CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN APEC
Số 10/12, ngõ 68, đường Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội Tel: 04 62 81 81 38 Fax: 04 62 81 81 39
E440 Ngày
Khách hàng: Công ty đầu tư và Xây dựng XYZ
Người thực hiện: NTT 4/3/2012 Kỳ kế toán : năm 2011 Người soát xét: NTTH 6/3/2012 Nội dung: Kiểm soát nội bộ Người soát xét: DDN 6/3/2012 Bảng câu hỏi kiển soát nội bộ
1. Khách hàng có theo dõi riêng biệt các khoản tiền lương và các khoản phải nộp theo lương không?
Có
2. Việc xác định quỹ lương có theo đúng qui định không? Có
3. Các khoản chi lương có chữ ký của người nhận tiền không? Có
4. Hàng quí, khách hàng có tiến hành quyết toán bảo hiểm xã hội không? Có
5. Việc hạch toán tiền lương và các khoản phải nộp theo lương có dựa trên căn cứ chứng từ không?
Có
6. Việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh có đúng kỳ không? Có
7. Công ty có văn bản quy định về trách nhiệm của từng bộ phận/ nhân sự chủ chốt không gắn liền với tiền lương không?
Không
8. Công ty có ký thoả ước lao động, có quy chế về lao động, tiền lương không? Không
9. Công ty có một bộ phận chuyên trách về quản lý nhân sự không? Không
10. Kế hoạch tuyển dụng có được lập dựa trên kế hoạch phát triển mở rộng quy mô kinh doanh của Công ty và được phê duyệt trước hàng năm không?
Có
11. Công ty có thực hiện ký hợp đồng lao động theo quy định của pháp luật với tất cả những người lao động đang làm việc cho Công ty không?
và thông báo cho tất cả người lao động biết không? Có
13. Có văn bản quy định về khung tiền lương cho từng loại cấp nhân viên và thời hạn nâng lương không?
Có
14. Có trường hợp đặc biệt nào được thanh toán các khoản chi phí ngoài quy định đã thông báo không?
Không
15. Công ty có quy định về các tiêu thức đánh giá nhân viên, về việc khen thưởng, nâng bậc hay đề bạt không?
Có
16. Bộ phận nhân sự có cập nhật thông tin thay đổi của nhân viên đang làm việc tại Công ty ít nhất hàng năm không?
Có
17. Khi nhân viên nghỉ, vắng mặt tại văn phòng người lãnh đạo trực tiếp có biết không?
Có
18. Các bảng chấm công, thanh toán lương có được kiểm tra lại trước khi trình cho Ban lãnh đạo phê duyệt không?
Có
19. Công ty có sử dụng các thiết bị điện tử hỗ trợ cho việc chấm công không? Không
20. Nếu Công ty áp dụng hình thức trả lương theo sản phẩm thì các số liệu trên bảng tính lương có được kiểm tra lại với các số liệu (sản lượng, khối lượng khoán) trên báo cáo kết quả sản xuất không?
Có
Từ quá trình tìm hiểu trên, trưởng nhóm kiểm toán cho rằng HTKSNB của đơn vị được thiết kế phù hợp và có khả năng ngăn chặn sai sót đối với chu kỳ tiền lương và các khoản trích theo lương. Do đó KTV quyết định sẽ tiến hành kiểm tra tính hoạt động hữu hiệu của HTKSNB đối với chu kỳ tiền lương và các khoản trích theo lương.
b, Xác định mức trọng yếu kế hoạch và sai sót có thể bỏ qua
Tùy từng khách hàng với những đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh khác nhau APEC sẽ đưa ra cơ sở để xác định mức trọng yếu kế hoạch(PM), có thể dựa trên lợi nhuận trược thuế, doanh thu hoặc tổng tài sản. Đối với công ty XYZ, KTV quyết định dựa trên lợi nhuận trước thuế để xác định mức trọng
yếu kế hoạch do đây là mục tiêu của công ty. Bảng dưới đây là giấy tờ làm việc của KTV.