CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÍ LUẬN
3.4. Thực trạng rủi ro trong quá trình kiểm tra chứng từ theo phương thức tín dụng chứng
chứng từ tại Ngân hàng TMCP Quân Đội
3.4.1 Quy trình kiểm tra BCT nhập khẩu tại MB16
3.4.1.1 Quy trình phát hành/sửa/hủy L/C tại MB
Quy trình phát hành/sửa/hủy LCNK tại Chi nhánh
16
(1) (2)
(3)
(5) (4)
Hình 3.4 Quy trình phát hành/sửa/hủy LCNK tại Chi nhánh
(1) Tiếp nhận hồ sơ từ khách hàng
(2) Lập đề xuất, thẩm định và trình cấp thẩm quyền (CTQ) phê duyệt phương án phát hành/sửa/hủy L/C được thực hiện theo Quy trình tín dụng.
(3) Sau khi kiểm tra hồ sơ đã được CTQ phê duyệt và hoàn tất, scan hồ sơ và tạo lập “hồ sơ điện tử”. Sử dụng mã truy cập vào phần mềm luân chuyển chứng từ để gửi hồ sơ đến phòng dịch vụ Xuất nhập khẩu (P.DV XNK) và kiểm tra dấu hiệu gửi thành công trên hệ thống.
(4) Kiểm tra tình trạng giao dịch trên phần mềm luân chuyển chứng từ.
Trường hợp hồ sơ sai sót: bổ sung hồ sơ cho P.DV XNK thông qua phần mềm luân chuyển chứng từ.
(5) Cập nhật kết quả và in thông báo phản hổi cho KH, đồng thời lưu hồ sơ. Tiếp nhận hồ sơ từ
KH
Hoàn thiện HS CTQ phê duyệt
Scan, gửi hồ sơ đến P.DV XNK
Chờ phản hồi của P.DV XNK Chuyển trả chứng từ
Quy trình phát hành/sửa/hủy LCNK tại P. DV XNK (trực thuộc Hội sở) (1) (2) (4) (5) (3)
Hình 3.5 Quy trình phát hành/sửa/hủy LCNK tại P. DV XNK
(1) Sử dụng mã truy cập có chức năng nhận hồ sơ để tiếp nhận “hồ sơ điện tử” từ Chi nhánh.
(2) Sau khi in hồ sơ, kiểm tra hồ sơ: + Kiểm tra chữ kí CTQ
+ Kiểm tra tồn bộ hồ sơ khách hàng, trừ tính pháp lí
(3) Sau khi xác định hồ sơ phù hợp và tuân thủ các quy định của MB, Phòng DV XNK lập điện MT700/MT701/MT705 (trường hợp phát hành L/C), điện MT707/MT799 (trường hợp sửa/hủy L/C) trên hệ thống. Trường hợp phát hành/sửa đổi/hủy L/C bằng thư: gửi thư thông báo L/C dưới dạng file PDF đến CN thông qua phần mềm luân chuyển chứng từ.
(4) Trường hợp HS không đạt tiêu chuẩn:
+ Phản hồi về tình trạng HS sai sót và u cầu CN bổ sung
+ Kiểm tra tình trạng phản hồi của CN, nếu bổ sung chưa đầy đủ, tiếp tục phản hồi với CN. Nếu HS bổ sung đã hợp lệ , thực hiện lập điện/thư phát hành, sửa, hủy L/C.
Tiếp nhận hồ sơ điện tử được gửi từ CN
Nhận và in hồ sơ
Kiểm tra hồ sơ Phản hồi về CN nếu
có sai sót cần bổ sung
Lập điện/thư và hạch tốn (nếu có)
3.4.1.2 Quy trình tiếp nhận và xử lí BCT xuất trình theo thư tín dụng nhập khẩu tại MB Tại Chi nhánh (1) (2) (3) (4)
Hình 3.6 Quy trình xử lí BCT nhập khẩu tại Chi nhánh
(1) Tiếp nhận BCT từ hãng chuyển phát, đóng dấu đã nhận chứng từ, ghi ngày, giờ nhận lên thư xuất trình. Cập nhật thơng tin BCT lên File theo dõi chung.
