Nội dung quản trị rủi ro tín dụng

3.1. Cơ sở lý thuyết

3.1.7. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng

Xây dựng chiến lược và các chính sách để quản trị rủi ro tín dụng Theo Hiệp ước Basel II (2010) “Ban quản trị điều hành ngân hàng cần xây dựng một

quy trình đánh giá nguồn vốn nội bộ và xây dựng các mục tiêu về vốn phù hợp với các đặc điểm về rủi ro và môi trường hoạt động của ngân hàng, có trách nhiệm đảm bảo rằng ngân hàng có đủ vốn để giải quyết những rủi ro vượt ra khỏi những yêu cầu tối thiểu căn bản.”

Chiến lược QTRRTD của ngân hàng cần được xây dựng phù hợp với yêu cầu của HĐQT trong từng thời kỳ về định hướng phát triển, bao gồm hệ thống các mục tiêu cơ bản giúp ngân hàng đạt được mục tiêu chung là QTRRTD. Chiến lược QTRRTD cần rõ ràng, thực tế và cụ thể. Chính sách QTRRTD được xây dựng dựa vào chiến lược QTRRTD, chính sách về tín dụng các kinh nghiệm quản lý cũng như các định hướng của NHNN và quy định của pháp luật …. Cùng với đó, HĐQT của ngân hàng cần thường xuyên và định kỳ đánh giá lại chính sách QTRRTD và dựa vào chiến lược này để xác lập bác mục tiêu cụ thể như tỷ lệ nợ xấu mục tiêu, tỷ lệ tăng trưởng mục tiêu, mức độ rủi ro có thể chấp nhận được, tỷ lệ an toàn vốn phù hợp với khả năng của ngân hàng….

Basel II cũng nhấn mạnh “Ngân hàng cần phải thực hiện các hoạt động kiểm tra đánh giá định kỳ đối với các chính sách và quy trình QTRR để đảm bảo tính nhất qn, chính xác và hợp lý của chúng. Những vấn đề cần được quan tâm và kiểm tra bao gồm: (1) Tính phù hợp của quy trình đánh giá vốn của ngân hàng, trên cơ sở cân nhắc

bản chất, quy mơ, và tính phức tạp của các hoạt động ngân hàng; (2) Việc xác định những nguy cơ lớn và các khoản tập trung rủi ro; (3) Sự chính xác và đầy đủ của dữ liệu được nhập vào chương trình đánh giá của ngân hàng; (4) Tính hợp lý và tính có căn cứ của các tình huống giả định được sử dụng trong quy trình đánh giá; và (5) Thử khả năng chống đỡ các tình huống xấu (stress testing) và phân tích các giả thuyết cũng như các dữ liệu đầu vào.”

Ban Tổng giám đốc sẽ có nhiệm vụ triển khai thực hiện các chính sách về QTRRTD đã được HĐQT phê duyệt; bảo đảm hoạt động QTRRTD đối với danh mục tín dụng cũng như với khoản vay riêng lẽ được thực hiện theo đúng định hướng của HĐQT. Ngân hàng sẽ có các phương thức QTRR khác nhau với từng loại sản phẩm và khách hàng khác nhau để bảo đảm tính cụ thể, thực tế và phù hợp.

