IV Biến phí đơn vị sản phẩm Đồng/tấn 137
3.5.1.1. Xác định chỉ tiêu kế hoạch sản xuất với năng lực sản xuất * Cân đối giữa sản lợng sản xuất với năng lực sản xuất
* Cân đối giữa sản lợng sản xuất với năng lực sản xuất
Sản lợng sản xuất (Qsx) trong năm phải nhỏ hơn năng lực sản xuất tổng hợp. Điều này có nghĩa là khi điều kiện sản xuất thay đổi hoặc có nhu cầu tăng sản lợng hơn nữa thì doanh nghiệp vẫn có khả năng thực hiện đợc.
Giả định năng lực sản xuất tổng hợp đầu năm 2011 của Công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ Quảng Ninh không thay đổi hoặc thay đổi không đáng kể so với cuối năm 2011 thì cân đối này xác định đợc:
Qsx > Q1
Mặc dù sản lợng sản xuất lớn năng lực sản xuất nhng Công ty vẫn cha tận dụng hết khả năng, năng lực của máy móc thiết bị nên dẫn tới năng lực sản xuất thấp, mất nhiều thời gian cho máy chạy không tải, làm hao tổn điện năng. Trong năm 2011, để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ của khách hàng, Công ty đã có kế hoạch đầu t, mua sắm mới dây chuyền công nghệ tiên tiến đồng thời sửa chữa thay thế các máy đơn lẻ hoạt động kém hiệu quả.
* Cân đối giữa sản lợng sản xuất với khả năng tiêu thụ
Sản lợng sản xuất một mặt phải đáp ứng đợc nhu cầu tiêu thụ của khách hàng, đồng thời có một lợng sản phẩm dự trữ đảm bảo tính liên tuch của công tác
tiêu thụ. Mặt khác phải tránh tồn kho sản phẩm quá nhiều gây ứ đọng vốn kinh doanh.
Tổng hợp nhu cầu khách hàng theo hợp đồng đã ký của Công ty và dự kiến có đợc hợp đồng 57.600 tấn
Theo dự báo của Công ty về khả năng tiêu thụ của Công ty trong năm 2011 sẽ không vợt quá 60.000 tấn.
Do đó, theo cân đối này có:
57.600 tấn < Qsx < 60.000 tấn
* Cân đối giữa sản lợng sản xuất với điều kiện về vốn, vật t và lao động
Theo cân đối này sản lợng sản xuất trong năm phải phù hợp với năng suất lao động, đảm bảo thỏa mãn về vốn, vật t cho quá trình sản xuất. Khi đó:
Qsx ≤ Q2 = 59.820 tấn/năm
* Cân đối giữa sản lợng sản xuất và sản lợng hòa vốn
Để sản xuất có lãi Công ty phải sản xuất một lợng lớn hơn sản lợng hòa vốn. Do đó:
Qsx > Q3 = 56.450 tấn/năm
Từ các cân đối trên và tìnhhình sản xuất của Công ty Công nghiệp Hóa chất mỏ Quảng Ninh tại thời điểm cuối năm 2011 có tính đến dự kiến thay đổi, trong năm 2011 sản lợng sản xuất chọn là:
Qsx = 58.000 tấn
Hệ số dự trữ không có cho thấy Công ty đã tận dụng tối đa hết năng lực sản xuất. Nh vậy, sản lợng sản xuất của Công ty năm 2011 nh đã chọn là tơng đối hợp lý.