1.1. Những vấn đề cơ bản về hoạt động mua, bán nợ của các TCTD
1.1.5. Phân loại nợ của NHTM
Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 về việc ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng và Quyết định số 18/2007/QĐ- NHNN ngày 25/04/2007 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 thì các tổ chức tín dụng có thể thực hiện xác định, phân loại các khoản nợ thành 05 nhóm nợ dựa trên phƣơng pháp phân loại nợ định lƣợng hoặc định tính.
Phân loại nợ theo phƣơng pháp định lƣợng:
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ trong thời hạn mà các
tổ chức đánh giá là có đủ khả năng thu hồi cả gốc và lãi đúng thời hạn; các khoản NQH dƣới 10 ngày và TCTD đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại; các khoản nợ khác đƣợc phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại Khoản 2 điều này.
khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì TCTD phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn đƣợc điều chỉnh lần đầu); các khoản nợ đã đƣợc phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Khoản 3 điều này.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản NQH từ 91-180 ngày;
các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn lần đầu phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại điểm b khoản này; các khoản nợ đƣợc miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại Khoản 3 điều này.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản NQH từ 181-360 ngày; các
khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu; các khoản nợ đƣợc cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 2; các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại khoản 3 điều này.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản NQH trên 360
ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu; các khoản nợ cơ cấu lại thời điểm trả nợ lần thứ 2 quá hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần thứ 2; các khoản nợ cơ cấu lại thời điểm trả nợ lần thứ ba trở lên kể cả chƣa bị quá hạn hoặc đã quá hạn; các khoản nợ khoanh nợ cần xử lý; các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại khoản 3 điều này.
Nhƣ vậy tất cả các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 đều đƣợc gọi là NQH. Sự khác biệt của NQH so với nợ xấu ở chỗ: NQH đƣợc hiểu là quá thời hạn thỏa thuận theo hợp đồng mà khách hàng không thanh toán thì khoản nợ đó bị coi là NQH còn nợ xấu là khoản NQH mà ngƣời đi vay không trả đƣợc cho ngân hàng, các ngân hàng coi đây là khoản nợ không sinh lời cần theo dõi và xử lý. Nhƣ vậy
“Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm
* Phân loại nợ theo phƣơng pháp định tính:
Theo quy định tại Khoản 6.1 Điều 7 Quyết định số 493/2005/QĐ- NHNN, Khoản 3 Điều 1 Quyết định 18/2007/QĐ- NHNN sửa đổi bổ sung một số điều tại Quyết định 493/2005/QĐ- NHNN và Điều 11 Thông tƣ 02/2013/TT- NHNN. Theo đó, nợ xấu là những khoản nợ thuộc các nhóm sau:
+ Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là có khả năng tổn thất.
+ Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là có khả năng tổn thất cao.
+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ đƣợc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
Trên cơ sở kế thừa Quyết định 493/QĐ-NHNN, thì Thông tƣ số 02/2013/TT- NHNN quy định phân loại nợ xấu chặt chẽ hơn và bổ sung thêm các trƣờng hợp đƣợc xem là nợ xấu tại Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn) bao gồm: Nợ của khách hàng hoặc bên bảo đảm là tổ chức, cá nhân thuộc đối tƣợng mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài không đƣợc cấp tín dụng theo quy định của pháp luật; Nợ đƣợc bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng hoặc công ty con của tổ chức tín dụng hoặc tiền vay đƣợc sử dụng để góp vốn vào một tổ chức tín dụng khác trên cơ sở tổ chức tín dụng cho vay nhận tài sản bảo đảm bằng cổ phiếu của chính tổ chức tín dụng nhận vốn góp; Nợ không có bảo đảm hoặc đƣợc cấp với điều kiện ƣu đãi hoặc giá trị vƣợt quá 5% vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài khi cấp cho khách hàng thuộc đối tƣợng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định của pháp luật; Nợ cấp cho các công ty con, công ty liên kết của tổ chức tín dụng hoặc doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát có giá trị vƣợt các tỷ lệ giới hạn theo quy định của pháp luật; Nợ có giá trị vƣợt quá các giới hạn cấp tín dụng, trừ trƣờng hợp đƣợc phép vƣợt giới hạn, theo quy định của
pháp luật; Nợ vi phạm các quy định của pháp luật về cấp tín dụng, quản lý ngoại hối và các tỷ lệ bảo đảm an toàn đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài; Nợ vi phạm các quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài.
Nếu nhƣ trƣớc đây trong hoạt động cấp tín dụng của các NHTM cho đối tƣợng bị hạn chế cấp tín dụng hoặc cấp tín dụng có điều kiện theo Luật các TCTD năm 2010 diễn ra rất thƣờng xuyên thì nay việc xét cấp tín dụng đó đƣợc đƣa vào nhóm 3, “nợ dƣới tiêu chuẩn” trong nhóm chỉ tiêu nợ xấu.
Việc áp dụng Thông tƣ 02/2013-NHNN (có hiệu lực từ 1/6/2013) trong bối cảnh nợ xấu tại các ngân hàng thƣơng mại nƣớc ta đang ở mức cao, gây không ít trở ngại cho ngƣời vay vốn (chủ yếu là các doanh nghiệp) và ngƣời cho vay (là các ngân hàng thƣơng mại).