(2) Kiểm tra và liệt kê số lượng chứng từ (ghi rõ bản gốc, bản sao), soạn thảo đề nghị thực hiện giao dịch LCNK. Sau đó trình kí HS đến cấp kiểm sốt và scan BCT gửi P. DV XNK
(3) Nhận thơng báo BCT phù hợp/có sai biệt từ P.DV XNK. Sau đó trình CTQ kí xác nhận lên thơng báo
(4) Gửi thông báo đến KH, đồng thời lưu giữ BCT và theo dõi tình trạng thanh tốn của KH
Tại P. DV XNK (trực thuộc Hội sở) (1) (2) (3) (4) (3) (6) (5)
Hình 3.7 Quy trình xử lí BCT nhập khẩu tại P. DV XNK
Tiếp nhận BCT từ hãng chuyển phát Xử lí BCT, lập đề nghị,scan gửi P.DVXNK Tiếp nhận thông báo và trình CTQ
Chuyển thơng báo đến KH
Lưu hồ sơ và theo dõi thanh toán
Nhận HS từ CN/nhận BCT từ hãng chuyển phát
Kiểm tra thư xuất trình (Cover Letter)
Tra sốt
Kiểm tra BCT và lập thơng báo Chuyển thơng báo và
BCT (nếu có) đến CN Lưu HS và theo dõi
(1) Tiếp nhận hồ sơ điện tử từ CN hoặc tiếp nhận BCT từ hãng chuyển phát. Nếu nhận BCT trực tiếp từ hãng chuyển phát, phòng DV XNK đóng dấu ngày giờ nhận và số lượng bản gốc, bản sao.
(2) Phòng DV XNK thực hiện kiểm tra các nội dung trên Thư xuất trình như sau: + Số L/C
+ Trị giá địi tiền trên Thư xuất trình so với trị giá địi tiền theo L/C và Hối phiếu + Các phí phát sinh (nếu có)
+ Số lượng chứng từ nhận được so với thông tin liệt kê trên Thư xuất trình
Nếu thư xuất trình thể hiện các thơng tin sai lệch hoặc không phù hợp, P.DVXNK tiến hành đi điện tra soát
(3) Sau khi có điện phản hồi từ Ngân hàng nước ngoài (NHNN), P.DV XNK tiến hành kiểm tra BCT và lập thông báo.
(4) Nếu thư xuất trình là phù hợp, tiến hành kiểm tra BCT và lập thông báo
(5) Chuyển thông báo BCT phù hợp/sai biệt đến CN trên hệ thống phần mềm điện tử, chuyển BCT gốc về CN (nếu có)
(6) Lưu HS và theo dõi tình trạng thanh tốn của KH.
3.4.2 Quy trình kiểm tra BCT xuất khẩu tại MB17
3.4.2.1 Quy trình thơng báo, sửa hủy L/C tại MB (1) (2) (3) (4) (3) (6) (5)
Hình 3.8 Quy trình thơng báo, sửa hủy L/C tại P.DV XNK
17
MBBank. 2012. Hướng dẫn quy trình kiểm tra BCT xuất khẩu Nhận L/C bằng thư hoặc
nhận L/C bằng điện
Kiểm tra nội dung L/C Tra sốt
Lập thư thơng báo/ từ chối thông báo L/C
Gửi thông báo/từ chối thông báo L/C về CN Lưu và theo dõi HS
(1) Phòng DV XNK nhận điện thơng báo L/C từ phịng Swift. Trường hợp nhận bằng thư, P.DV XNK tiến hành kiểm tra sơ bộ đảm bảo chứng từ nguyên vẹn về trạng thái bao bì và niêm phong (nếu nhận trực tiếp) hoặc kiểm tra chữ kí CTQ của CN trên “Đề nghị thực hiện giao dịch theo LCXK” (nếu nhận hồ sơ điện tử từ CN)
(2) Đối với trường hợp L/C bằng thư, P.DV XNK đi điện tra sốt để kiểm tra tính chân thực của L/C. Khi kiểm tra nội dung L/C có điều khoản mâu thuẫn, gây rủi ro cho KH, P.DV XNK thực hiện lập điện tra sốt gửi Ngân hàng nước ngồi.
(3) Khi có phản hồi từ NHNN, P.DV XNK lập thơng báo/từ chối thông báo L/C.
