II. Nguồn KP, quỹ khác 430 33 7.158
a. Tỷ suất nợ: (2-1)
2 Cuối năm 8.966.043.688 138.763.109.988 -129.797.066.300
Từ kết quả trên cho thấy: Nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty không đủ để trang trải cho nhu cầu tài sản dùng trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì vậy Công ty phải đi chiểm dụng vốn ở bên ngoài.
* Cân đối lý thuyết 3
ý nghĩa của cân đối này cho biết ngay cả khi đi vay, Công ty vẫn không đủ để trang trải cho tài sản của Công ty, Công ty sẽ phải chiếm dụng hợp pháp từ trong nội bộ hoặc bên ngoài.
Công thức:
BNV + ANV (I(1) + II(4)) - (ATS ( I + II + IV+V (1,2) ) + BTS ( II + III + IV + V(1)) = ATS (III +V(3,4) + BTS (I + V(2,3)) - ANV (I (2ữ10) + II(1ữ 3) ,(5ữ7) ) = ATS (III +V(3,4) + BTS (I + V(2,3)) - ANV (I (2ữ10) + II(1ữ 3) ,(5ữ7) )
Cân đối lý thuyết 3
Bảng 2 - 22 ĐVT: đồng
Stt Diễn giải Vốn CSH+vốn vay hợp pháp-TS ban đầu
Tài sản ban đầu- NV trong thanh
toán(đồng)
Chênh lệch
1 Đầu năm -92.898.597.870 -92.898.597.870 0
2 Cuối năm -129.797.066.300 -129.797.066.300 0
Từ kết quả trên cho thấy: Nguồn tài sản mà doanh nghiệp có đợc chủ yếu là do chiếm dụng vốn hợp pháp từ nội bộ Công ty và khách hàng bên ngoài để trang trải cho tài sản của Công ty với số tiền là đầu năm 92.898.597.870 đồng và cuối năm 129.797.066.300 đồng.
2.6.2. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanhthông qua một số chỉ tiêu thông qua một số chỉ tiêu
a. Tỷ suất nợ: (2-1) (2-1) Theo số liệu bảng 2-19 ta có: + Cuối năm: Tỷ suất nợ = Số nợ phải trả ì 100 % Tổng nguồn vốn
Tỷ suất nợ = 131.318.916.300 ì100 = 94,63 % 138.763.109.988 + Đầu năm: Tỷ suất nợ = 96.841.919.870 ì100 = 91,69 % 105.617.092.972 b. Tỷ suất tài trợ
Tỷ suất tài trợ =Nguồn vốn chủ sở hữu ì 100 %
Tổng nguồn vốn Theo số liệu bảng 2.19 ta có: + Cuối năm: Tỷ suất tài trợ = 7.444.193.688 ì100 =5,36 % 138.763.109.988 + Đầu năm: Tỷ suất từ tài trợ = 8.768.014.354 ì100 = 8,3 % 105.617.092.972
Với kết quả này cho thấy tỷ suất nợ cuối năm giảm so với đầu năm. Điều này chứng tỏ khả năng độc lập tự chủ về vốn của Công ty năm 2011 có khả quan nhng vẫn còn rất thấp, nguyên nhân là do Công ty hoạt động phụ thuộc vào Tổng Công ty Hoá chất mỏ - Vinacomin.
2.6.3. Phân tích tình hình thanh toán, khả năng thanh toán của Công ty
Khả năng thanh toán của Công ty là tình trạng sẵn sàng trong việc trả các khoản nợ. Đây là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá tiềm lực tài chính của Công ty ở một thời điểm nhất định. Khả năng thanh toán của Công ty không chỉ là mối quan tâm của Công ty mà còn là các đối tác, các nhà quản lý.
Khả năng thanh toán của Công ty đợc đánh giá thông qua một số chỉ tiêu sau: