Bảng 2-16 ĐVT: Triệu đồng TT Yếu tố chi phí Năm 2010 KH 2011 TH 2011 So sánh chi phí đvị TH11/TH10 So sánh chi phí đvị TH11/KH11 Tổng chi phí(tr.đ) Chi phí đvị (ngđ/tấn) Tổng chi phí (tr.đ) Chi phí đvị (ngđ/tấn) Tổng chi phí (tr.đ) Chi phí đvị (ngđ/tấn) + /- % + /- %
1 Chi phí nguyên vật liệu 417.701 25.306 543.649 31.979 529.985 31.187 5.881 123,2 -792 97,5
- Nguyên liệu 407.625 24,695 532.230 31,308 519.163 30,550 5,855 123,7 -758 97,5
- Nhiên liệu 8.869 537 10.057 592 9.717 572 35 106,5 -20 96,6
- Động lực 1.207 73 1.362 80 1.105 65 -8 89 -15 81,3
2 Chi phí nhân công 80.725 4.891 85.435 5,026 89.394 5,260 369 107,5 234 104,7
- Tiền lơng 69.306 4.199 73.964 4,351 77.036 4,533 335 107,9 182 104,1
- BHXH, KPCĐ,... 5.988 363 6.346 373 6.756 397 34 109,4 24 106,5
- Ăn ca 5.431 329 5.125 301 5.602 329 0 100 28 109,5
3 Khấu hao TSCĐ 11.110 673 8.875 522 9.124 537 -136 79,8 15 102,8
4 Chi phí dịch vụ mua ngoài 23.056 1,396 30.452 1,791 34.407 2,024 627 144,8 233 123,3
5 Chi phí khác bằng tiền 29.842 1,808 32.673 1,922 35.449 2,086 278 115,3 164 114,4
Giá thành toàn bộ 562.434 34,075 701.084 41.240 698.359 41.096 7,021 120.6 -144 99,6
Sản lợng tính giá thành 16.700 17.000 16.985
- Tổng chi phí nguyên nhiên vật liệu năm 2011 tăng 5.881 ng.đồng/tấn(tăng 23,2%) so với năm 2010 và giảm 792 ng.đồng/tấn giảm 2,5% so với kế hoạch.Trong đó:
- Chi phí nguyên liệu tăng 5.855đồng /tấn so với năm 2010 và giảm 758 ng.đồng /tấn so với kế hoạch
- Chi phínhiên liệu tăng 35 ng. đồng/tấn so với năm 2010 và giảm 20 ng.đồng/tấn so với kế hoạch.
- Chi phí động lực giảm 8 ng.đồng /tấn so với năm 2010 và giảm 15 ng.đồng /tấn so với kế hoạch .
- Tổng chi phí tiền lơng tăng 369 ng. đồng/tấn tăng 7,5% so với năm 2010 và tăng 234 ng.đồng/tấn so với kế hoạch:
Trong đó:
- Chi phí tiền lơng tăng 335 ng. đồng/tấn (tăng9,38%) so với năm 2010 và tăng 241 ng.đồng/tấn so với kế hoạch.
- Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ tăng 34 ng. đồng/tấn so với năm 2010 và tăng 24 ng. đồng/tấn so với kế hoạch.
Chi phí ăn ca so với năm 2010 không tăng nhng tăng 28 ng. đồng /tấn so với kế hoạch.
Chi phí khấu hao TSCĐ giảm 136 ng.đồng/tấn so với năm 2010 và tăng 15 ng.đồng/tấn so với kế hoạch.
Chi phí khác bằng tiền tăng 278 ng.đồng/tấn so với năm 2010 và tăng 164 ng.đồng/tấn so với kế hoạch.
Chi phí dịch vụ thuê ngoài tăng 627 ng.đồng/tấn so với năm 2010 và tăng 233 ng.đồng so với kế hoạch.
Qua kết quả tính toán ở trên cho thấy rằng: trong năm 2011 mặc dù do lạm phát giá cả trên thị trờng biến động một số yếu tố chi phí tăng so với năm 2010, nhng kế hoạch giảm giá thành của Công ty đã đạt đợc, điều đó cho thấy Công ty đã làm tốt công tác quản lý.