(4) Nội dung L/C phù hợp và đảm bảo các nguyên tắc theo quy định MB, P.DV XNK tiến hành lập thông báo
(5) Gửi thông báo/từ chối thông báo về CN
(6) Cập nhật thông tin hồ sơ trên hệ thống và theo dõi.
3.4.2.2 Quy trình tiếp nhận và xử lí BCT xuất trình theo thư tín dụng xuất khẩu tại MB
Tại Chi nhánh: (1) (2) (3) (3) (7) (5) (4)
Hình 3.9 Quy trình xử lí BCT xuất khẩu tại Chi nhánh
(1) Tiếp nhận HS từ KH, bao gồm “Đề nghị gửi BCT theo LCXK, BCT gốc, LCXK và sửa đổi bản gốc (nếu có).
(2) Kiểm tra HS nhận từ KH:
+ Kiểm tra chữ kí và con dấu thẩm quyền trên “Đề nghị gửi BCT theo LCXK” + Đối chiếu các thông tin trên Đề nghị với HS thực nhận
Nhận HS từ KH Kiểm tra hồ sơ Trình CTQ phê duyệt
và Scan gửi HS đên P.DV XNK
Nhận thông báo từ P.DVXNK
Chuyển thông báo đến KH
+ Kiểm tra số dư trên L/C gốc
(3) Trình HS lên CTQ. Sau khi được phê duyệt, scan toàn bộ hồ sơ gốc và gửi P.DVXNK (4) Cập nhật kết quả từ P.DVXNK
(5) In kết quả thông báo và gửi đến KH. Nếu có sai sót trong chứng từ, yêu cầu KH sửa chữa và bổ sung
(6) Cập nhật thông tin lên hệ thống và theo dõi.
Tại P.DV XNK (trực thuộc Hội sở): (1) (2) (3) (3) (5) (4)
Hình 3.10 Quy trình xử lí BCT xuất khẩu tại P.DV XNK
(1) Tiếp nhận “Hồ sơ điện tử” từ Chi nhánh (2) Kiểm tra HS nhận được:
+ Xác thực chữ kí của CTQ tại ĐVKD trên “Đề nghị gửi BCT theo LCXK” + Đối chiếu các thông tin trên đề nghị với HS nhận được
(3) Kiểm tra BCT so với các điều kiện, điều khoản của LCXK/Sửa đổi LCXK và các tập quán quốc tế
(4) Lập kết quả kiểm tra:
+ Hồ sơ phù hợp (BCT xuất trình phù hợp hoặc BCT có sai biệt nhưng Kh có ý kiến bảo lưu bằng văn bản về các sai biệt) thì P.DVXNK lập thư địi tiền (Covering Schedule/Reimbursement), hướng dẫn gửi chứng từ, biên lai chuyển phát nhanh (nếu có)
Nhận HS điện tử từ CN
Kiểm tra hồ sơ Kiểm tra BCT
Lập thơng báo hoặc thư địi tiền Gửi kết quả về chi
nhánh Lưu HS và theo dõi
+ Hồ sơ không phù hợp: Lập thông báo BCT theo LCXK (5) Gửi kết quả về CN và lưu trữ hồ sơ.
3.4.3 Thực trạng rủi ro trong q trình kiểm tra chứng từ tại MB
3.4.3.1 Ví dụ minh họa về rủi ro xảy ra đối với BCT theo phương thức TDCT tại MB
Ví dụ 1:
Ngân hàng Quân Đội nhận được điện L/C xuất khẩu từ hệ thống SWIFT và tiến hành thông báo cho công ty Xuất nhập khẩu MK. Một số thông tin trên L/C được thể hiện như sau:
“40A: Form of Document Credit: Irrevocable
32B: Current Code, Amount: USD152,500.00 42C: Drafts at sight
44E: Port of loading: Cat Lai Port, HCMC, Vietnam 44F: Port of Discharge: Mundra Port, India
44B: Place of Final Destination: ICD Moradabad India
46A:Documents Required: Full set 3/3 original shipped clean on board ocean shipping company’s bill of lading made to order and blank endorsed or made out to order of [issuing bank] marked ‘freight prepaid’ and notify applicant.
47A: Additional Conditions: Bill of lading: Inland haulage charges from Mundra seaport to ICD Moradabad are to buyer’s account. Empty container to return to ICD TKD on consignee’s risk and account.”
