Thành lập năm 1994 với mục đích ban đầu là phục vụ các doanh nghiệp trong quân đội, trải qua 25 năm phát triển, hiện nay MB có cho mình mạng lưới hoạt động trên tồn quốc và thậm chí tại nước ngồi với hệ thống sản phẩm đa dạng dành cho nhiều đối tương và phân khúc khách hàng khác nhau. Mơ hình tổ chức của MB khá quy củ và chặt chẽ, gồm nhiều phòng ban đảm nhiệm những chức năng nhiệm vụ khác nhau, bảo đảm hoạt động được xuyên suốt nhưng vẫn trong tầm kiểm soát. Sau 3 năm được
lựa chọn là ngân hàng thí điểm áp dụng Basel II, đến nay, MB đã có thể đáp ứng được các tiêu chuẩn khắt khe của Hiệp ước này. Tuy nhiên, tình hình nợ xấu năm 2018 của MB có xu hướng tăng và chủ yếu là sự gia tăng ở các nhóm nợ 4 và 5. Điều này cho thấy mặc dù được đánh giá cao của NHNN cũng như các tổ chức đánh giá xếp hạng khác trên thế giới, quản trị rủi ro tại MB vẫn còn khá nhiều hạn chế và bất cập dẫn đến những rủi ro tín dụng gia tăng trong thời gian qua.
CHƯƠNG 3 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG 3.1. Cơ sở lý thuyết
3.1.1. Rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại
Theo Valaskova (2014)1, rủi ro tín dụng là nguy cơ xảy ra những tổn thất từ việc
không thu hồi được khoản vay gốc ban đầu hoặc các cam kết với người đi vay không đáp ứng theo nghĩa vụ trong hợp đồng tín dụng. RRTD ảnh hưởng rất nhiều và theo hướng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của các ngân hàng; đây là một nguyên nhân khá rất phổ biến dẫn đến thất bại của các ngân hàng trong thời gian qua, phần lớn là do những thua lỗ từ các khoản vỡ nợ.
Theo quy định tại Việt Nam2 “RRTD trong hoạt động ngân hàng là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi do khách hàng khơng thực hiện hoặc khơng có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ của mình theo cam kết”.
Hay nói cách khác, RRTD là khả năng ngân hàng chịu tổn thất từ việc người đi vay không trả nợ theo đúng cam kết ban đầu với ngân hàng. Phần lớn là do người đi vay không trả đủ gốc và lãi theo cam kết hoặc trả nợ không đúng hạn, chậm trễ, gâyitổn thất về nguồn lực của ngân hàng hoặc ảnh hưởng đến việc điều động vốn và dòng tiền của ngân hàng.
3.1.2. Nguyên nhân rủi ro tín dụng
Những nguyên nhân đến từ phía khách hàng
Nguyên nhân phổ biến của RRTD là khách hàng khơng đủ khả năng thanh tốn nợ vay cho ngân hàng do kinh doanh thua lỗ hoặc phá sản. Ban điều hành của khách hàng doanh nghiệp có khả năng quản lý yếu kém, khơng dự đốn được tình hình kinh tế, không chèo lái được doanh nghiệp khiến doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ hoặc
1 Valaskova K., (2014)- “Quantification of the Company Default by Merton Model”, 4th International Conference on Applied Social Science. Singapore. pp. 133-138.
thậm chí phá sản nên khơng có đủ năng thanh tốn các khoản nợ vay cho ngân hàng khi đến hạn. Nếu khách hàng cố tình sử dụng vốn sai mục đích đã cam kết ban đầu với ngân hàng, dùng vốn để đầu tư vào các dự án mạo hiểm chưa được ngân hàng thẩm định và cho phép nhưng khơng có năng lực quản lý, khơng biết cách tính tốn và khơng đủ khả năng chống đỡ khi có sự cố xảy ra thì xác suất rất lớn sẽ xảy ra việc phá sản, mất vốn, thua lỗ từ đó sẽ khơng có đủ năng thanh tốn các khoản nợ vay cho ngân hàng khi đến hạn.
Nguyên nhân thứ hai là do khách hàng có khả năng kinh doanh cịn non yếu, khơng có đủ năng lực, hệ thống kế tốn thiếu minh bạch. Điều này thường xuất hiện ở các khách hàng là các doanh nghiệp nhỏ với hệ thống kế toán sơ sài, việc ghi chép sổ sách kế tốn cịn nhiều hạn chế như làm thủ công, không chuyên nghiệp khiến cho các dữ liệu cung cấp cho ngân hàng khơng bảo đảm được tính chính xác và đầy đủ khiến cho việc đánh giá năng lực tài chính cũng như quản lý và tiềm năng phát triển của khách hàng trở nên khó khăn; một số doanh nghiệp sử dụng địn bẩy tài chính cao thì khả năng chống đỡ khi có rủi ro thấp. Do đó, khi cho vay các khách hàng này ngân hàng thường quan tâm rất nhiều đến tài sản bảo đảm được khách hàng sử dụng để thể chấp cho khoản vay. Tuy nhiên, quá trình xử lý các tài sản bảo đảm cũng hết sức phức tạp, rủi ro và chịu ảnh hưởng rất nhiều bởi sự thay đổi rong tương lai của giá trị tài sản cũng như có rất nhiều chi phí phát sinh..
Nguyên nhân thứ ba là do khách hàng cố tình gian lận để lừa đảo nhằm chiếm dụng vốn của ngân hàng. Ngày nay, tình hình tội phạm kinh tế ngày càng gia tăng, nhất là tội phạm trong lĩnh vực ngân hàng ln tìm cách để chiếm dụng vốn ngân hàng. Bằng các thủ thuật như giả mạo hồ sơ, thơng tin cá nhân để giả danh tính, giấu nợ xấu; giả mạo sao kê để chứng minh thu nhập hoặc thông đồng với các công ty ma để dàn xếp lương; giả mạo tài sản bảo đảm; che giấu thông tin bất lợi hoặc BCTC không trung thực… những khách hàng không đủ tiêu chuẩn cho vay, hoặc vay nợ với mục đích lừa đảo để chiếm dụng vốn có thể qua mặt các cán bộ tín dụng để chiếm dụng vốn của ngân hàng, hoặc khiến ngân hàng đánh giá sai về khả năng của người đi vay khiến những khoảng cấp tín dụng trở nên hết sức rủi ro.
Nguyên nhân thứ tư là khách hàng khơng có ý muốn trả nợ và cố tình chiếm dụng vốn của ngân hàng. Đơi khi, khách hàng có đủ nguồn vốn để trả nợ khi nợ đến hạn nhưng vẫn cố tình chiếm dụng vốn của ngân hàng, muốn kéo dài thời gian để sử dụng cho mục đích, nhu cầu khác mà chưa được ngân hàng đồng ý. Hoặc trường hợp này xảy ra khi khách hàng có tình giả mạo hồ sơ nhằm lừa đảo và chiếm đoạt tiền của ngân hàng, sau đó bỏ trốn khiến ngân hàng khơng thể thu hồi được nợ.
Những nguyên nhân đến từ phía ngân hàng
Thứ nhất là do trình độ chun môn và năng lực nghiệp vụ các cán bộ nhân viên còn thiếu, chưa đủ khả năng nhận biết được rủi ro, chưa nhận thức được mức độ nghiệm trọng của RRTD cũng như khả năng quản lý khách hàng yếu kém khiến cho việc đánh giá rủi ro và thẩm định một khoản vay trở nên thiếu chính xác, đánh giá khách hàng một cách cảm tính và chủ quan, không phát hiện được những RRTD tiềm năng dẫn đến việc cho vay nhưng không phù hợp với năng lực trả nợ của khách hàng trong tương lai, khơng kiểm sốt được việc sử dụng vốn sau khi cho vay nên không phát hiện được những sai phạm trong quá trình sử dụng vốn cũng như những rủi ro phát sinh liên quan đến tài sản bảo đảm. Ngoài ra, vấn đề đạo đức và ý thức trách nhiệm của các cán bộ tín dụng cần được chú trọng và quan tâm. Để hoàn thành chỉ tiêu hoặc do cám dỗ, các cán bộ tín dụng cố tình làm sai quy trình, thơng đồng với nhau và với khách hàng để nâng khống giá trị tài sản hoặc giả mạo hồ sơ vay vốn như giả mạo danh tính, giả mạo chứng từ chứng minh thu nhập… nhằm lừa đảo, chiếm đoạt tiền. Thứ hai là công tác giám sát và kiểm tra nội bộ lỏng lẻo. Tại một số ngân hàng, việc kiểm soát, kiểm toán nội bộ được thực hiện lỏng lẻo, hình thức và chưa thực sự triệt để. Ví dụ rõ nhất có thể thấy là vụ án của Ngân hàng Xây Dựng– “Đại án Phạm Cơng Danh”, hệ thống kiểm sốt nội bộ đã cho thấy rõ sự kém hiệu quả, bị ảnh hưởng bởi người đứng đầu và có dấu hiệu bao che sai phạm, thỏa hiệp nội bộ, vi phạm nghiêm trọng quy định về cho vay mà khơng tính tốn đến những hậu quả có thể gánh chịu sau đó.
Thứ ba là do chính sách tín dụng khơng phù hợp với tình hình và khả năng của ngân hàng, dẫn đến vấn đề mở rộng hoạt động tín dụng quá mức nhưng thiếu kiểm soát. Ngày nay, nghiệp vụ tín dụng đem lại nguồn thu nhập rất lớn, thậm chí là nguồn thu nhập chính của các NHTM, do đó, tất cả các ngân hàng đều đang chạy đua mở rộng tín dụng, tăng dư nợ cho vay để có thể tìm kiếm thêm lợi nhuận một cách nhanh chóng. Tuy nhiên, vì quá xem trọng lợi nhuận, một số ngân hàng quên mất hoặc không chú trọng đến việc cân bằng giữa lợi nhuận và rủi ro, ít chú trọng đến sự an tồn vốn và ít đầu tư vào việc QTRR. Theo Berger và DeYoung (1997)3 việc ngân hàng dành ít nguồn lực cho việc đánh giá cũng như giám sát khoản vay làm cho hiệu quả sử dụng chi phí hoạt động sẽ tăng trong ngắn hạn nhưng phải đánh đổi mức rủi ro nợ xấu cao trong tương lai. Ngoài ra, việc mở rộng hoạt động tín dụng quá mức cũng khiến các cán bộ tín dụng chịu áp lực về doanh số, dễ dàng có những sai phạm về đạo đức.
Các nguyên nhân khác
Ngoài các nguyên nhân nêu trên, RRTD cũng đến từ nhiều nguyên nhân khác như sự thay đổi của các điều kiện kinh tế xã hội và tự nhiên, môi trường pháp lý,… Nếu các yếu tố này có sự thay đơit theo hướng tiêu cực sẽ có ảnh hưởng nhất định đến hoạt động kinh doanh của khách hàng buộc ngân hàng cũng phải chia sẻ những rủi ro này với khách hàng.
Funda Yurdakul (2014)4 khi nghiên cứu về mối quan hệ giữa RRTD ngân hàng và các yếu tố kinh tế vĩ mô đã cho rằng “cung tiền, tỷ giá hối đoái, tỷ lệ thất nghiệp, tỷ lệ lạm phát và lãi suất là các biến làm tăng RRTD của ngân hàng”.
Hoạt động tín dụng của các NHTM gắn liền với nhiều ngành nghề, lĩnh vực và nhiều thành phần kinh tế khác nhau do đó một sự thay đổi trong quy định đối với một ngành sẽ ít nhiều có ảnh hưởng gián tiếp đến các ngân hàng thông qua việc ảnh hưởng hoạt động của khách hàng vay vốn. Ngoài ra những quy định pháp lý về hoạt động của
3 Allen N. Berger và Robert DeYoung (1997) - Forthcoming, Journal of Banking and Finance, Vol. 21, 1997 4 Funda Yurdakul (2014) - “Macroeconomic Modelling Of Credit Risk For Banks”; Procedia - Social and Behavioral Sciences 109 ( 2014 ) 784 – 793
ngân hàng, quy định về hoạt động cho vay… cũng có ảnh hưởng rất nhiều đến các ngân hàng. Vì vậy, mơi trường pháp lý ổn định giúp ngân hàng hoạch định dài hạn các chiến lược cho vay tốt hơn và ít bị sốc hơn.
3.1.3. Hậu quả của rủi ro tín dụng
Hậu quả đối với nền kinh tế
Khi có một ngân hàng gặp phải các vấn đề về RRTD nhưng không thể kịp thời khắc phục hậu quả sẽ gây ra phản ứng dây truyền đến toàn bộ nền kinh tế hoạt động của ngân hàng có có mối liên quan mật thiết với hầu hết các thành phần trong nền kinh tế và là nguồn cung cấp vốn cho sự vận hành cũng như phát triển của nền kinh tế. Nợ xấu gây ra lạm phát cao và sau đó kéo theo là lãi suất cũng tăng cao do Ngân hàng trung ương phải kiềm chế lạm phát bằng cách thực thắt chặt sách tiền tệ. Một khi lạm phát và lãi suất tăng cao sẽ khiến cho hoạt động sản xuất kinh doanh trở nên khó khăn hơn, nhất là các doanh nghiệp có tỷ trọng vốn vay lớn. Tỷ lệ nợ xấu cao sẽ khiến cho nền kinh tế trở nên bất ổn.
Ngồi ra, khi một ngân hàng gặp khó khăn dẫn đến phát sản cũng khiến cơng chúng mất niềm tin vào hệ thống tài chính và các chính sách điều tiết nền kinh tế của Chính Phủ. Giữa các ngân hàng trong hệ thống NHTM tồn tại những mối liên hệ hết sức chặt chẽ thông qua việc vay vốn liên ngân hàng cũng như việc sở hữu chéo lẫn nhau. Do đó khi có bất kỳ một ngân hàng nào trong hệ thống gặp phải vấn đề khiến cho tình hình kinh doanh của ngân hàng trở nên bất ổn, thua lỗ, khả năng thanh khoản kém sẽ ít nhiều có những ảnh hưởng mang tính tiêu cực đến các ngân hàng khác trong cùng hệ thống.
Đối với hoạt động của ngân hàng
RRTD khiến cho lợi nhuận của ngân hàng bị sụt giảm do ngồi việc khơng thu được lãi dự tính và có khả năng bị mất số vốn cho vay trước đó, ngân hàng cịn phải chịu các khoản chi phí cho số vốn đã huy động ban đầu để cho vay cùng với đó là rất nhiều
chi phí khác phát sinh trong q trình giám sát, giải quyết, thu hồi và xử lý các khoản nợ xấu này.
Nguyễn Hữu Tài và Nguyễn Thu Nga (2017)5 đã nghiên cứu về ảnh hưởng của RRTD đến hiệu quả kinh doanh của 30 ngân hàng TMCP tại Việt Nam trong giai đoạn 2009- 2015. Kết quả cho thấy “RRTD thực sự có ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Biến này được bổ sung vào mơ hình khơng phải dưới dạng một biến đầu vào độc lập mà như một yếu tố ảnh hưởng đến sự phi hiệu quả của ngân hàng, là biến số có thể làm cho ngân hàng hoạt động ngoài đường biên hiệu quả của mình.”
Tương tự, nghiên cứu của Poudel và cộng sự (2012)6 đã chỉ ra một số chỉ số liên quan đến tác động QTRRTD tới thu nhập của ngân hàng. Các chỉ số được nghiên cứu là tỷ lệ nợ xấu, chi phí cho mỗi tài sản cho vay và tỷ lệ an tồn vốn. Bằng cách phân tích BCTC của 31 ngân hàng trong khoảng thời gian mười một năm (2001-2011), kết quả cho thấy các tỷ lệ này có tác động ngược chiều đến hiệu quả tài chính của ngân hàng, trong đó tỷ lệ nợ xấu là chỉ số quan trọng nhất giúp ngân hàng dự báo được hiệu quả tài chính.
Khả năng thanh khoản của ngân hàng cũng chịu tác động và ảnh hưởng từ RRTD, do không thể thu đủ nguồn vốn như đã dự kiến khiến ngân hàng không đủ khả năng để chi trả cho khách hàng rút tiền gửi cũng như khơng có tiền để tiếp tục cho vay các khách hàng mới, và buộc phải đi vay liên ngân hàng với lãi suất cao, tăng chi phí hoạt động. Ngoài ra, điều này sẽ ảnh hưởng đến uy tín và khả năng cạnh tranh trên thị trường của ngân hàng, khiến cho việc huy động vốn cũng trở nên khó khăn.
5 Nguyễn Hữu Tài, Nguyễn Thu Nga (2017) – “Tăng cường quản trị rủi ro tín dụng theo chuẩn mực Basel II nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của các ngân hàng thương mại Việt Nam” - Kỷ yếu hội thảo khoa học quốc gia 2017.
6 Poudel, R. P. Sharma (2012) - “The impact of credit risk management on financial performance of commercial banks in Nepal”; International Journal of Arts and Commerce, 1(5).
3.1.4. Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng
Theo Gavlakova, Kestik (2014)7 mục tiêu của QTRRTD là việc cân bằng giữa lợi nhuận đạt được với những rủi ro mà ngân hàng có thể gánh chịu được; tối đa hóa lợi nhuận nhưng vẫn phải kiểm soát được các rủi ro và đáp ứng được các yêu cầu an toàn tối thiểu trong hoạt động tín dụng.
QTRRTD là một hệ thống được xây dựng một cách hồn chỉnh giúp ngân hàng có thể nhận diện được những rủi ro, đo lường rủi ro và đánh giá mức độ ảnh hưởng của rủi ro; quản lý khoản vay và kiểm soát RRTD cũng như mức lợi nhuận tiềm năng có thể đạt được khi cho vay khách hàng, và có các quyết định nhằm bảo đảm tối đa lợi ích của ngân hàng.