CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÍ LUẬN
3.5 Phân tích các nhân tố rủi ro trong quá trình kiểm tra BCT tại các DN XNK
3.5.2 Phân tích các nhân tố rủi ro trong quá trình kiểm tra BCT đối với Doanh nghiệp
nghiệp xuất khẩu
3.5.2.1 Phân tích nhân tố rủi ro do nhà NK vi phạm nguyên tắc tuân thủ nghiêm ngặt
Yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt của chứng từ là nguyên tắc cơ bản trong giao dịch LC. Đối với nhà XK, bộ chứng từ xuất trình phải tuân thủ chặt chẽ các điều khoản của L/C, bao gồm số loại, số lượng và nội dung quy định chúng. Đối với nhà NK thì phải mở L/C dựa trên quy định trong hợp đồng mua bán. Tuy nhiên, khi ký hợp đồng xong, nhà NK, có thể vì một lý do nào đó mà khơng mở L/C hoặc mở L/C chậm so với thời hạn quy định trong hợp đồng mua bán. Hoặc trong nhiều trường hợp, người mua đưa vào L/C một số nội dung khác với hợp đồng mua bán.
Bảng 3.11: Kết quả thống kê mô tả RR do nhà NK vi phạm nguyên tắc tuân thủ ngiêm ngặt
(Nguồn: dữ liệu thống kê phân tích SPSS) Kết quả bảng khảo sát 3.11 cho thấy rằng các DN đánh giá biến (1) Nhà NK không mở L/C dựa trên các điều khoản của hợp đồng mua bán, (2) Nhà NK tự ý thêm các điều khoản trong thư tín dụng. Ví dụ: tăng số tiền BH, thay đổi cảng bốc, cảng dỡ,… và (3) Nhà NK không mở L/C đúng hạn ,đều là nghiêm trọng, cụ thể giá trị trung bình lần lượt là 4.28, 3.58 và 4.34
I Rủi ro do nhà NK vi phạm nguyên tắc tuân thủ nghiêm ngặt Nhỏ nhất Lớn nhất Trung bình Độ lệch chuẩn
1 Nhà NK không mở L/C dựa trên các điều khoản của hợp đồng mua bán
3,00 5,00 4.28 0.60
2 Nhà NK không mở L/C đúng hạn 2,00 5,00 3.58 1.12
3 Nhà NK tự ý thêm các điều khoản trong thư tín dụng. Ví dụ: tăng số tiền BH, thay đổi cảng bốc, cảng dỡ,…
3,00 5,00 4.34 0.62
Nhận xét:
Nguyên tắc tuân thủ nghiêm ngặt là một nguyên tắc quan trọng trong UCP600. Nhà nhập
khẩu áp dụng thư tín dụng từ một ngân hàng phát hành mà không tuân thủ nghiêm ngặt hợp đồng. Các điều khoản và điều kiện tín dụng phải tuân thủ hợp đồng. Tuy nhiên, trong nhiều trường hợp, nhà nhập khẩu khơng mở / cấp tín dụng dựa trên hợp đồng mua bán vì các loại lý do. Hành vi này gây khó khăn cho việc thực hiện hợp đồng trở nên khó khăn, hoặc dẫn đến tổn thất gia tăng đối với các nhà xuất khẩu. Ngun nhân thì có nhiều, song nguyên nhân chính vẫn là do năng lực đàm phán của một số doanh nghiệp cịn hạn chế, trình độ tiếng Anh chưa tốt, hiểu sai hoặc hiểu không hết các điều khoản trong hợp đồng mẫu, tranh chấp phát sinh khi người mua phát hiện ra khâu ký kết hợp đồng chưa chặt chẽ, có nhiều kẽ hở. Nếu tiếp tục thực hiện mở L/C đồng nghĩa với việc chấp nhận hợp đồng khơng hiệu quả. Ðể đối phó với thực trạng nói trên, nhiều doanh nghiệp Việt Nam đã cố ý thối thác trách nhiệm – khơng mở L/C theo như nội dung của hợp đồng đã ký kết, và cuối cùng rủi ro phát sinh là điều khơng thể tránh khỏi.
3.5.2.2 Phân tích nhân tố Rủi ro do nhà NK thiết lập các rào cản khó thực hiện
Để được Ngân hàng phát hành thanh tốn cho lơ hàng, nhà XK phải xuất trình bộ chứng từ phù hợp với nội dung của LC, Ngân hàng sẽ chỉ làm việc với các chứng từ quy định trong LC. Chỉ cần một sơ suất nhỏ trong khâu lập chứng từ thì nhà XK cũng có thể bị NH mở L/C và người mua bắt lỗi, từ chối thanh tốn. Do đó, việc lập bộ chứng từ thanh toán là một khâu quan trọng và rất dễ gặp rủi ro đối với nhà XK. Dựa vào đó, nhiều nhà NK khơng có thiện chí hợp tác kinh doanh sẽ thiết lập các chứng từ, điều khoản khó đạt được trong LC, khiến nhà XK khó xuất trình BCT hồn hảo.
