4.2. Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân Hàng TMCP Quân Đội
4.2.2. Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng
Mơ hình tổ chức QTRRTD của MB áp dụng kết hợp cả 2 mơ hình phân tán và mơ hình tập trung, theo đó, tùy vào đặc điểm của từng khoản cấp tín dụng khác nhau sẽ được phân theo các luồng khác nhau; bao gồm: (1) Luồng tại chi nhánh: Các khoản cấp tín dụng đáp ứng được đúng và đủ điều kiện cơ bản của sản phẩm và có hạn mức nằm trong thẩm quyền của chi nhánh hoặc có mức rủi ro thấp, giám đốc chi nhánh hoặc phó giám đốc phụ trách kinh doanh sẽ có quyền phê duyệt cho các khoản tín dụng này tùy theo hạn mức được phân quyền. Tại chi nhánh cũng có bộ phận hỗ trợ tín dụng, có nhiệm vụ chuẩn bị các văn kiện tín dụng cũng như giải ngân cho các khoản vay này; người phụ trách kiểm soát các hoạt động này là giám đốc chi nhánh hoặc phó giám đốc phụ trách vận hành. Và (2) Luồng tập trung: Các khoản vay nằm ngoài hạn mức và quyền phê duyệt của chi nhánh, sẽ được chuyển đến bộ phận thẩm định và phê duyệt trung tâm tại khu vực Hội sở. Các bộ phận thẩm định và phê duyệt tại trung tâm được tổ chức hoạt động một cách độc lập và tách biệt nhiệm vụ với bộ phận kinh doanh. Ngoài ra, tổng giám đốc và các phó tổng giám đốc cũng như hội đồng tín dụng cũng được phân quyền phê duyệt các khoản cấp tín dụng theo từng hạn mức và yêu cầu cụ thể bảo đảm hoạt động phê duyệt tín dụng được thưc hiện với chất lượng tốt nhất, đảm bảo tính khách quan và phân quyền theo mức độ rủi ro. Ngoài ra,
việc soạn thảo hợp đồng và giải ngân cũng được thực hiện tập trung tại trung tâm khu vực hoặc hội sở chính, tách biệt hồn tồn với bộ phận kinh doanh.
Mơ hình kiểm sốt rủi ro đã được MB ứng dụng trong việc kiểm sốt RRTD là mơ hình 3 tuyến phịng thủ, mơ hình này bảo đảm tách biệt được chức năng của các bộ phận, tránh chồng chéo, tăng ý thức của mỗi nhân viên về trách nhiệm của mình trong việc QTRRTD; bảo đảm tăng trưởng hiệu quả nhưng vẫn kiểm sốt được rủi ro. Mơ hình 3 tuyến phòng thủ tại MB được tổ chức như sau: Tuyến thứ nhất được tổ chức bao gồm các Khối kinh doanh, đơn vị kinh doanh tại chi nhánh và phòng giao dịch và các Khối hỗ trợ kinh doanh… Tuyến thứ hai sẽ gồm có Khối kiểm tra kiểm sốt nội bộ và Khối quản trị rủi ro có trách nhiệm xây dựng chính sách và quy định về QTRR của MB; tổ chức theo dõi rủi ro và giám sát việc tuân thủ quy định của tuyến thứ nhất. Tuyến thứ ba là bộ phận Kiểm toán nội bộ do Ban kiểm soát của ngân hàng tổ chức thực hiện và sẽ độc lập với Ban điều hành.
4.2.3. Tổ chức thực hiện quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Quân Đội
Nhận diện rủi ro tín dụng
Nhận diện RRTD khơng chỉ thực hiện ở một khâu cụ thể nào mà được yêu cầu gắn liền và xun suốt trong tồn bộ quy trình cấp tín dụng tại MB. MB u cầu tất cả các bộ phận có tham gia vào quy trình cấp tín dụng đều phải có kỹ năng cũng như trách nhiệm trong việc nhận diện những RRTD tiềm ẩn của khoản tín dụng.
Các dấu hiệu của RRTD được MB nhận diện thông qua các dấu hiệu từ phía khách hàng vay vốn trong suốt q trình cấp tín dụng và duy trì quan hệ tín dụng của khách hàng với ngân hàng; từ các bước tiếp xúc khách hàng, phân tích hồ sơ vay vốn, phân tích hồ sơ tài chính, hồ sơ giải ngân cũng như kiểm tra thực tế tình hình sử dụng vốn vay, tình trạng tài sản đảm bảo và các nguồn thơng tin khác về tình hình quản trị, thơng tin công bố công khai, cơ cấu tổ chức. Mỗi nhân viên của các bộ phận nằm trong chuỗi q trình cấp tín dụng đều có trách nhiệm trong việc nhận diện RRTD có thể phát sinh và báo cáo đến cấp trên để có biện pháp kịp thời xử lý
Về phía ngân hàng, Ủy ban Quản lý rủi ro và Ủy ban tín dụng của MB tiến hành tổ chức theo dõi và giám sát rủi ro tổng thể của ngân hàng, bảo đảm phát hiện những bất cập, lỗ hổng trong chính sách, mơ hình và quy trình từ đó sẽ đưa ra những điều chỉnh phù hợp và định hướng tăng trưởng tín dụng cho ngân hàng.
