CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN APEC
Số 10/12, ngõ 68, đường Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội
Tel: 04 62 81 81 38 Fax: 04 62 81 81 39 Tên khách hàng: Công ty Đầu tư và Xây dựng XYZ
Ngày khóa sổ: 31/12/2011
Nội dung: CHẤP NHẬN, DUY TRÌ KHÁCH HÀNG CŨ VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG
A120 Tên Ngày
Người lập VTD 20/2/2012 Người soát xét 1 NTTH 25/2/2012 Người soát xét 2 DDN 25/2/2012
I. THÔNG TIN CƠ BẢN
1. Tên KH: Công ty đầu tư và xây dựng XYZ
2.Tên và chức danh của người liên lạc chính: Hà Văn Đến – Giám đốc 3. Địa chỉ: Phường Hồng Hải – thành phố Hạ Long – tỉnh Quảng Ninh Điện thoại: 033 3837 889 Email: xyz@gmail.com.vn Fax: 033 3832 37 Website: xy 4. Loại hình DN
Cty CP niêm yết Cty cổ phần DNNN Cty TNHH
Loại hình DN khác DN có vốn
ĐTNN
DN tư nhân Cty hợp danh
HTX
5. Năm tài chính: từ ngày:01/01/2011 đến ngày: 31/12/2011 6. Các cổ đông chính, HĐQT và BGĐ (tham chiếu A310):
Họ và tên Vị trí Ghi chú
Ông Hà Văn Đến Giám đốc Ông Vũ Đức Sơn Phó Giám đốc Ông Nguyễn Tất Phương Phó Giám đốc
7. Mô tả quan hệ kinh doanh ban đầu được thiết lập như thế nào: Là đơn vị trực thuộc Tổng Công ty xây dựng và Phát triển hạ tầng 8. Họ và tên người đại diện cho DN: Hà Văn Đến Địa chỉ
9. Tên ngân hàng DN có quan hệ:
NH NN và PTNT Việt Nam – CN Quảng Ninh NH ĐT và PT Việt Nam – CN Quảng Ninh
NH TMCP Hàng Hải Việt Nam – CN Quảng Ninh NH TMCP An Bình – CN Quảng Ninh
Địa chỉ TP Hạ Long – tỉnh Quảng Ninh
10. Mô tả ngành nghề kinh doanh của DN và hàng hóa, dịch vụ cung cấp, bao gồm cả các hoạt động độc lập hoặc liên kết.
- Đầu tư kinh doanh phát triển các dự án về nhà ở, khu đô thị, khu công nghiệp; đầu tư và kinh doanh phát triển hạ tầng kỹ thuật; đầu tư xây dựng các công trình điện và kinh doanh điện thương phẩm; đầu tư và kinh doanh dịch vụ văn phòng, khách sạn, nhà nghỉ, du lịch và dịch vụ vui chơi giải trí; quản lý khai thác các dịch vụ tổng hợp tại các khu đô thị mới, khu dân cư tập trung;
- Thi công xây lắp các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông(đường bộ, cầu đường sắt, cầu đường bộ, sân bay, bến cảng, nhà ga, đường hầm), các công trình ngầm, các công trình thủy lợi (đê, đập, kênh, mương, hồ chứa nước, hệ thống tưới tiêu, ống dẫn, trạm bơm), thủy điện, nhiệt điện, bưu điện, cấp thoát nước, các công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp, các công trình đường dây, trạm biến áp điện; thi công và xử lý nền móng các loại công trình, khoan nổ mìn
- Khảo sát địa hình, địa chất công trình; quản lý dự án, giám sát kỹ thuật thi công; thí nghiệm, kiểm định chất lượng công trình;
- Kinh doanh vận tải đương thủy, đường bộ Đánh giá rủi ro tiềm tàng: mức độ trung bình
11. Kiểm tra các thông tin liên quan đến DN và những người lãnh đạo thông qua các phương tiện thông tin đại chúng (báo, tạp chí, internet, v.v...)
Internet
12. Giá trị vốn hóa thị trường của DN (đối với Cty niêm yết)
13. Chuẩn mực và Chế độ kế toán mà DN áp dụng trong việc lập và trình bày BCTC Chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam
14. Chuẩn mực kiểm toán mà KTV và Cty kiểm toán áp dụng làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán
Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
15. Các dịch vụ và báo cáo được yêu cầu là gì và ngày hoàn thành. Kiểm toán Báo cáo tài chính
16. Mô tả tại sao DN muốn có BCTC được kiểm toán và các bên liên quan cần sử dụng BCTC đó.
Để nộp về Tổng Công ty Xây dựng và Phát triển Hạ tầng
II. THỦ TỤC KIỂM TOÁN
Có Không Không áp dụng Các sự kiện của năm hiện tại
Cty có đầy đủ nhân sự có trình độ chuyên môn, kinh nghiệm và các nguồn lực cần thiết để tiếp tục phục v
KH
Có bất cứ nghi ngờ nào phát sinh trong quá trình làm việc liên quan đến tính chính trực của BGĐ.