Bảng 3.12: Kết quả thống kê mô tả RR do nhà NK thiết lập các rào cản khó thực hiện
II Rủi ro do nhà NK thiết lập các rào cản khó thực hiện Nhỏ nhất Lớn nhất Trung bình Độ lệch chuẩn
(Nguồn: dữ liệu thống kê phân tích SPSS)
Cũng giống như rủi ro vi phạm nguyên tắc tuân thủ nghiêm ngặt, nhân tố rủi ro do nhà NK thiết lập các rào cản khiến nhà XK khó thực hiện đều được DN XK đánh giá là yếu tố rủi ro nghiêm trọng, trong đó phải kể đến biến (1) Nhà NK thêm một số điều khoản khó đạt được và (2) Nhà NK yêu cầu các tài liệu đặc biệt, khó đạt được, với giá trị trung bình là 3.94 và 3.96
Nhận xét:
Đây là rào cản các DN XK tại Việt Nam hay gặp phải. Một vài đối tác khơng thiện chí hợp tác kinh doanh, thậm chí đưa các DN Việt Nam vào thế yếu khi phát hành LC dài có các yêu cầu đặc biệt, khiến việc xuất trình BCT phù hợp gặp khó khăn, ảnh hưởng đến doanh thu, lợi nhuận của công ty.
3.5.2.3 Phân tích nhân tố Rủi ro từ thư tín dụng
Thư Tín dụng được tạo ra nhằm thúc đẩy hoạt động thương mại quốc tế, giúp việc kinh doanh khác biên giới diễn ra nhanh chóng và thuận lợi hơn. Thế nhưng nếu sử dụng Thư tín dụng khơng đúng mục đích, nó sẽ là con dao hai lưỡi khiến việc giao thương bị chậm trễ hoặc có yếu tố lừa đảo nhằm chiếm đoạt hàng hóa.
Bảng 3.13: Kết quả thống kê mơ tả RR từ thư tín dụng
5 Nhà NK thêm các từ ngữ gây hiểu lầm/mâu thuẫn nội dung trong L/C
2,00 5,00 3.76 0.87
6 Nhà NK yêu cầu các tài liệu đặc biệt, khó đạt được
3,00 5,00 3.96 0.75
Giá trị trung bình 3.89
III Rủi ro từ thư tín dụng Nhỏ
nhất Lớn nhất Trung bình Độ lệch chuẩn 7 Nhà NK sử dụng thư tín dụng khơng có thật 4,00 5,00 4.56 0.50 8 Nhà NK tự ý tu chỉnh nội dung thư tín dụng mà
khơng có trong hợp đồng
(Nguồn: dữ liệu thống kê phân tích SPSS) Đa số các DN đều cho rằng biến (1) Nhà NK sử dụng thư tín dụng khơng có thật và (2) Nhà NK tự ý tu chỉnh nội dung thư tín dụng mà khơng có trong hợp đồng, là rủi ro mang tính nghiêm trọng, với giá trị trung bình là 4.56 và 3.74
Nhận xét:
Nếu các nhà nhập khẩu sử dụng thư tín dụng khơng có thật hoặc đánh cắp thư tín dụng với hình thức trống từ ngân hàng, hoặc tự ý thay đổi các điều khoản trong thư mà khơng dựa vào hợp đồng, thì đều khiến DN xuất khẩu phải đối mặt với tai họa mất cả hàng hóa và tiền bạc.
3.5.2.4 Phân tích nhân tố Rủi ro do hạn chế chuyên môn, nghiệp vụ
Tồn tại một thực tế hiện nay là các doanh nghiệp Việt Nam thường có xu hướng ỷ lại vào các ngân hàng trong việc tìm hiểu luật pháp, thơng lệ quốc tế về thanh toán bằng L/C. Quan niệm của đại bộ phận các doanh nghiệp là, hơn ai hết, ngân hàng thương mại, với tư cách là một định chế tài chính trung gian cung cấp dịch vụ TTQT, phải nắm rõ các văn bản pháp lý, tinh thông về nghiệp vụ và doanh nghiệp hoàn toàn tin tưởng vào ngân hàng. Do vậy, trong nhiều trường hợp, khi nhận được thông báo L/C, các doanh nghiệp xuất khẩu thường khơng kiểm tra kỹ nội dung thư tín dụng đã vội vã giao hàng; cịn các doanh nghiệp nhập khẩu lại cho rằng, thư tín dụng là công cụ đảm bảo nhận được hàng đúng như trong hợp đồng đã được ký kết… Vì vậy rủi ro do hạn chế chuyên môn, kiến thức nghiệp vụ liên quan đến TTQT là điều không thể tránh khỏi.
Bảng 3.14: Kết quả thống kê mô tả RR do hạn chế chuyên môn, nghiệp vụ
Giá trị trung bình 4.15
IV Rủi ro do hạn chế chuyên môn, nghiệp vụ Nhỏ nhất Lớn nhất Trung bình Độ lệch chuẩn
9 Chưa nắm rõ về các văn bản pháp luật quốc tế như UCP 600, ISBP, Incoterms,…
(Nguồn: dữ liệu thống kê phân tích SPSS)
Cũng giống như kết quả khảo sát của các DN nhập khẩu bảng 3.3, các DN xuất khẩu hầu hết trung lập với các biến về rủi ro do hạn chế chuyên môn, nghiệp vụ. Cụ thể biến (1) Chưa nắm rõ về các văn bản pháp luật quốc tế, (2) Có thái độ chủ quan trong khâu lập chứng từ, (3) Xuất trình chứng từ vào đúng thời điểm hết hạn và (4) DN chưa có bộ phận chuyên trách quy trình giao dịch bằng L/C có giá trị trung bình lần lượt là 2.66, 3.48, 3.06 và 1.98
Nhận xét:
DN NK tại VN chưa xem các rủi ro liên quan đến chuyên môn, nghiệp vụ trong giao dịch tín dụng chứng từ là một vấn đề quan trọng. Chủ yếu họ vẫn cho rằng đây là nghiệp vụ thuộc về NH hơn là của doanh nghiệp.
3.5.2.5 Phân tích nhân tố Rủi ro từ Ngân hàng thơng báo/ngân hàng xuất trình
Bảng 3.15: Kết quả thống kê mơ tả RR từ ngân hàng thơng báo/ngân hàng xuất trình
10 Có thái độ chủ quan trong khâu lập chứng từ 2,00 5,00 3.48 0.88 11 Xuất trình chứng từ vào đúng thời điểm hết hạn
L/C, do đó khơng cịn cơ hội sửa chữa, bổ sung, thay thế chứng từ
2,00 5,00 3.06 0.81
12 DN chưa có bộ phận chuyên trách quy trình giao dịch bằng L/C hoặc có nhưng bộ phận này hoạt động yếu, dẫn đến hiểu không đúng nội dung L/C, thường xuyên sai lỗi chính tả, lỗi đánh máy, in ấn,… 1,00 4,00 1.98 0.82 Giá trị trung bình 2.80 V Rủi ro từ Ngân hàng Nhỏ nhất Lớn nhất Trung bình Độ lệch chuẩn 13 NH chậm trễ thông báo L/C đến DN 3,00 5,00 3.96 0.63
(Nguồn: dữ liệu thống kê phân tích SPSS)
Dựa vào bảng khảo sát 3.4, kết quả cho thấy rằng DN đánh giá nghiêm trọng với biến (1) NH chậm trễ thơng báo L/C đến DN (giá trị trung bình của biến này là 3.96) và biến (2) Bắt lỗi sai, bỏ sót lỗi khi kiểm BCT xuất khẩu khiến nhà XK khơng địi được tiền hàng (giá trị trung bình là 3.76).
Biến cịn lại (3) NH gửi BCT nhầm địa chỉ, DN đánh giá trung lập với giá trị trung bình là 2.7
Nhận xét:
Rủi ro Ngân hàng chậm trễ thông báo LC khiến nhiều BCT xuất khẩu xuất trình khơng đúng hạn, hoặc LC bị hết hạn, giao hàng trễ,… gây tổn thất nghiêm trọng cho DN. Rủi ro khi NH kiểm tra BCT nhưng không phát hiện lỗi hoặc bắt lỗi sai làm BCT không phù hợp, vi phạm nguyên tắc tuân thủ nghiêm ngặt, dẫn đến nhà XK khơng được thanh tốn, nghiêm trọng hơn nếu BCT đã được NH chiết khấu nhưng lại khơng được thanh tốn, phát sinh phí, lãi của cả DN và Ngân hàng.
14 NH gửi BCT nhầm địa chỉ 1,00 4,00 2.70 0.83
15 Bắt lỗi sai, bỏ sót lỗi khi kiểm BCT xuất khẩu khiến nhà XK khơng địi được tiền hàng
2,00 5,00 3.76 0.87
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Chương 3 tác giả đã giới thiệu tổng quan về Ngân hàng TMCP Qn Đội nói chung và quy trình kiểm tra Bộ chứng từ theo phương thức Tín dụng chứng từ nói riêng. Qua đó thấy được đặc điểm hoạt động của phương thức này tại MB. Đây là cơ sở cho việc tìm hiểu tình hình rủi ro, ngun nhân, mức độ thơng qua phân tích tình huống cụ thể và số liệu thu thập từ khảo sát.
Qua số liệu khảo sát tại MB và các DN XNK, tác giả nhận thấy rằng trong quá trình kiểm tra BCT, nhân tố rủi ro nhất đối với NH đó là rủi ro do khơng kiểm tra kĩ LC, nghiệp vụ chun mơn nhân viên cịn kém. Đối với nhà NK, yếu tố rủi ro nhất đó là chất lượng hàng hóa khơng như mong đợi, việc gian lận chứng từ của nhà XK. Còn đối với nhà XK, rủi ro lớn nhất là nhà NK vi phạm nguyên tắc tuân thủ nghiêm ngặt cũng như thiết lập các rào cản khó thực hiện trong LC.
LC là một công cụ được sử dụng để tạo điều kiện thanh toán trong các giao dịch kinh doanh giữa người mua và người bán và có thể được sử dụng tại địa phương hoặc qua biên giới. Do việc thanh toán chỉ dựa trên sự phù hợp của các tài liệu với các yêu cầu LC, nên rủi ro xảy ra đối với bộ chứng từ vẫn cịn cao. Ví dụ, nếu một hợp đồng hư cấu được gửi tới ngân hàng mà không bị phát hiện, ngân hàng sẽ phát hành LC sau khi nhận được xác nhận từ khách hàng rằng thỏa thuận này là đáng tin cậy. Khi các tài liệu được xuất trình cho ngân hàng để được kiểm tra theo các yêu cầu của LC, ngân hàng chỉ cần đảm bảo rằng tất cả các tài liệu đều theo thứ tự và đáp ứng tất cả các điều kiện LC (Điều 14, UCP 600). Tuy nhiên, ngân hàng khơng có nghĩa vụ xác minh tính xác thực của tài liệu hoặc chữ ký trên đó, như được quy định trong UCP 600 (2007) . Trong những trường hợp như vậy, có khả năng thanh tốn sai sẽ được thực hiện cho người bán. Điều 34 của UCP 600 khẳng định rõ ràng rằng ngân hàng không chịu trách nhiệm về việc làm sai lệch các tài liệu hoặc hàng hóa được giao dịch theo LC, như đã nêu dưới đây:
“Một ngân hàng khơng chịu trách nhiệm hoặc trách nhiệm về hình thức, tính đầy đủ, tính chính xác, tính xác thực, sự giả mạo hoặc hiệu lực pháp lý của bất kỳ tài liệu nào, hoặc cho các điều kiện chung hoặc cụ thể được quy định trong một tài liệu hoặc được đặt chồng lên
nhau; Nó cũng khơng chịu bất kỳ trách nhiệm hoặc trách nhiệm nào đối với mô tả, số lượng, trọng lượng, chất lượng, tình trạng, đóng gói, giao hàng, giá trị hoặc sự tồn tại của hàng hóa, dịch vụ hoặc hiệu suất khác được thể hiện bởi bất kỳ tài liệu nào, hoặc cho sự trung thực hoặc hành động hoặc thiếu sót, khả năng thanh tốn, hiệu suất hoặc vị thế của người gửi hàng, người vận chuyển, người giao nhận, người nhận hàng hoặc công ty bảo hiểm của hàng hóa hoặc bất kỳ người nào khác.”
L/C thực sự là một vấn đề phức tạp luôn chứa đầy sự tranh giành giữa người mua và người bán. Quyền và lợi ích của bên này sẽ là nghĩa vụ và trách nhiệm của bên kia, chúng ta rất khó để cân bằng được lợi ích cho tất cả các bên. Thương mại quốc tế lại khơng thể thốt khỏi sự vận chuyển và luôn luôn xảy ra rằng một bên có thể khơng có tiền và hàng hóa, ngân hàng tham gia có thể gặp nhiều rủi ro. Vì vậy, các đối tượng tham gia vào phương thức này cần cẩn thận hơn trong việc lựa chọn đối tác kinh doanh cũng như có sự chuẩn bị về kiến thức thương mại quốc tế.
CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRONG QUÁ TRÌNH KIỂM TRA CHỨNG TỪ THEO PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI MBBANK