Các điều khoản giao hàng là CIF Mundra Port, Ấn Độ.
Ban đầu, thư tín dụng có điều khoản sau đây : “Documents of the following nature are not acceptable: ... G. Bearing any reference by stamp or otherwise to cost additional to freight charges...” (Chứng từ có yếu tố sau đây khơng được chấp nhận: ... G. Bất kỳ sự tham chiếu
nào bằng tem hoặc bằng cách khác để tính thêm chi phí cho cước vận chuyển ....). Sau đó điều khoản này đã bị xóa trong thơng báo tu chỉnh lần 1. Vận đơn đã được trình bày cho thấy cảng dỡ hàng là Cảng Mundra, Ấn Độ và địa điểm giao hàng là ICD Moradabad Ấn Độ. Vận đơn cũng cho thấy điều khoản “Phí vận chuyển nội địa từ cảng biển Mundra đến ICD Moradabad thuộc về người mua. Container rỗng sẽ được chuyển trả lại cho ICD TKD với mọi rủi ro và chi phí thuộc về của người nhận hàng.”
Sau khi nhận BCT xuất trình theo LC XK của KH, MB kiểm tra và đánh giá đây là BCT phù hợp nên đã lập Cover và tiến hành gửi BCT đến NH Ấn Độ. Tuy nhiên, khi nhận được BCT, ngân hàng phát hành đã từ chối thanh tốn vì lý do sau:
• Vận đơn tuyên bố rằng các container rỗng sẽ chuyển trả lại cho ICD TKD với rủi ro được tính vào tài khoản của người nhận hàng trong khi LC khơng có điều khoản như vậy.
Cụ thể, Ngân hàng phát hành thơng báo đã từ chối thanh tốn vì những lý do sau:
• Cả L/C và UCP đều khơng cấm điều khoản đó. UCP 600, điều 26 (c) nêu “A transport document may bear a reference, by stamp or otherwise, to charges additional to the freight” (một chứng từ vận chuyển có thể mang một tài liệu tham khảo, bằng tem hoặc bằng cách khác, để tính thêm phí cho cước vận chuyển). Thậm chí ngay cả khi L / C đã cấm tham chiếu như vậy (giả sử thông báo tu chỉnh 1 bị hủy bỏ), thì một tham chiếu trong vận đơn đến các chi phí có thể bị đánh thuế sau khi hàng hóa được dỡ xuống khơng được xem là một chỉ dẫn chi phí bổ sung cho vận chuyển hàng hóa (xem ISBP 745 đoạn E27).
Ngân hàng phát hành duy trì quan điểm rằng sự khác biệt là hợp lệ vì họ khơng coi đó là một thông lệ (theo ngân hàng phát hành, thông thường sẽ là giao các container rỗng tại cảng nơi giao hàng đã được thực hiện) và bởi vì L/C khơng cho phép một điều khoản như vậy.
Sau khi tham khảo ý kiến từ các chuyên gia, MB đã phản hồi về trường hợp này như sau:
Các điều khoản giao hàng đã nêu là CIF Mundra. Do đó, chi phí vận chuyển hàng hóa theo tín dụng là những chi phí lên đến cảng Mundra. Việc vận chuyển từ Mundra đến ICD
Moradabad nằm ngồi thư tín dụng (và UCP) và trên tài khoản của người mua. Tham chiếu về chi phí bổ sung cho vận chuyển hàng hóa chỉ có thể áp dụng trong bối cảnh chi phí vận chuyển phát sinh lên đến CIF Mundra. Người mua chịu trách nhiệm cho tất cả các chi phí từ việc dỡ hàng ở Mundra đến giao hàng tại Moradabad.
Ngân hàng phát hành đã từ chối các tài liệu trích dẫn vận đơn rằng các container rỗng để trả lại cho TK TKD về rủi ro và tài khoản của người nhận hàng trong khi LC khơng có điều kiện như vậy.
Thư Tín dụng khơng cấm điều khoản và tiểu mục UCP 600 26 (c) .Một tài liệu vận chuyển có thể dẫn chứng một tài liệu tham khảo, bằng tem hoặc bằng cách khác, tính phí bổ sung cho vận chuyển hàng hóa. Tuy nhiên, trong trường hợp này, điều khoản này liên quan đến chi phí có thể xảy ra sau khi dỡ hàng hóa tại cảng Mundra. Các khoản phí này khơng được thêm vào phí vận chuyển sẽ phát sinh đến cảng Mundra.
Ngoài ra, là một phần của truy vấn, câu hỏi được đặt ra là liệu kết quả có khác nhau hay khơng nếu điều kiện (G) trong tín dụng ban đầu vẫn cịn.
Như đã nêu, điều khoản "Container rỗng để trả lại cho TK TKD về rủi ro và tài khoản của người nhận hàng liên quan đến một hoạt động diễn ra sau khi giao hàng đến cảng đến nơi đã trả tiền cước (Mundra) và do đó, nằm ngồi tín dụng ( và UCP) và trên tài khoản của người mua. Như vậy, tiểu mục 26 (c) của UCP 600 không áp dụng.
Cuối cùng, Ngân hàng phát hành đã thanh toán cho BCT và cũng khơng trừ phí bất hợp lệ.
Nhận xét:
Dù nhà xuất khẩu đã lấy được tiền hàng nhưng phải mất thời gian khá lâu, gây rủi ro về hàng hóa xuất khẩu. Nguyên nhân rủi ro do nội dung LC chưa quy định rõ ràng, thêm vào đó quan điểm và cách hiểu về thông lệ quốc tế UCP600, Incoterms vẫn chưa thống nhất giữa các quốc gia.
Ví dụ 2:
Doanh nghiệp NT là khách hàng lâu năm của MB, chuyên xuất khẩu mặt hàng thủy hải sản. Ngày 02/05/2019, MB nhận được điện MT700 từ Ngân hàng Kookmin Bank với Beneficiary là Công ty NT và nội dung thông báo LC như sau:
“40A: Form of Document Credit : Irrevocable
31C: Date of Issue: 190502
31D: Date and Place of Expire: 190531 At Negotiating Bank
32B: Current Code, Amount : USD48,800.00 42C: Drafts at sight
43P: Partial Shipments: Not Allowed 43T: Transhipment: Not Allowed 44E: Port of loading: Hochiminh Port
44F: Port of Discharge: Busan, Korea 44C: Latest Date of Shipment: 190531 45A:Description of Goods and/or Services + Terms: CFR Busan, Korea
+ Goods: Frozen baby octopus 47A: Additional Conditions
+ Documents must be presented after 25 days from B/L date but whithin 30 days from B/L date and expiry date.”
Sau khi nhận được thông báo LC, Công ty NT tiến hành tạo lập BCT gửi đi. Hàng hóa được giao lên tàu vào ngày 06/05/2019 và BCT được xuất trình vào ngày 10/5/2019 tại
MB. Sau khi kiểm tra BCT, MB nhận định phù hợp, ngoại trừ thời hạn xuất trình là sớm, nếu theo đúng nội dung LC thì hạn xuất trình chỉ đúng vào ngày 31/5/2019. Điều này gây khó cho doanh nghiệp khi xuất trình quá trễ mà hàng lại được gửi đi rồi, thêm vào đó KH cũng khơng thể kiểm sốt thời gian di chuyển của BCT. KH đề nghị MB vẫn lập Cover gửi BCT đến NH Kookmin Bank, đồng thời ghi thêm nội dung “IN CASE, OUR PRESENTATION REACH YOUR BANK’S COUNTER BEFORE 31 MAY 2019, KINDLY HOLD THE PRESENTATION AND TREAT THE ACTUAL RECEIVING DAY AS 31 MAY 2019’’ để loại trừ lỗi xuất trình sớm. Sau đó, ngày 16/5, Koomin Bank đã gửi điện từ chối thanh toán đồng thời chuyển trả BCT với lí do “giao hàng trễ” (Late Shipment).
MB nhanh chóng đi điện làm rõ sai biệt trên và nêu rõ quan điểm khơng đồng tình vì theo như nội dung LC, ngày giao hàng trễ nhất là 31/05 còn hàng được giao lên tàu ngày 06/05. Đồng thời tiếp tục gửi lại BCT sang Ngân hàng Kookmin để được thanh toán. Lần này, BCT đã được đối tác và ngân hàng phát hành chấp nhận thanh toán.
Nhận xét: