1.3.3 .Kết thúc cơng việc kiểm tốn khoản mục TSCĐ
2.2.3. Hồ sơ kiểm toán
Hồ sơ kiểm toán rất quan trọng cho một cuộc kiểm tốn, nó chứa đựng tất cả các thơng tin về một cuộc kiểm toán, phản ánh chất lượng, kết quả làm việc của KTV. Nhận thức được điều đó, TVASC rất coi trọng việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán.
Về công tác lưu trữ hồ sơ, hiện nay Cơng ty lưu trữ hồ sơ kiểm tốn năm. Các hồ sơ này được lưu trữ trong từng file theo mỗi khách hàng riêng biệt. Ở đó chứa đựng tất cả các thơng tin và bằng chứng cần thiết làm căn cứ xác nhận cho các kết luận kiểm tốn.
Cơng ty hiện kiểm tốn theo chương trình kiểm tốn mẫu do VACPA ban hành năm 2016.
CHỈ MỤC HỒ SƠ Nội dung cơng việc
Thành viên
Ngày hồn thành
A- KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN
A110 Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng A120 Chấp nhận, duy trì khách hàng cũ và đánh giá rủi ro hợp đồng
A310 Tìm hiểu khách hàng và mơi trường hoạt động A450 Tìm hiểu chu trình TSCĐ và xây dựng cơ bản A510 Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính
A610 Đánh giá chung về hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị A710 Xác định mức trọng yếu kế hoạch – thực hiện
A910 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán
B- TỔNG HỢP, KẾT LUẬN VÀ LẬP BÁO CÁO C- KIỂM TRA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
C520 Kiểm tra hệ thống KSNB đối với khoản mục tài sản cố định và xây dựng cơ bản
D- KIỂM TRA CƠ BẢN TÀI SẢN
D730 Chương trình kiểm tốn TSCĐ D741 Phân tích sự biến động TSCĐ D742 Kiểm tra sự hiện hữu TSCĐ D743 Tổng hợp TSCĐ
D744 Kiểm tra sự biến động TSCĐ D745 Kiểm tra khấu hao TSCĐ
E- KIỂM TRA CƠ BẢN NỢ PHẢI TRẢ
F- KIỂM TRA CƠ BẢN NVCSH VÀ TK NGOẠI BẢNG
G- KIỂM TRA CƠ BẢN BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH H- KIỂM TRA CÁC NỘI DUNG KHÁC
Hồ sơ kiểm toán
HỒ SƠ KIỂM TỐN
THƠNG TIN CHUNG
NHĨM KIỂM TỐN
Thành viên BGĐ phục trách cuộc kiểm toán:
Người sốt xét cơng việc KSCL :……………………………….. Chủ nhiệm kiểm toán :……………………………….. Kiểm tốn viên chính/ Trưởng nhóm :……………………………….. Kiểm toán viên :……………………………….. Trợ lý kiểm toán 1 :……………………………….. Trợ lý kiểm toán 2 :……………………………….. Trợ lý kiểm toán 3 :………………………………..
THỜI GIAN KIỂM TOÁN
Ngày bắt đầu :……………………………….. Ngày kết thúc :……………………………….. Ngày phát hành báo cáo kiểm toán :………………………………..
Hồ sơ này được soát xét và lưu vào ngày:……………………………
2.3.THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TSCĐ TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI KHÁCH HÀNG A DO CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TVASC VIỆT NAM THỰC HIỆN
Công ty TNHH Kiểm toán TVASC Việt Nam thực hiện kiểm tốn theo chương trình kiểm tốn do Hội kiểm tốn viên hành nghề Việt Nam soạn thảo. Để làm rõ thêm về quy trình kiểm tốn TSCĐ trong kiểm tốn BCTC, em xin lấy số liệu thực tế kiểm toán BCTC khách hàng A cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2018. KTV thực hiện kiểm tốn theo trình tự 3 giai đoạn:
+ Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán + Giai đoạn thực hiện kiểm toán + Giai đoạn kết thúc kiểm toán Cụ thể như sau