3.4 Kiểm soát nội bộ đối với doanh thu tại công ty
3.5.3 Phương pháp xuất kho áp dụng tại công ty
Công ty xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ, cụ thể tình hình nhập xuất, tồn kho qua ví dụ sau:
Hàng 218WJ:
- Tồn kho đầu tháng 10/2020: 100.00kg, giá trị: 2.270.000.000 đ
- Nhập trong kỳ: Ngày 01/10/2020, công ty có mua hàng của Công ty Công Ty Cổ Phần Bao Bì Nhựa Tiến Thịnh, số lượng: 48.000kg hạt nhựa 218WJ, giá mua bao gồm thuế là 22.500 đ, thanh toán sau khi nhận hàng theo hóa đơn GTGT số 0000860. Chi phí vận chuyển về đến kho là 2.200.000 đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%)
Hàng 4024WN:
- Tồn kho đầu tháng 10/2021: 50.000 kg, giá trị: 1.250.000.000 đ
- Trong kỳ không không nhập hàng
Hàng HD17450N
- Tồn kho đầu tháng11/2020: 150.000, trị giá: 3.750.000.000đ
- Nhập trong kỳ: Ngày 25/11/2020, công ty có nhập khẩu từ BASELL ASIA
PACIFIC LTD., hạt nhựa HDPE17450N, số lượng: 100.000 kg, giá CIF quy đổi ra VNĐ là 23.000 đ, thuế NK là 69.000.000 đ, chi phí liên quan đến lô hàng là 22.000.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%).
CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
165 đường số 13, KP 5, P. Phước Bình, TP. Thủ Đức
PHIẾU XUẤT KHO
Mẫu số 02-VT
(Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)
Nợ: 6321 Có: 1561
SVTH: Nguyễn Thị Kim Phương Trang 41
Ngày 02 tháng 10 năm 2020 Số: 1215
Họ và tên người nhận hàng: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT- THƯƠNG MẠI- XUẤT NHẬP KHẨU AN PHÚC
Lý do xuất kho: Bán hàng Xuất tại kho (ngăn lô): Công ty
Stt A B 1 Hạt nhựa 2 Hạt nhựa HP4024WN Cộng Tổng số tiền (viết bằng chữ):... Người lập phiếu (Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán Công Ty Tnhh Kỹ Thuật Samen) CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
165 đường số 13, KP 5, P. Phước Bình, TP. Thủ Đức (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTCMẫu số 02-VT ngày 22/12/2014 của BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 26 tháng 11 năm 2020
Số: 1420
Nợ: 6321 Có: 1561
Họ và tên người nhận hàng: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT- THƯƠNG MẠI- XUẤT NHẬP KHẨU AN PHÚC
Lý do xuất kho: Bán hàng Xuất tại kho (ngăn lô): Công ty
Stt sản phẩm, hàng hoá A 1 17450N High Density Cộng
Tổng số tiền (viết bằng chữ):... Số chứng từ gốc kèm theo: 0001420
Ngày 26 tháng 11 năm 2020
Người lập Người nhận Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
phiếu hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán Công Ty Tnhh Kỹ Thuật Samen)
Sổ chi tiết tài khoản:
CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
165 đường số 13, KP 5, P. Phước Bình, TP. Thủ Đức
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 6321 Đối tượng: Giá vôn hàng bán Từ ngày 01/10/2020 đến này 31/12/2020 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ A B … … 02/10/2020 0001215 … …
26/11/2020 …
-Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
-Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ
tên) (Nguồn: Phòng kế toán Công Ty Tnhh Kỹ Thuật Samen)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Quý 4 năm 2020
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01-02)
4. Giá vốn hàng bán
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10 - 11)
6. Doanh thu hoạt động tài chính
SVTH: Nguyễn Thị Kim Phương Trang 44
7. Chi phí tài chính
- Trong đó: Chi phí lãi vay
8. Chi phí bán hàng
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
{30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 11. Thu nhập khác
12. Chi phí khác
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32)
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52)
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*)
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Nguồn: Phòng kế toán Công Ty Tnhh Kỹ Thuật Samen)