Đo lường rủi ro tín dụng và quản lý khoản vay
Đo lường rủi ro tín dụng
Ngay từ năm 2008, MB đã triển khai nghiên cứu xây dụng một HTXHTD nội bộ cho riêng ngân hàng. Hệ thống này được xây dựng dựa trên các thông tin đặc thù của MB với nguồn dữ liệu được tổng hợp từ hệ thống của ngân hàng, BCTC, cơ sở dữ liệu và thông tin cung cấp bởi khách hàng, các thông tin công khai khác, thông tin từcác ngân hàng khác, NHNN và từ các đối tác kinh doanh của khách hàng… với các ngun tắc có tính logic và có thể phát hiện những thơng tin sai lệch từ khách hàng. Hệ thống này sẽ thực hiện chấm điểm xếp hạng và phân loại rủi ro trên cơ sở chấm điểm các chỉ số định tính và định lượng với các trọng số khác nhau cho từng nhóm chỉ số phù hợp với ngành, quy mô và lĩnh vực hoạt động của từng khách hàng. Bên cạnh chức năng xếp hạng và phân loại nợ, hệ thống này của MB cũng hỗ trợ ra quyết định cấp tín dụng và cho phép MB trích lập dự phịng trực tiếp cũng như chiết xuất ra các báo cáo theo u cầu quản trị. Tồn bộ thơng tin dữ liệu của khách hàng và kết quả phân loại xếp hạng rủi ro sẽ được tập trung lưu trữ và kiểm soát tại Hội sở.
Khách hàng doanh nghiệp
HTXHTD nội bộ của MB thực hiện đánh giá khách hàng doanh nghiệp theo phương pháp định lượng cho nhóm chỉ số tài chính và định tính đối với nhóm các chỉ số phi tài chính.
Nguồn: HTXHTD nội bộ MB
Để phân tích các chỉ số tài chính, MB yêu cầu sử dụng BCTC của doanh nghiệp ít nhất 1 năm gần nhất; ưu tiên sử dụng BCTC đã kiểm toán hoặc BCTC thuế. Các doanh nghiệp nhỏ MB cho phép sử dụng BCTC nội bộ nhưng yêu cầu kết hợp với việc thực tế trụ sở kinh doanh, nhà máy, dự án của khách hàng để đo lường và đánh giá rủi ro. Với mỗi ngành nghề, loại hình và quy mơ khác nhau, MB sẽ áp dụng các cách chấm điểm khác nhau. MB sử dụng các nhóm chỉ số tài chính sau: (1) nhóm chỉ
số thanh khoản gồm khả năng thanh toán nhanh, khả năng thanh toán tức thời, khả
năng thanh tốn hiện tại; (2) nhóm chỉ số hoạt động gồm hiệu quả sử dụng tài sản, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay vốn lưu động, vòng quay khoản phải thu; (3)
nhóm chỉ số cân nợ gồm tổng nợ phải trả trên tổng tài sản; tổng nợ dài hạn trên tổng
vốn chủ sở hữu) và (4) nhóm chỉ số thu nhập gồm doanh thu, lợi nhuận sau thuế, ROA, ROE.
Nhóm chỉ số phi tài chính sẽ được áp dụng cả hai phương pháp là định lượng và định tính. Phần này sẽ được đánh giá thơng qua các chỉ số: mối quan hệ của doanh nghiệp với Ngân hàng, khả năng thanh tốn nợ, trình độ quản lý và môi trường hoạt động của doanh nghiệp; Các yếu tố kinh tế xã hội ảnh hưởng tới ngành và tới khách hàng
Các chỉ số này sẽ được chấm theo thang điểm từ 20 đến 100 cho mỗi chỉ số và được gán các tỷ trọng khác nhau tuỳ thuộc vào quy mô và ngành nghề của doanh nghiệp. Khoảng 25-30% trên tổng điểm là phần tài chính và phần còn lại là phi tài chính. Tổng điểm theo trọng số của 2 yếu tố trên sẽ được sử dụng để được sử dụng để xếp hạng khách hàng và phân loại nợ theo rủi ro.
Bảng 4-1: Xếp hạng và phân loại nợ đối với khách hàng doanh nghiệp
Nguồn: HTXHTD nội bộ MB
Khách hàng là đơn vị kinh doanh nhỏ
Đối với các đơn vị kinh doanh nhỏ, việc XHTD nội bộ phụ thuộc vào là xếp loại rủi ro khách hàng và đánh giá tài sản bảo đảm. Mỗi phần sẽ được chấm điểm bằng các nhóm chỉ số khác nhau từ 20 - 100 điểm cho mỗi nhóm chỉ số.
Hình 4-4: XHTD khách hàng là đơn vị kinh doanh nhỏ
Để có thể xếp loại rủi ro cho các khách hàng là đơn vị kinh doanh nhỏ, ngân hàng đánh giá rủi ro dựa vào nhiều thông tin khác nhau của đơn vị kinh doanh như số năm kinh nghiệm, tuổi, học vấn… của chủ đơn vị; ngành nghề, quy mô, thị trường, thu nhập… và tính khả thi của dự án/phương án kinh doanh. Cụ thể gồm 3 nhóm chỉ số như sau: (1) Thông tin về chủ sở hữu; (2) Phương án kinh doanh; (3) Các thông tin khác.
Tài sản bảo đảm sẽ được đánh giá dựa vào loại tài sản; tính chất sở hữu; tính khả mại; giá trị trên tổng nợ đề nghị vay; giá tài sản trên tổng số tiền đề nghị vay và giá trị tài sản trong vịng 12 tháng trước đó. Theo đó, tài sản bảo đảm sẽ được đánh giá và xếp loại theo rủi ro như sau:
Bảng 4-2: Đánh giá tài sản bảo đảm khách hàng là đơn vị kinh doanh nhỏ
Nguồn: HTXHTD nội bộ MB
Sau khi xếp loại rủi ro cho khách hàng và đánh giá của tài sản bảo đảm, khoảng vay của khách hàng sẽ được phân loại theo ma trận sau:
Bảng 4-3: Ma trận xếp loại khách hàng là đơn vị kinh doanh nhỏ
Nguồn: HTXHTD nội bộ MB
Khách hàng cá nhân
Khoản vay của các khách hàng cá nhân sẽ được đánh giá dựa vào kết quả đánh giá tài sản bảo đảm và xếp loại rủi ro khách hàng cho từng khoản vay riêng lẽ theo phương pháp tương tự với khách hàng là đơn vị kinh doanh nhỏ.
Hình 4-5: XHTD khách hàng cá nhân
Nguồn: HTXHTD nội bộ MB
Khách hàng sẽ được xếp loại rủi ro thơng qua 2 nhóm chỉ số: (1) Nhóm chỉ số về thơng tin cá nhân: giới tính, tuổi, số người phụ thuộc, tình trạng hơn nhân, trình độ học vấn,…và (2) Nhóm chỉ số về khả năng trả nợ như nghề nghiệp, thu nhập của cá nhân, thu nhập của gia đình, số năm kinh nghiệm, tình hình vay nợ tín dụng ở các tổ chức khác...
Cách đánh giá và xếp loại tài sản bảo đảm cũng như việc phân loại và ra quyết định cho vay của khách hàng cá nhân cũng được MB thực hiện tương tự với khách hàng là đơn vị kinh doanh nhỏ.
Việc đo lường rủi ro tín dụng theo phương pháp đo lường tổn thất kỳ vọng từ các thành phần rủi ro như EL, LGD, EAD, PD vẫn chưa được MB chính thức áp dụng. Hiện nay việc đo lường rủi ro tín dụng của MB vẫn tiến hành dựa vào phương pháp chuyên gia, kết hợp với dữ liệu quá khứ. Các dữ liệu được sử dụng trong tính tốn rủi ro vẫn chưa được thường xun cập nhật cũng như việc tính tốn đo lường phần lớn phụ thuộc vào các chỉ số phi tài chính, mang nhiều tính chủ quan.
Dựa vào các quy định phân loại nợ của NHNN, việc phân loại nợ tại MB được thực hiện chi tiết hơn với nhiểu mức độ rủi ro hơn phụ thuộc vào kết quả đánh giá xếp hạng rủi ro của khoản vay.
Bảng 4-4: Phân loại nợ tại MB
Nguồn: Báo cáo thường niên Ngân hàng TMCP Quân Đội năm 2017
Ngồi ra, nếu khách hàng có nhiều khoản vay khác nhau thì kết quả phân loại của tất cả các khoản vay sẽ dựa theo kết quả của khoản vay có mức độ rủi ro cao nhất và ưu tiên điều chỉnh theo phân loại của Trung tâm thông tin tín dụng quốc gia - “CIC” tại thời điểm phân loại nợ nếu xếp hạng của CIC là cao hơn.
