ chứng từ một cách cẩn trọng, để bộ chứng từ có sai biệt mà khơng phát hiện ra, NH phát hành khơng chấp nhận thanh tốn thì NH xác nhận cũng khơng thể địi tiền NH phát hành.

d. Đối với ngân hàng được chỉ định13

Các NH được chỉ định khơng có trách nhiệm thanh tốn cho nhà XK trước khi nhận được tiền hàng từ NH phát hành. Tuy nhiên trong thực tế, trên cơ sở bộ chứng từ được xuất trình,

Nguyễn Thị Lan Phương. Một số rủi ro chủ yếu trong phương thức thanh toán TDCT. Truy xuất từ https://voer.edu.vn/m/mot-so-rui-ro-chu-yeu-trong-phuong-thuc-thanh-toan-tin-dung- chung-tu

các NH được chỉ định thường ứng trước cho nhà XK với điều kiện truy đòi để trợ giúp nhà XK, do đó NH này phải chịu rủi ro tín dụng đối với NH phát hành hoặc nhà XK.