3.3 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu tại công ty
3.3.2 Chứng từ sử dụng, luân chuyển và báo cáo
Khi phát sinh vấn đề trả hàng từ khách hàng theo như sau:
Ngày 05/12/2020, Cơng Ty Cổ Phần Stavian Hóa Chất trả lại tồn bộ lơ hàng mua ngày 01/12/2020, lý do hàng bị ướt không sử dụng được.
Trước tiên, công ty sẽ cử nhân viên kinh doanh đại diện đến tại khách hàng để cùng kiểm tra xác nhận tình trạng hàng và lập biên bản xác nhận tình trạng hàng hóa và thống nhất ngày nhận lại hàng:
CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN 165 đường số 13, KP 5, P. Phước Bình, TP. Thủ Đức
---
Số: 04/12
BIÊN BẢN XÁC NHẬN TÌNH TRẠNG HÀNG HĨA
Hôm nay, ngày 04/12/2020, tại Công ty Vipora, đại diện bên mua và bên bán gồm: Bên mua: CÔNG TY CỔ PHẦN STAVIAN HĨA
CHẤT Đại diện kiểm tra:
Bên bán: CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT
SAMEN Đại diện kiểm tra:
Cùng kiểm tra và xác nhận tình trạng hàng như sau:
Stt Tên hàng Ngày mua Số lượng xác Tình trạng Ý kiến bên
nhận (Kg) bán
1 Hạt nhựa LLDPE 01/12/2020 5.000 Bị ướt bên Đồng ý nhận
lotrene Q 2018H trong bao do lại hàng vào
lỗi bảo quản ngày
của bên bán 05/12/2020
Cộng 5.000
Đại diện bên mua Đại diện bên bán
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
Tiếp theo, phòng kinh doanh sẽ chuyển biên bản xác nhận này qua kho để làm căn cứ đối chiếu với biên bản trả hàng và hóa đơn xuất trả hàng của bên mua để nhập kho
SVTH: Nguyễn Thị Kim Phương Trang 32
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
-------------------
TPHCM, ngày 05 tháng 12 năm 2021 BIÊN BẢN TRẢ LẠI HÀNG
Hôm nay, vào lúc 15h, ngày 05 tháng 12 năm 2020, tại Công Ty Cổ Phần Công Nghệ
Nhựa Vipora chúng tơi gồm:
1. BÊN BÁN (BÊN A): CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
Địa chỉ: 165 đường số 13, khu phố 5, Phường Phước Bình, TP. Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh
Mã số thuế: 0311827988
Đại diện:………………………………..…………..Chức vụ:………………..………..
2. BÊN MUA (BÊN B): CƠNG TY CỔ PHẦN STAVIAN HĨA CHẤT
Địa chỉ: 1816/3D Quốc Lộ 1A, Phường An Phú Đơng, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Mã số thuế: 0 3 1 3 4 2 1 7 2 9
Đại diện:………………………………..…………..Chức vụ:………………..……….. Bên B trả lại hàng đã mua và Bên A đồng ý nhận lại hàng đã bán theo hoá đơn số
0001420 ký hiệu SM/19E ngày 01/12/2020, cụ thể các mặt hàng trả lại như sau: Stt Tên hàng
1 Hạt nhựa LLDPE lotrene Q 2018H
Cộng
Biên bản này xác nhận rằng Bên B nhất trí trả lại hàng và Bên A nhất trí nhận lại số hàng trên.
Bên B có trách nhiệm xuất trả lại hóa đơn cho Bên A số hàng đã nêu trên.
Biên bản được lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản, các bản có giá trị pháp lý như nhau.
Đại diện bên A Đại diện bên B
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên)
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
SVTH: Nguyễn Thị Kim Phương Trang 33
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
(Bản thể hiện của hóa đơn điện tử)
Ngày 05 tháng 12 năm 2020
CƠNG TY CỔ PHẦN STAVIAN HĨA CHẤT STAVIAN CHEMICAL.,JSC
Mẫu số: 01GTKT0/001 Ký hiệu: VG/20E Sô: 0016379
Địa chỉ: Lô số 16, đường 206 khu A, Khu công nghiệp Phố Nối A, Xã Đình Dù, Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên, Việt Nam
Mã số thuế: 0 1 0 4 1 6 0 0 5 4 Họ và tên người mua hàng:
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
Địa chỉ: 165 đường số 13, khu phố 5, Phường Phước Bình, TP. Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh Số tài khoản:
Hình thức thanh tốn: Chuyển khoản
1 Hạt nhựa nguyên sinh HDPE HHM TR-144
(Xuất hàng trả lại do không đúng chất lượng) Mã số thuế: 0311827988 ĐVT 3 Kg Thuế suất GTGT: 10%
Số tiền bằng chữ: Một trăm bốn mươi bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ tên)
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
Sau đó, kho sẽ chuyển tồn bộ chứng từ, hóa đơn qua kế tốn để làm căn cứ hạch toán và cấn trừ cơng nợ hoặc hồn trả tiền cho bên mua:
Chứng từ Số Ngày 0016379 02/11/2020 0016379 02/11/2020 Diễn giải Hàng bán bị trả lại Thuế GTGT - Hàng bán bị trả lại 5212 33311
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
Sổ chi tiết tài khoản:
CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
165 đường số 13, KP 5, P. Phước Bình, TP. Thủ Đức
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 5212 Đối tượng: Hàng bán bị trả lại Từ ngày 01/10/2020 đến này 31/12/2020 Loại tiền: VNĐ Ngày, Chứng từ tháng ghi Số hiệu sổ A B … … 01/11/2021 0016379 … …
-Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
-Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ
tên) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng Ty Tnhh Kỹ Thuật Samen)