Đối với dự phòng RRTD, ngân hàng cũng thực hiện trích lập dự phịng RRTD theo quy định của NHNN; bao gồm dự phòng RRTD cụ thể và dự phòng RRTD chung. Trong đó, “Dự phịng RRTD cụ thể được xác định dựa trên kết quả phân loại nợ và số dư nợ gốc tại ngày làm việc cuối cùng của mỗi kỳ trích lập trừ đi giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm… Dự phòng RRTD chung được duy trì bằng 0,75% tổng số dư nợ cho vay khách hàng được phân loại từ Nhóm 1 đến Nhóm 4 tại ngày làm việc cuối cùng của tháng 11” - Theo quy định nội bộ của MB17
Ngân hàng sẽ thường xuyên theo dõi và định kỳ đánh giá danh mục tín dụng của mình, tiến hành xếp hạng các khoản vay và phân loại nợ trên cơ sở hàng quý để có biện pháp quản lý và xử lý kịp thời cũng như thực hiện trích lập theo quy định.
Xử lý rủi ro tín dụng
Ngay từ khi xuất hiện các khoản nợ quá hạn, cán bộ tín dụng và chi nhánh nơi phát sinh được yêu cầu phải tiến hành rà soát và theo dõi hoạt động của khách hàng; thực hiện việc nhắc nhở và đốc thúc khách hàng thực hiện đúng cam kết trong hợp đồng tín dụng với ngân hàng và kiểm tra tình trạng của tài sản bảo đảm của khách hàng và phát hiện kịp thời các rủi ro. Cán bộ tín dụng quản lý khoản nợ quá hạn đó cùng với ban lãnh đạo chi nhánh sẽ đề xuất các biện pháp xử lý nợ xấu và trình Hội sở để xem xét phê duyệt.
Để tiến hành xử lý các khoản nợ xấu và tín dụng có vấn đề, MB đã tiến hành xử lý nợ xấu tập trung bằng việc thành lập Hội đồng xử lý RRTD bao gồm các thành phần chính: Chủ tịch HĐQT, Tổng giám đốc, Phó tổng giám đốc phụ trách khối quản lý rủi ro, Phó tổng giám đốc phụ trách khối tài chính kế tốn, trưởng ban kiểm soát, Giám đốc các ban: Pháp chế, Quản lý rủi ro, Kế toán… và các phòng ban khác tùy theo yêu cầu của từng trường hợp. Hội đồng này có trách nhiệm xử lý, xem xét và phê duyệt các phương án xử lý nợ trên từng trường hợp khách hàng cụ thể theo nguyên tác tập thể, xem xét và biểu quyết theo đa số. Ngân hàng sẽ đưa ra phương án xử lý căn cứ vào tình hình của khách hàng và tình trạng tài sản bảo đảm thực tế theo quy định của MB về xử lý nợ xấu. MB đang áp dụng các phương án xử lý nợ xấu phổ biến bao gồm: cơ cấu lại nợ, sử dụng dự phịng rủi ro tín dụng, miễn giảm lãi, phát mãi tài sản...
Ngoài ra từ trước năm 2017, MB cũng thực hiện việc bán nợ xấu cho VAMC và mua trái phiếu do tổ chức này phát hành. Sau khi bán nợ xấu cho VAMC, số nợ xấu sẽ giảm tương ứng trong phần tài sản của bản cân đối, và phần trái phiếu do VAMC phát hành sẽ được ghi nhận vào mục tài khoản chứng khoán nợ do các tổ chức kinh tế trong nước phát hành. Số trái phiếu này sẽ được giữ đến khi đáo hạn. Năm 2017, toàn bộ số trái phiếu của VAMC đã được MB tất toán và đưa nợ xấu về ngân hàng tự xử lý.
Kiếm sốt rủi ro tín dụng
Việc kiểm sốt RRTD được MB quy định trong các chính sách và quy định cho vay. Trong đó, Ủy ban tín dụng chịu trách nhiệm trong việc phân tích và đánh giá RRTD một cách chi tiết theo từng thời kỳ của nền kinh tế cho các phân khúc khách hàng, ngành nghề, sản phẩm… cụ thể; làm cơ sở để xây dựng Chính sách tín dụng và thiết lập mơ hình phê duyệt tín dụng cũng như hệ thống phân cấp thẩm quyền phê duyệt và giám sát chất lượng tín dụng cũng như các quy định về kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại ngân hàng; chỉ đạo và định hướng chiến lược xây dựng hạn mức và quy hoạch các nhóm khách hàng,… Bảo đảm MB phát triền bền vững, ổn định và hạn chế tối thiểu các rủi ro có thể gặp phải từ hoạt động tín dụng của mình.