3.1 Sản phẩm kinh doanh của công ty
3.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng thu tiền mặt
3.2.1.1 Quy trình bán hàng
Đối với hoạt động bán hàng thu tiền mặt thì áp dụng đối với những khách hàng cá nhân, mua số lượng ít, hàng được xuất chủ yếu tại kho của công ty. Chứng từ được sử dụng gồm: hóa đơn GTGT, toa hàng, phiếu thu, phiếu xuất khoa với quy trình như sau:
Nhân viên bán lẻ tại quầy Khách hàng Nhân viên giao hàng
Sơ đồ 3.1: Quy trình bán hàng thu tiền mặt tại quầy (Nguồn: Phịng Kinh Doanh Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
SVTH: Nguyễn Thị Kim Phương Trang 17
3.2.1.2 Tài khoản sử dụng,chứng từ luân chuyển và báo cáo a. Tài khoản sử dụng:
Tài khoản sử dụng để hạch toán doanh thu bán hàng thu tiên mặt gồm:
- Tài khoản 5111: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Tài khoản 1311: Phải thu khách hàng
- Tài khoản 33311: Thuế GTGT đầu ra
- Và tài khoản liên quan: tài khoản 1111
b. Chứng từ luân chuyển và báo cáo
Khi khách hàng đến trực tiếp công ty mua hàng và thanh tốn bằng tiền mặt thì doanh thu sẽ được hạch tốn như sau:
Nợ tài khoản 1311 : tổng tiền phải thu của khách
Có tài khoản 5111 : tổng tiền hàng khơng bao gồm thuế GTGT
Có tài khoản 33311 : tiền thuế GTGT
Và cuối tuần kế toán hạch toán phiếu thu:
Nợ tài khoản 1111 : tổng số tiền đã thu của khách
Có tài khoản 1311 : tổng số tiền phải thu của khách
Cụ thể qua 2 ví dụ sau:
Ví dụ 1: Ngày 26/11/2020, Cơng ty có bán cho Cơng Ty Tnhh Sản Xuất- Thương Mại- Xuất Nhập Khẩu An Phúc 500kg hạt nhựa HD17450N, đơn giá đã bao gồm thuế VAT là 28.000 đ, giao hàng và thu tiền tại kho bên mua, theo hóa đơn GTGT số 00001420 ngày 26/11/2020.
SVTH: Nguyễn Thị Kim Phương Trang 18
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ngày 26 tháng 11 năm 2020
Người bán : CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
Địa chỉ : 165 đường 13, khu phố 5, Phường Phước Bình, Quận 9, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Mã số thuế : 0 3 1 1 8 2 7 9 8 8
Tài khoản : 0381000371055 tại Ngân hàng VietcomBank Chi nhánh Thủ Đức Số điện thoại : Số Fax:
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT-THƯƠNG MẠI-XUẤT NHẬP KHẨU AN
PHÚC
Địa chỉ: 27/5C Trần Văn Mười, Ấp Xuân Thới Đông 2, X Xn Thới Đơng, H Hóc Mơn Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt/Chuyển khoản
Stt
(1)
1
High Density
Thuế suất GTGT: 10% Số tiền viết bằng chữ: Mười bốn triệu đồng chẵn./.
Người mua hàng
(Ký và ghi rõ họ tên)
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
Bước 1: khi khách mua hàng trực tiếp tại cửa hàng thì nhân viên bán lẻ tại quầy bán lẻ sẽ nhập đơn hàng vào file bán lẻ hàng ngày và ra toa hàng để thu tiền như sau:
Stt Hạt nhựa
1 HDPE 7450N
(Nguồn: Phịng kinh doanh Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
Bước 2: sau khi thu đủ tiền và xuất hàng xong, nhân viên bán lẻ tại quầy sẽ đóng dấu vào toa hàng “Đã xuất hàng” và chuyển vào kế tốn hóa đơn để xuất hóa đơn và hạch tốn như sau:
Chứng từ Số Ngày 0000142 26/11/2020 0 0000142 26/11/2020 0
(Nguồn: Phịng kinh doanh Công ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
Bước 3: và cuối tuần, kế toán sẽ nhập lại phiếu thu trên phần mềm kế tốn như sau:
CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
165 đường số 13, KP 5, P. Phước Bình, TP. Thủ Đức (Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTCMẫu số 02-VT
PHIẾU THU Ngày 26 tháng 11 năm 2020 ngày 22/12/2014 của BTC) Quyển số:.......... Số: 015 Nợ: 1111 Có: 1311
Họ và tên người nộp tiền: CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT- THƯƠNG MẠI- XUẤT
NHẬP KHẨU AN PHÚC
Địa chỉ: 27/5C Trần Văn Mười, Ấp Xuân Thới Đông 2, X Xuân Thới Đông Lý do nộp: Thu tiền hàng
Số tiền: 14.000.000 ...............................(Bằng chữ: Mười bốn triệu đồng chẵn./.) Kèm theo:
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ………………………………………………………
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ………………………………………………………
(Nguồn: Phòng kinh doanh Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
Ví dụ 2: Ngày 31/12/2020, Cơng ty có bán cho Cơng Ty Tnhh Sản Xuất Thương Mại Huỳnh Tuấn 325 kg hạt nhựa, đơn giá bán đã bao gồm thuế GTGT là 40.000 đ bên mua trả tiền mặt ngay tại quầy và nhận hàng tại kho cơng ty, theo hóa đơn 0001505 ngày 31/12/2020.
HĨA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT0/001 Ký hiệu: SM/19E Số: 00001505
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người bán : CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
Địa chỉ : 165 đường 13, khu phố 5, Phường Phước Bình, Quận 9, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
Mã số thuế : 0 3 1 1 8 2 7 9 8 8
Tài khoản : 0381000371055 tại Ngân hàng VietcomBank Chi nhánh Thủ Đức Số điện thoại :
Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI HUỲNH TUẤN
Địa chỉ: 110/51 Ơng ích Khiêm, Phường 5, Quận 11, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Số tài khoản: Hình thức thanh(Kýtốn:vàghTiềnrõ mặt/Chuyểnhọtên) Stt (1) 1 Hạt nhựa PS 525 Thuế suất GTGT: 10%
Số tiền viết bằng chữ: Mười ba triệu đồng chẵn./.
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
Tương tự như trên:
Bước 1: khi khách mua hàng trực tiếp tại cửa hàng thì nhân viên bán lẻ tại quầy bán lẻ sẽ nhập đơn hàng vào file bán lẻ hàng ngày và ra toa hàng để thu tiền như sau:
Stt Hạt nhựa
SVTH: Nguyễn Thị Kim Phương
1 PS 525
Tổng cộng:
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
Bước 2: khi thu đủ tiền và xuất hàng xong, nhân viên bán lẻ tại quầy sẽ đóng dấu vào toa hàng “Đã xuất hàng” và chuyển vào kế tốn hóa đơn để xuất hóa đơn và hạch tốn như sau:
Chứng từ Số Ngày 0000150 31/12/202 5 0 0000150 31/12/202 5 0
(Nguồn: Phòng kinh doanh Công ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
Bước 3: và cuối tuần, kế toán sẽ nhập lại phiếu thu trên phần mềm kế tốn như sau:
Mẫu số 02-VT
(Ban hành theo Thơng tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)
Quyển số:.......... Số: 025 Nợ: 1111 Có: 1311 Họ và tên người nộp tiền: CÔNG TY TNHH SX - TM HUỲNH TUẤN
Địa chỉ: 110/51 Ơng ích Khiêm, Phường 5, Quận 11, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam Lý do nộp: Thu tiền hàng
Số tiền: 13.000.000 ...............................(Bằng chữ: Mười ba triệu đồng chẵn./.) Kèm theo: 0001505 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Giám đốc Kế toán Người nộp Người lập Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng trưởng tiền phiếu (Ký, họ tên)
dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): ………………………………………………………
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): ………………………………………………………
(Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen)
Sổ chi tiết các tài khoản:
SVTH: Nguyễn Thị Kim Phương Trang 22
Ngày 31 tháng 12 năm 2020 CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
165 đường số 13, KP 5, P. Phước Bình, TP. Thủ Đức
CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
165 đường số 13, KP 5, P. Phước Bình, TP. Thủ Đức
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo Thơng tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản: 5111
Đối tượng: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Từ ngày: 01/102020 đến ngày 31/12/2020 Loại tiền: VNĐ Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ A … … 26/11/2020 0001420 … … 31/12/2020 0001505 … …
-Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
-Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ
tên) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen) CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT SAMEN
165 đường số 13, KP 5, P. Phước Bình, TP. Thủ Đức
Mẫu số S07a-DN
(Ban hành theo Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC)
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 1111 Tên tài khoản: Tiền mặt
Từ ngày: 01/102020 đến ngày 31/12/2020 Loại tiền: VNĐ Ngày, Chứng từ Số tháng ghi sổ hiệu A B 26/11/2020 PT012 … …
31/12/2020 …
-Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
-Ngày mở sổ: ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ
tên) (Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ Thuật Samen)