3.4 Kiểm soát nội bộ đối với doanh thu tại công ty
3.5.2 Chứng từ sử dụng và hạch toán
Sau khi thỏa thuân ký hợp đồng mua hàng với nhà cung cấp, bộ phận mua hàng sẽ chuyển thông tin nhập hàng qua kho, kho sẽ đối chiếu nhập hàng và ký nhận đầy đủ chứng từ, sau đó chuyển toàn bộ qua kế toán để tiến hành hạch toán. Cụ thể qua các ví dụ sau:
Ví dụ 1: Ngày 01/10/2020, công ty có mua hàng của Công ty Công Ty Cổ Phần Bao Bì Nhựa Tiến Thịnh, số lượng: 48.000kg hạt nhựa 218W, giá mua bao gồm thuế là 22.500 đ, thanh toán sau khi nhận hàng theo hóa đơn GTGT số 0000860. Chi phí vận chuyển về đến kho là 2.200.000 đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%).
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Bản thể hiện của hóa đơn điện tử Ngày 01 tháng 10 năm 2020
Đơn vị bán hàng CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ NHỰA TIẾN THỊNH Mã số thuế 0 3 1 3 8 8 3 2 1 9
Địa chỉ: Số 140/53 Vườn Lài, Phường An Phú Đông, Quận 12, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
Địa chỉ: 165 đường số 13, khu phố 5, Phường Phước Bình, TP. Thủ Đức, TP. Hồ Chí Minh
Mã số thuế: 0311827988
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản Số tài khoản (Bank account):
Stt Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Hạt nhựa LLDPE 218WJ Kg 48.000 20.454,5454 981.818.182
Cộng tiền hàng: 981.818.182
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 98.181.818
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.080.000.000
Số tiền bằng chữ: Một tỷ không tram tá mươi triệu đồng chẵn ./.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu và ghi rõ họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán Công Ty Tnhh Kỹ Thuật Samen)
SVTH: Nguyễn Thị Kim Phương Trang 37
BIÊN BẢN GIAO NHẬN
Căn cứ Hợp đồng mua bán số 01/2021/TT-SM Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000860 ngày 01/10/2021
Bên giao: Công ty Tiến Thịnh Bên nhận: Công ty Samen
Địa chỉ: Số 140/53 Vườn Lài, An Phú Địa chỉ: 165 đường số 13, khu phố 5,
Đông, Q.12 Phường Phước Bình, TP. Thủ Đức
Người giao: Người nhận:
Cùng nhau thống nhất số lượng giao như sau:
Stt Tên hàng Đvt Số lượng Số bao Ghi chú
1 Hạt nhựa LLDPE 218WJ Kg 48.000 1.920
Cộng 48.000 1.920
Hai bên đồng ý, thống nhất ký tên. Biên bản được lập thành 02 bản, mỗi bên giữ 01 bản
Đại diện bên giao Đại diện bên nhận
(Nguồn: Phòng kế toán Công Ty Tnhh Kỹ Thuật Samen)
Căn cứ váo hóa đơn GTGT và biên bản giao nhận với đầy đủ chữ ký của các bên, kế toán tiến hành nhập kho
CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
165 đường số 13, KP 5, P. Phước Bình, TP. Thủ Đức
Họ và tên người giao hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN BAO BÌ NHỰA TIẾN THỊNH
Theo: hóa đơn số 0000860 ngày 01 tháng 10 năm 2020 Nhập tại: Kho Agrimexco
hiệu, quy cách, Stt A B 1 Hạt nhựa LLDPE 218WJ Cộng Tổng số tiền (viết bằng chữ): Số chứng từ gốc kèm theo: 0000860 Ngày 01 tháng 10 năm 2020
Người lập Người giao Thủ kho Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: Phòng kế toán Công Ty Tnhh Kỹ Thuật Samen)
Và chi phí mua hàng được hạch toán như sau:
Chứng từ
Số Ngày
PN001 01/10/202 Phi phí mua hàng
0
(Nguồn: Phòng kế toán Công Ty Tnhh Kỹ Thuật Samen)
Ví dụ 2: Ngày 25/11/2020, công ty có nhập khẩu từ BASELL ASIA PACIFIC LTD., hạt nhựa HDPE17450N, số lượng: 100.000 kg, giá CIF quy đổi ra VNĐ là 23.000 đ, thuế NK là 69.000.000 đ, theo tờ khai hải quan số 10420323691 ngày 25/11/2020, chi phí vận chuyển hàng về đến kho là 22.000.000đ (đã bao gồm thuế GTGT 10%) do công ty vận chuyển Đặng Huỳnh đảm nhiệm.
Căn cứ vào bộ tờ khai hải quan đi kèm là hợp đồng, hóa đơn thương mại, chi tiết đóng gói, bill tàu, kế toán tiến hành nhập kho:
CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
165 đường số 13, KP 5, P. Phước Bình, TP. Thủ Đức
Mẫu số 01-VT
(Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 25 tháng 11 năm 2020 Số: 010
Họ và tên người giao hàng: BASELL ASIA PACIFIC LTD
Theo: TK 104203236911 ngày 25 tháng 11 năm 2020
Nợ: 1561 Có: 3311
hiệu, quy cách, phẩm chất vật Stt A 1 Hạt nhựa Polyethylene 17450N High Density Cộng Tổng số tiền (viết bằng chữ): Số chứng từ gốc kèm theo: TK10420323691 Người lập phiếu (Ký, họ tên)
SVTH: Nguyễn Thị Kim Phương Trang 39
(Nguồn: Phòng kế toán Công Ty Tnhh Kỹ Thuật Samen)
Hạch toán hạch toán thuế nhập khẩu:
Chứng từ Số
PN010
Hạch toán hạch toán thuế GTGT:
Chứng từ Số PN010 Chi phí nhập hàng: Chứng từ Số PN010 PN010 Số tiền 69.000.000 Số tiền 69.000.000 Số tiền 20.000.000 2.000.000
(Nguồn: Phòng kế toán Công Ty Tnhh Kỹ Thuật Samen)
Sổ chi tiết tài khoản
CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
165 đường số 13, KP 5, P. Phước Bình, TP. Thủ Đức
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 1561 Đối tượng: Giá mua hàng hóa Từ ngày 01/10/2020 đến này 31/12/2020 Loại tiền: VNĐ Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ A
…
01/10/2020 25/11/2020 25/11/2020 …
-Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
-Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ
tên) (Nguồn: Phòng kế toán Công Ty Tnhh Kỹ Thuật Samen)