Nghiên cứu của Nguyễn Thị Diệu Chi và Nguyễn Thị Thu Hằng (2017)8 kết luận rằng

các ngân hàng có xu hướng chuyển dịch cơ cấu tín dụng sang các khoản cho vay ngắn hạn để giảm thiểu rủi ro. Các khoản vay ngắn hạn thường ít rủi ro về khả năng thanh toán hơn các khoản vay trung hạn và dài hạn. Ngân hàng cũng có vịng xoay vốn nhanh hơn. Tuy nhiên, ngân hàng cũng cần chú ý tới việc đa dạng hóa kỳ hạn cho vay bảo đảm sự cân bằng vốn, tránh gặp phải rủi ro do lãi suất thay đổi. Cũng theo nghiên cứu này, các khoản đầu tư dài hạn nên tập trung vào các lĩnh vực, ngành nghề then chốt và ít chịu rủi ro trong nền kinh tế, tránh các rủi ro do bị hạn chế hoạt động do việc cơ cấu ngành hoặc hạn chế phát triển của Nhà nước. Ngoài ra, khi lập chiến lược QTRRTD, ngân hàng cần chú ý đến vấn đề đa dạng hóa sản phẩm, đa dạng các phân khúc, ngành nghề cũng như địa bàn hoạt động của khách hàng.

Syed Muhammad Hamza (2017)9 đã nghiên cứu về ảnh hưởng của QTRRTD đến hiệu quả tài chính của 13 NHTM tại Pakistan trong giai đoạn từ năm 2005-2014. Kết quả chỉ ra rằng tỷ lệ an toàn vốn cần được đầu tư quản lý vì có đóng góp vai tích cực trong

8 Nguyễn Thị Diệu Chi, Nguyễn Thị Thu Hằng (2017) - “Tác động của Basel II lên chất lượng tín dụng 10 ngân hàng được thí điểm tại Việt Nam”. Kỷ yếu hội thảo khoa học quốc gia 2017

9 Syed Muhammad Hamza (2017)- “Impact of Credit Risk Management on Banks Performance: A Case Study in Pakistan Banks”. European Journal of Business and Management, Vol.9, No.1, 2017

việc QTRR của ngân hàng. Các ngân hàng cần tạo lập một tỷ lệ an toàn vốn bảo đảm có thể chống chọi nếu có rủi ro xảy ra nhưng đồng thời vẫn phải bảo đảm hiệu quả sử dụng vốn. Để đo lường mức độ an toàn vốn của ngân hàng, Basel II đưa ra tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu để bảo đảm ngân hàng có thể tự bảo vệ khỏi các rủi ro là 8%, đây là tỷ lệ giữa tổng vốn cấp I và cấp II trên tổng tài sản quy đổi rủi ro.

Xây dựng mơ hình quản trị rủi ro tín dụng

Mơ hình QTRRTD được xây dựng trên cơ sở của một hệ thống các mơ hình khác nhau nhằm bảo đảm sự vận hành liên tục, hiệu quả và tồn diện của QTRRTD, bao gồm 3 mơ hình là (1) mơ hình kiểm sốt RRTD, (2) mơ hình đo lường RRTD và (3) mơ hình tổ chức QTRRTD.

Theo Ủy ban Basel, mơ hình kiểm sốt RRTD của ngân hàng cần có 03 tuyến phịng thủ độc lập, bảo đảm mỗi cá nhân trong ngân hàng dù ở vị trí nào cũng đều có trách nhiệm trong việc QTRRTD. Tất cả nhân viên đều phải nhận thức được những rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt và có trách nhiệm báo cáo vấn đề và những rủi ro tiền ẩn, tn thủ chính sách và quy trình của ngân hàng. 3 tuyến phòng thủ này bao gồm:

Tuyến thứ nhất gồm các bộ phận kinh doanh, các bộ phận tác nghiệp, hỗ trợ

kinh doanh có trách nhiệm thực hiện và củng cố các biện pháp QTRR, bảo đảm chính sách QTRRTD của ngân hàng ln được áp dụng một cách đúng đắn, các nhiệm vụ cụ thể bao gồm xác định, kiểm soát, quản lý và xử lý RRTD.

Tuyến thứ hai có nhiệm vụ đưa ra những quy trình hướng dẫn cũng như

những thử thách nhằm bảo đảm tuyển thứ nhất đáp ứng các yêu cầu về QTRR. Tuyến này gồm: (1) Bộ phận tuân thủ có nhiệm vụ xây dựng và ứng dụng các mơ hình và phương pháp đo lường, đánh giá rủi ro để có thể dự báo sớm các nguy cơ và rủi ro; thực hiện báo cáo tình hình QTRR theo quy định và phối hợp với tuyến thứ nhất để phát hiện và xử lý các rủi ro phát sinh (2) Bộ phận quản lý rủi ro có chức năng giám sát, đánh giá hiệu quả thực hiện QTRR của toàn bộ hệ thống và định kỳ báo cáo cho cấp thẩm quyền; hỗ trợ xây dựng các quy trình, quy định giảm thiểu RRTD và duy trì mơi trường QTRR hiệu quả.

Tuyến thứ ba do bộ phận kiểm toán nội bộ thực hiện chịu trách nhiệm thực

hiện kiểm toán, bảo đảm giám sát động lập hiệu quả của các quy trình QRRRTD. Tuyến này khơng nằm trong Ban điều hành mà trực thuộc Ban kiểm sốt, do đó việc kiểm tra, đánh giá sẽ được thực hiện một cách độc lập và khách quan. Ngoài việc kiểm soát được RRTD, tuyến nãy cũng giúp ngân hàng có thể quản trị về hiệu quả của tổ chức xuyên suốt hoạt động của các bộ phận kinh doanh, vận hành, QTRR… Mơ hình QTRRTD phân tán và mơ hình QTRRTD tập trung là 2 mơ hình được sử dụng khá phổ biến. Trong mơ hình QTRRTD tập trung, 3 bộ phận chức năng là QTRRTD, kinh doanh và nghiệp vụ tín dụng sẽ hồn tồn được phân tách nhiệm vụ và trách nhiệm, việc thẩm định và QTRRTD được tổ chức thực hiện tập trung tại Hội sở với quyền phê duyệt thuộc về Hội sở. Mơ hình này được áp dụng tại các quốc gia có thị trường tài chính tương đối phát triển với hệ thống pháp lý và tài chính hồn thiện, cũng như các ngân hàng có quy mơ hoạt động lớn, đầy đủ nguồn lực về nhân sự và tài chính cũng như CNTT với hệ thống quản trị hồn thiện tại.

Khơng giống như mơ hình tập trung, trong mơ hình QTRRTD phân tán quyền thẩm định, phê duyệt và QTRRTD được phân quyền về các chi nhánh. Hội sở chỉ đưa ra các chỉ đạo và hướng dẫn hoạt động tín dụng chung hoặc chỉ thẩm định, phê duyệt đối với những khoản vay nằm ngoài các hạn mức hoặc quyền hạn phê duyệt của chi nhánh. Ở mơ hình này, các bộ phận chức năng không được tách biệt độc lập là tập trung tại đơn vị kinh doanh, mỗi chi nhánh đều có quyền tự thẩm định và phê duyệt cấp tín dụng cho chính khách hàng của mình. Mơ hình QTRRTD này thường được áp dụng tại các ngân hàng có quy mơ nhỏ, hoạt động ở các thị trường tài chính chưa thực sự phát triển.

Tổ chức thực hiện quản trị rủi ro tín dụng

Nhận diện rủi ro tín dụng

Khách hàng của ngân hàng rất đa dạng từ loại khách hàng, phân khúc, nhóm ngành nghề, quy mô…, mỗi khách hàng khác nhau sẽ những đặc điểm khác nhau cũng như tồn tại những nguy cơ rủi ro tiềm ẩn và mức độ tác động của rủi ro khác nhau. Ngân

hàng phải cần phải nhận diện được những rủi ro này khi cho vay khách hàng để có thể ước lượng được ảnh hưởng của rủi ro đối với ngân hàng. Mặt khác, ngân hàng cũng cần phải định kỳ giám sát, theo dõi khoản vay này cũng như mối quan hệ với khách hàng sau khi cho vay, để có thể dự báo hoặc kịp thời phát hiện những sai phạm và rủi ro có thể phát sinh trong q trình khách hàng sử dụng vốn, và có hướng giải quyết sao cho rủi ro là thấp nhất, và nếu có tổn thất xảy ra thì tổn thất đó là thấp nhất. Ngân hàng có thể nhận diện được những RRTDvà kịp thời xử lý các rủi ro phát sinh thông qua các dấu hiệu đến từ ngân hàng hoặc từ phía khách hàng. Nhóm dấu hiệu của khách hàng phổ biến như sau:

Nhóm dấu hiệu về hoạt động, RRTD có thể xác định bởi một số biểu hiện sau:

sự khó khăn trong thị trường cung cấp đầu vào của công ty hoặc thị trường tiêu thụ sản phẩm thu hẹp; hiệu quả sử dụng vốn kém, doanh thu và lợi nhuận từ dự án của khách hàng không đạt được mức dự kiến ban đầu khi cấp khoản vay; công tác quản lý và điều hành kém, thường xuyên có sự biến động về nhân sự ở các vị trí then chốt, quản lý cấp cao; nội bộ cơng ty có mâu thuẫn tranh giành quyền lực...Đối với khách hàng cá nhân, các dấu hiệu bị đuổi việc, nghỉ việc hoặc thun chuyển cơng tác cũng cần được chú ý.

Nhóm dấu hiệu về mặt pháp lý, cần chú ý các biểu hiện sau: có sự điều chỉnh,

thay đổi về pháp lý liên quan đến cơ cấu tổ chức, lĩnh vực hoạt động, chuyển hướng kinh doanh các ngành nghề hạn chế, ngành nghề rủi ro…

Nhóm dấu hiệu trong quan hệ với ngân hàng, ngân hàng có thể nhận biết dấu

hiệu của RRTD thông qua sự bất hợp tác của khách hàng như khó khăn trong việc sắp xếp cán bộ tín dụng đi kiểm tra cơ sở kinh doanh, kiểm tra mục đích sử dụng vốn, trốn tránh nộp các BCTC hoặc cập nhật thông tin cho ngân hàng...

Một số biểu hiện nhận dạng khác như khách hàng có dư luận khơng tốt, bị tố

cáo bởi các tổ chức tín dụng khác về hành vi lừa đảo, chiếm đoạt vốn hoặc không trả nợ đúng hạn, không nghiêm túc trong việc thực hiện nghĩa vụ đối với ngân hàng.

Để nhận diện rủi ro được rủi ro tín dụng tổng thể của tồn bộ danh mục cho vay, ngân hàng có thể sử dụng các nhóm dấu hiệu của ngân hàng như quy mơ và tốc độ tăng trưởng của tín dụng, chất lượng nợ; tỷ lệ dự phịng RRTD…. Ngồi ra cũng có thể nhận diện bằng cách đánh giá trình độ và năng lực của nhân viên khi tác nghiệp, tiếp cận và thẩm định khách hàng như tác nghiệp khơng chính xác, thường xun có sai xót trong q trình đánh giá rủi ro và thẩm định khách hàng, cho vay những khách hàng rủi ro cao, khả năng quản lý khoản vay kém, … Cuối cũng là những dấu hiệu từ chính sách của ngân hàng như có kẽ hỡ trong quy trình, khơng kiểm sốt chặt chẽ mục đích cho vay, kiểm sốt khoản vay một cách lỏng lẻo hình thức… tạo điều kiện để một số cá nhân có thể luồng lách và lợi dụng.

Đo lường rủi ro tín dụng và phân loại khoản vay

Đo lường rủi ro tín dụng

Đo lường RRTD giúp ngân hàng lượng hóa được rủi ro, xác định tầm ảnh hưởng của RRTD đối với hoạt động kinh doanh cũng như thu nhập của ngân hàng trong ngắn và dài hạn nhằm bảo đảm kịp thời có biện pháp, chính xác để theo dõi, xử lý và kiểm soát rủi ro.

