L ỜI MỞ ĐẦU
2.3.7 Kế toán thu nhập khác:
Các khoản thu nhập khác của công ty gồm: thu từ thanh lý nhượng bán TSCĐ, điều chỉnh công nợ, thu từ thanh lý hợp đồng… Nhưng chủ yếu là thu từ thanh lý TSCĐ.
a. Chứng từ, sổ sách sử dụng:
Chứng từ : - Phiếu thu.
- Biên bản thanh lý TSCĐ. - Hoá đơn GTGT.
Các chứng từ kế toán có liên quan. Sổ sách:
- Chứng từ ghi sổ. - Sổ cái 711,111…
b.Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 711 – Thu nhập khác. - Tài khoản 111- Tiền mặt.
Các tài khoản có liên quan khác.
c.Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách:
Kế toán tổng hợp: Căn cứ vào biên bản thanh lý TSCĐ do phòng kế hoạch kinh doanh gửi tới sẽ tiến hành lập hoá đơn GTGT gồm 3 liên, 3 liên của hoá đơn GTGT sẽ chuyển lên cho giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt.
Sau đó liên 1 của hoá đơn được lưu tại cuống, liên 2 chuyển cho khách hàng, liên 3 chuyển cho kế toán tổng hợp.
Kế toán tổng hợp nhập liệu vào máy. Máy tính tự động vào chứng từ ghi sổ, sổ cái 711, 111…Và liên 3 của hoá đơn được lưu theo số.
d. Định khoản kế toán:
Căn cứ vào phiếu thu PT 17 ngày 10/02/2009 xuất bán phế liệu số tiền 1.658.235, kế toán định khoản: Nợ 111 1.658.235 Có 711 1.658.235 e.Sơ đồ chữ T:
Sơ đồ 2.13: Sơ đồ hạch toán thu nhập khác năm 2009
f. Chứng từ sổ sách sử dụng
PHIẾU THU
Số: 017 Ngày:10/02/2009
Họ tên người nộp tiền : Lê Hoà Việt Địa chỉ: P. kinh doanh
Về khoản: Thu tiền bán phế liệu Số tiền:1.658.235
Số tiền viết bằng chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi tám ngàn hai trăm ba mươi lăm đồng.
Kèm theo chứng từ gốc. Ngày 10 tháng 02 năm 2009
Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc 111
911
1.658.235 1.658.235
1.658.235 1.658.235
Công ty TNHH Xây Dựng Thành Sơn
MST: 4400341202
33 Nguyễn Văn Cừ-P7-TP.Tuy Hòa
Số:10 Tháng 02 Năm 2009
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số hiệu tài khoản Trích yếu
Nợ Có
Số tiền Ghi chú
Bán phế liệu 111 711 1.658.235
Kèm theo chứng từ gốc.
Công ty TNHH Xây Dựng Thành Sơn
MST: 4400341202
33 Nguyễn Văn Cừ-P7-TP.Tuy Hòa
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
THU NHẬP KHÁC Kỳ phát sinh :01/01/2009 đến 31/12/2009 TK 711 SCTG Chứng từ Số Ngày Diễn giải TK P/s nợ P/s có HĐ0925 CTGS 10 28/02/2009 Bán phế liệu 111 1.658.235 CTGS 106 31/12/2009 Kết chuyển CP xác định kết quả kinh doanh 911 1.658.235 Cộng phát sinh 1.658.235 1.658.235 Số dư đầu kỳ : Số dư cuối kỳ :
Ngư ời lập Kế toán trưởng Số dư đầu kỳ :
g.Nhận xét:
Thu nhập khác của công ty phát sinh ít nên việc theo dõi và ghi chép của công ty hợp lý và chính xác.