2.5.2. Phân tích giá thành sản phẩm trên 1000 đồng giá trị sản lợng
Việc phân tích giá thành trên 1.000 đồng giá tri sản lợng hàng hóa có u điểm là cho thấy ngay hiệu quả sử dụng chi phí sản xuất để tạo ra một đơn vị giá thành sản phẩm hàng hóa.
Bảng phân tích giá thành sản phẩm trên 1000 đồng giá trị sản lợng Bảng 2-17 CHỉ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 So sánh TH2011 với KH TH + (-)TH 2010 % + (-)KH 2011% Tổng giá thành; Tr.đ 562.434 701.084 689.359 126.925 22,56 -11.725 1,67 Gía trị tổng sản lợng hàng hóa; Tr.đ 521.482 708.910 742.094 220.612 42,3 33.184 4,68 Giá thành sản phẩm; đ/ng.đ 1.078 980 928 -150 -14 -52 -5,3 Giá thành tổng sản lợng Zhh = x 1000 Giá trị tổng sản lợng hàng hóa
Qua bảng 2-17 ta thấy giá thành tổng sản lợng năm 2011 tăng 126.925 triệu đồng(tăng 22,56%) so với năm 2010,nhng giảm 11.725 triệu đồng (giảm 1,67%) so với kế hoạch đề ra. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Giá trị tổng sản lợng tăng 220.612 triệu đồng(tăng 42,3%) so với năm 2010 và tăng 33,184 triệu đồng(tăng 4,68%) so với kế hoạch.
Tơng ứng là giá thành sản phẩm trên 1.000 đồng giá trị sản lợng hàng hóa giảm 150 đồng/nghìn đồng giá trị sản lợng hàng hóa(giảm 14%) so với năm 2010. Giảm 52 đồng/nghìn đồng giá tri sản lợng hàng hóa(giảm 5,3%)so với kế hoạch.
2.5.3. Phân tích kết cấu giá thành
Phân tích kết cấu giá thành để thấy tỷ trọng của từng yếu tố chi phí trong giá thành sản phẩm và biết rõ chi phí nào đóng vai trò quyết định đến việc tăng giảm giá thành đơn vị sản phẩm.
Qua số liệu bảng 2-18 cho biết giá thành toàn bộ sản phẩm của Công ty đợc kết cấu bởi 5 yếu tố chi phí bao gồm:
a. Chi phí nguyên vật liệu, chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu thực hiện của năm 2011 (nó chiếm tới 75,89%). Trong đó chủ yếu là chi phí nguyên liệu chiếm 74,34%, chi phí nhiên liệu chiếm 1,39%,vật liệu khác 0,16%.
Nguyên vật liệu tăng, mặc dù tỷ trọng nguyên vật liệu năm 2011 đã giảm hơn so với kế hoạch nhng tăng so với năm 2010.
b. Chi phí nhân công trong cơ cấu giá thành thực hiện năm 2011 chiếm 12,8%. Trong đó chủ yếu là chi phí tiền lơng chiếm 11,03%, chi phí BHXH,BHYT,KPCĐ (0,97%), chi phí ăn ca 0,8%.
c). Chi phí KHTSCĐ chiếm 1,31% trong tỷ trọng giá thành toàn bộ năm 2011 chi phí này làm giảm giá thành 0,67% so với năm 2010,tăng 3,9% so với kế hoạch
d). Chi phí dịch vụ thuê ngoài chiếm 4,93% trong cơ cấu tổng giá thành của năm 2011, chi phí này giảm 0,83% so với năm 2010 tăng 13,59% so với kế hoạch.
e). Chi phí khác bằng tiền chiếm 5,07% trong cơ cấu tổng giá thành năm 2011, chi phí này tăng 8,79% so với kế hoạch.
Yếu tố khấu hao TSCĐ chiếm tỷ trọng tiếp theo trong tổng chi phí chiếm từ 2,36 ữ 2,13% trong kết cấu giá thành sản phẩm của Công ty.
Yếu tố dịch vụ mua ngoài, yếu tố chi phí khác bằng tiền chiếm tỷ trọng nhỏ nhất trong tổng giá thành của sản phẩm từ 0,95 ữ 1,07%.
Kết cấu giá thành đơn vị sản phẩm của Công ty công nghiệp hoá chất mỏ Quảng Ninh
Bảng 2-18