Để đo lường được một khoản vay cụ thể, các NHTM tại Việt Nam thường áp dụng HTXHTD nội bộ. Hệ thống này được xây dựng một cách chuẩn mực dựa vào các nguyên tắc của “Hiệp ước Basel II” trên cơ sở chấm điểm các chỉ số định tính cũng như định lượng, giúp ngân hàng dễ dàng lượng hóa được RRTD của khoản vay và có những quyết định phù hợp. Các chỉ số định lượng sẽ bao gồm các nhóm chỉ số về thơng tin cá nhân, tình hình tài chính như thu nhập, lợi nhuận, thanh khoản, cân nợ và hoạt động. Một số chỉ số định tính bao gồm uy tín và kinh nghiệm trong ngành, thái độ, năng lực quản lý và tổ chức sản xuất kinh doanh, tài sản bảo đảm, bảo hiểm và các điều kiện bảo đảm khác.

Để đảm bảo hiệu quả và mức độ chính xác của hệ thống đo lường rủi ro, “Hiệp ước Basel II” yêu cầu “cần định kỳ rà soát độc lập hệ thống đo lường rủi ro trong quy trình kiểm tốn nội bộ của ngân hàng. Việc rà sốt quy trình quản lý rủi ro tổng thể

cần được thực hiện đều đặn định kỳ và tối thiểu phải bao gồm những vấn đề như tích hợp nghiệp vụ đo lường rủi ro vào cơng tác QTRR; tính cập nhập của quy trình QTRR; tính chính xác và đầy đủ của dữ liệu; tính thống nhất, kịp thời và độ tin cậy của nguồn dữ liệu và tính chính xác và phù hợp của các giả định về mức độ biến động.”

Phương pháp đo lường RRTD phổ biến là đo lường tổn thất kỳ vọng. Đối với mỗi khoản vay, tổn thất kỳ vọng sẽ được đo lường theo công thức sau:

Nguồn: Basel II

Trong đó, các yếu tố cấu thành rủi ro gồm có:  EL là tổn thất kỳ vọng khi vỡ nợ xảy ra,

 PD là xác suất mà khách hàng không trả, dựa trên số liệu của các khoản vay trong ít nhất 5 năm trước của khách hàng.

 LGD là tỷ trọng tổn thất ước tính, được tính tốn theo cơng thức:

𝐿𝐺𝐷 = 𝐸𝐴𝐷 − 𝑠ố 𝑡𝑖ề𝑛 𝑐ó 𝑡ℎể 𝑡ℎ𝑢 ℎồ𝑖

𝐸𝐴𝐷

 EAD là số dư nợ vay của khách hàng tại thời điểm xảy ra vỡ nợ

Ngoài ra 2 phương pháp đo lường rủi ro khác là mơ hình điểm số Z – tính tốn ngưỡng phá sản của doanh nghiệp dựa vào các chỉ số tài chính và phương pháp xếp hạng của Moody’s dựa trên mức độ RRTD của các doanh nghiệp hàng năm cũng được nhiều các ngân hàng lớn áp dụng

RRTD tổng thể có thể được đo lường thơng qua các chỉ số như tỷ lệ nợ quá hạn, hệ số rủi ro mất vốn, tỷ lệ nợ xấu, hệ số khả năng bù đắp rủi ro,...

Ahmed và cộng sự (1998)10 đã chỉ ra sự tương quan giữa tỷ lệ nợ xấu và dự phịng RRTD; theo đó RRTD có thể được đo lường bằng dự phịng rủi ro cho tín dụng. Cách xác định mức dự phòng rủi ro này căn cứ vào việc phân loại nợ của ngân hàng theo từng nhóm, trong đó khơng chỉ có nhóm nợ xấu nên đã làm cho việc đo lường rủi ro trở nên toàn diện hơn. Việc thu thập số liệu về RRTD sử dụng chỉ số dự phòng RRTD trở nên dễ dàng hơn nhiều vì chỉ số này thể hiện trong BCTC của ngân hàng với con