Có các giới hạn về phạm vi kiểm toán dẫn đế việ c
Có Không Không áp dụng ngo ại trừ trên BC KT n m nay. Liệu có dấu hiệu nào về sự lặp lại về những giới hạn tương tự như vậy trong tương lai không.
BCKT năm trước có b
ng oại trừ. Có nghi ngờ về khả năng tiếp tục hoạt động của KH.
Mức phí Tổng phí từ KH có chiếm một phần lớn trong tổng doa nh thu của Cty. Phí của KH có chiếm phần lớn trong thu nhập của thành viên BGĐ phụ trách hợp đồng kiểm toán.
Có khoản phí nào quá hạn phải thu trong thời gian qu dài .
Quan hệ với KH
Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán, trong phạm vi chuyên môn có tham gia vào việc bất kỳ tranh chấp nào liên quan đến KH.
Thành viên BGĐ phụ trách hợp đồng kiểm toán và trưởng nhóm kiểm toán có tham
ia nhó m iểm toá n quá 3
Có Không Không áp dụng nă m liên tiếp . Thành viên BGĐ của Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán có quan hệ gia đình hoặc qu
n hệ cá nhâ n, qua n hệ kin h tế gần gũi với KH, nhâ n viê n hoặ c BG Đ của KH. Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán là t ành
viê n của quỹ nắ m giữ cổ phi ếu của KH.
Có Không Không áp dụng
Có ai trong số những người dưới đây hiện là nhân viên hoặc Giám đốc của KH:
- thành viên của nhóm kiểm toán (kể cả thành viên BGĐ)
- thành viên BGĐ của Cty - cựu thành viên BGĐ của Cty
- các cá nhân có quan hệ thân thiết hoặc quan hệ gia ình v ớ i n h ữ n g n g ư ờ i n ê u t r ê n
Có thành viên BGĐ hoặc thành viên nào của nhóm kiểm toán sắp trở thành nhân viên c
a KH. Liệu có các khoản vay hoặc bảo lãnh, không giống với hoạt động kinh doanh thông thường, giữa KH và Cty hoặc thành viên của nhóm kiểm toán.
Mẫu thuẫn lợi ích
Có bất cứ mâu thuẫn về lợi ích giữa KH này với các KH hiện tại khác.
Có Không Không áp dụng
ảnh hưởng đến tính độc lập.
Khác
Có các yếu tố khác khiến chúng ta phải cân nhắc việc từ chối bổ nhiệm làm kiểm toán.
III. ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ RỦI RO HỢP ĐỒNG
Cao Trung bình Thấp
company.com.vn
Ban giám đốc APEC chỉ định giám đốc kiểm toán và chủ nhiệm kiểm toán dự thảo kế hoạch kiểm toán cho công ty XYZ. Bên cạnh đó phó giám đốc chịu trách nhiệm kiểm soát tính độc lập của đoàn kiểm toán được dự định. Để khẳng định rằng nhóm kiểm toán không bị ảnh hưởng đến tính độc lập cũng như đạo đức nghề nghiệp phó giám đốc công ty APEC tiến hành chọn lọc các câu hỏi khảo sát tính độc lập của KTV để phỏng vấn KTV và đề nghị từng thành viên trong nhóm cam kết về tính độc lập của mình.
Danh sách nhóm kiểm toán
Họ và tên Vị trí Nhiệm vụ
Dương Đình Ngọc Phó Giám đốc Phụ trách chung
Nguyễn Thị Huyền Chủ nhiệm kiểm toán Soát xét công việc KSCL
Vương Trung Dũng Trợ lý kiểm toán viên Chỉ đạo trực tiếp và trưởng nhóm Nguyễn Ngọc Tú Trợ lý kiểm toán viên Trực tiếp thực hiện
Hà Mạnh Hòa Trợ lý kiểm toán viên Trực tiếp thực hiện
Trong đó Nguyễn Ngọc Tú sẽ trực tiếp kiểm toán chu trình tiền lương và các khoản phải trả người lao động tại công ty XYZ.
Thời gian kiểm toán dự kiến từ 2/3/2012 đến 5/3/2012.
Khi đã xác định được nhóm kiểm toán cũng như việc đàm phán ký kết hợp đồng đi đến thỏa thuận thống nhất, đại diện APEC sẽ tiến hành ký hợp đồng chính thức với XYZ đồng thời gửi cho XYZ bản kế hoạch nêu rõ các công việc mà APEC sẽ làm, thời gian bắt đầu kèm theo danh sách tài liệu yêu cầu khách hàng chuẩn bị phục vụ cho cuộc kiểm toán.
2.2.1.2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, rủi ro kiểm soát, xác định mức trọng yếu kế hoạch
a, Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, xác định rủi ro kiểm soát
Chính sách kế toán
Công ty áp dụng Chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006, các Chuẩn mực kế toán Việt Nam do bộ tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo. Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung, tính VAT theo phương pháp khấu trừ. Đơn vị tiền tệ sử dụng Việt Nam Đồng (VNĐ). Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 đến ngày 31/12 hàng năm. . Chính sách kế toán mà Công ty đang áp dụng là phù hợp với Chế độ kế toán ban hành và nhất quán với năm trước.
Bộ máy kế toán của Công ty gồm 5 người, 1 kế toán trưởng và 4 nhân viên kế toán. Công ty thực hiện công tác kế toán trên phần mềm kế toán MiSa. Mỗi nhân viên được chuyên môn hoá làm từng phần hành kế toán riêng và được thực hiện trên exel.
Quy chế tiền lương năm 2011
Theo tìm hiểu của KTV, nội dung của quy chế tiền lương năm 2011 của công ty XYZ như sau:
A. Phần lương cứng (Lcb ) được áp dụng theo quy định của nhà nước. B. Phần lương mềm (Lm)
Phần mềm áp dụng các mức (có danh sách kèm theo) như sau:
STT Chức vụ Hệ số phần mềm Ghi chú 1 Giám đốc 1,55 2 Phó Giám đốc 1,35 3 Trưởng phòng 1,25 4 Phó phòng 1,15
5 CBCNV(tính theo công việc cụ thể) 0,4-1,00
2/ Hệ số H1 hệ số tính thêm cho cán bộ lãnh đạo trưởng, phó phòng ban có chuyên môn công việc phức tạp, đối tượng cụ thể có danh sách kèm theo.
3/ Áp dụng hệ số H2 = 0,3 hệ số này được áp dụng cho những cán bộ có chuyên môn giỏi, hoàn thành tốt nhiệm vụ.
4/ Áp dụng hệ số lương công trường H3 như sau: cho các cán bộ làm việc trực tiếp ngoài công trường, Ban quản lý, các cán bộ có công việc thường xuyên phải đi.
5/ Tiền lương ốm đau thai sản thực hiện theo hướng dẫn quy định của BHXH 6/ Cán bộ công nhân viên làm việc kiêm nhiệm công tác đoàn thể được hưởng lương thêm như sau:
- Chủ tịch công đoàn: 600.000 đồng/tháng - Bí thư đoàn thanh niên: 300.000đồng/tháng
7/ Cán bộ CNV thử việc tiền lương được trả thể hiện trên hợp đồng lao động cụ thể cho từng trường hợp
8/ Công thức tính lương như sau: Lương = Trong đó: +) Lcb : Lương cơ bản = (L1 + L2 + L3 ) * 880.000đ +) L1 : Hệ số lương cấp bậc +) L2 : Phụ cấp trách nhiệm +) L3 : Bội số thủ trưởng +) Lm : Lương mềm = (Hm + H1 + H2 + H3 ) * Lcb +) Hm : Hệ số phần mềm +) H1 : Hệ số tính thêm +) H2 : Hệ số bình bầu +) H3 : Hệ số công trường
+) N : Tổng ngày công định mức (22 công) +) n : Số ngày làm việc thực tế trong tháng
Lcb + Lm
N
Hàng tháng các phòng ban bình xét nghiêm túc phân loại mức độ hoàn thành công việc để bình bầu phân loại A, B, C
Bình bầu: Loại A hưởng 100% lương Loại B hưởng 90% lương Loại C hưởng 80% lương
Bình bầu hệ số H2 (không quá 30%) theo kết quả công việc và tinh thần làm việc cho tất cả cán bộ công nhân viên trong phòng (kể cả lãnh đạo, trưởng, phó phòng ban), có năng lực và trình độ giỏi thật sự tránh trường hợp bình bầu bình quân không phát huy được năng lực cán bộ, nhân viên ở các phòng ban.
Danh sách kèm theo quy chế tiền lương năm 2011 bao gồm các cán bộ, công nhân viên của công ty theo từng bộ phận được hưởng các mức hệ số trong công thức tính lương.
Tìm hiểu chu trình tiền lương và các khoản phải trả người lao động