Đơn vị: triệu đồng
STT Nội dung 2015 2016 2017 Bình quân I Tổng nguồn KP được cấp 40.504 40.745 43.700 41.650
1 Nguồn NSNN 16.492 15.747 17.229 16.489 2 Nguồn thu sự nghiệp 24.012 24.998 26.471 25.160
Tỷ lệ giữa NSNN cấp với
nguồn thu sự nghiệp (%) 40,72 38,65 39,43 39,59
(Nguồn: Phòng Tài vụ –Kho bạc Nhà nước Tiền Giang)
Qua bảng trên ta thấy, nguồn thu từ hoạt động nghiệp vụ KBNN Tiền Giang chiếm tỷ trọng lớn so với nguồn NSNN cấp, giai đoạn 2015 – 2017 nguồn NSNN bình quân là 16.489 triệu đồng chiếm tỷ lệ 39,59% so với nguồn thu sự nghiệp, nguồn thu sự nghiệp đáp ứng phần lớn nhu cầu chi hoạt động, nguồn NSNN cấp chỉ đảm bảo trả lương cơ bản cho CBCC toàn hệ thống KBNN Tiền Giang (hệ số 1). Đây chính là đặc điểm riêng, khác biệt của cơ chế tài chính hoạt động nội bộ hệ thống Kho bạc nói chung và KBNN Tiền Giang nói riêng so với cơ chế tài chính của cơ quan HCNN.
* Phân cấp quản lý nguồn kinh phí từ thu hoạt động nghiệp vụ:
Bảng 2. 3. Nguồn kinh phí thu từ hoạt động nghiệp vụ của KBNN Tiền Giang
Đơn vị: triệu đồng
STT Chỉ tiêu
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Số nộp cấp trên Số để lại đơn vị Số nộp cấp trên Số để lại đơn vị Số nộp cấp trên Số để lại đơn vị
1 Nghiệp vụ thanh toán 221 240 228 2 Nghiệp vụ ứng vốn 2.133 683
3 Nghiệp vụ tiền tệ 2.382 1.994 1.181
4 Nghiệp vụ khác 46 38 46
(Nguồn: Phòng Tài vụ – Kho bạc Nhà nước Tiền Giang)
- Các nguồn thu từ hoạt động nghiệp vụ chuyển về KBNN quản lý, điều hành tập trung bao gồm:
+ Chênh lệch thu từ lãi, phí tiền gửi với các khoản phí phải thanh toán tại NHNN và các Ngân hàng Thương mại.
+ Thu từ nghiệp vụ ứng vốn theo quy định của Bộ Tài chính.
Định kỳ trong v ng 5 ngày sau khi kết thúc tháng, KBNN các tỉnh, thành phố chuyển số thu trong tháng về KBNN để quản lý, điều hành tập trung theo quy định.
- Nguồn thu của KBNN Tiền Giang được để lại quản lý và phân cấp sử dụng theo quy định, gồm:
+ Thu phát sinh trong hoạt động thanh toán, chuyển tiền; hoạt động bảo quản, kiểm định, cất trữ vàng bạc đá quý, ngoại tệ, các chứng chỉ có giá...
+ Chênh lệch thu, chi bán ấn chỉ cho khách hàng, các khoản phí dịch vụ thu hộ tiền điện, tiền nước...
Qua bảng trên ta thấy, số thu và số chi tăng giảm theo từng năm do có sự thay đổi về nghiệp vụ, năm 2017 thu về nghiệp vụ ứng vốn không có số thu do không có phát sinh tạm ứng vốn KBNN cho NSĐP cũng như nghiệp vụ tiền tệ số thu giảm là do thực hiện nghiệp vụ thanh toán song phương toàn bộ nguồn tiền gửi từ NHNN được tập trung về KBNN, toàn bộ phần chênh lệch thu – chi của nghiệp vụ ứng vốn và nghiệp vụ tiền tệ được chuyển về KBNN theo qui định, c n nghiệp vụ thanh toán và nghiệp vụ khác được để lại tại đơn vị quản lý sử dụng theo qui định.
2.2.2.1.2. Nội dung và phân cấp quản lý, sử dụng kinh phí tại KBNN Tiền Giang
a) Nguồn kinh phí thường xuyên:
Nguồn kinh phí thường xuyên bao gồm: nguồn NSNN và nguồn thu sự nghiệp do KBNN cấp.
* Nội dung chi:
- Chi thanh toán cá nhân: Tiền lương; tiền công; phụ cấp lương; các khoản đóng góp (gồm: Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Kinh phí công đoàn), chi phụ cấp độc hại, dân quân tự vệ, phụ cấp cựu chiến binh, phụ cấp kho quỹ, văn thư lưu trữ, làm đêm thêm giờ, chi các khoản thanh toán cho cá nhân và các khoản chi khác theo chế độ Nhà nước quy định.
- Chi quản lý hành chính: Chi thanh toán dịch vụ công cộng; vật tư văn ph ng; thông tin, tuyên truyền, liên lạc; hội nghị; công tác phí; chi thuê mướn; sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng thường xuyên tài sản cố định và các khoản chi hành chính khác.
- Chi hoạt động nghiệp vụ : Mua sắm vật tư, hàng hoá dùng cho chuyên môn nghiệp vụ; thiết bị an toàn kho quỹ, thiết bị kiểm đếm; ấn chỉ các loại; trang phục, bảo hộ lao động; các khoản chi nghiệp vụ kiểm đếm, đảo kho, điều chuyển, bảo vệ an toàn kho, tiền, vàng bạc, đá quý, ngoại tệ, chứng chỉ có giá; bảo quản, lưu trữ tài liệu, chứng từ; các khoản nghiệp vụ khác.
- Chi phối hợp tổ chức thực hiện nhiệm vụ.
- Chi đoàn đi công tác nước ngoài, chi đón tiếp khách nước ngoài vào làm việc tại Việt Nam, chi tổ chức hội thảo, hội nghị quốc tế tại Việt Nam.
- Các khoản chi có tính chất thường xuyên khác.
* Về phân cấp quản lý, sử dụng kinh phí:
Hàng năm, KBNN Tiền Giang được KBNN giao dự toán (nguồn NSNN) và cấp kinh phí (nguồn thu sự nghiệp) để đảm bảo kinh phí hoạt động thực hiện các nhiệm vụ được giao:
- Đối với nguồn NSNN: Đầu năm, KBNN giao cho KBNN tiền Giang toàn bộ dự toán chi tiền lương, tiền công, phụ cấp lương và các khoản đóng góp theo chế độ Nhà nước quy định. Căn cứ vào dự toán được giao, KBNN Tiền Giang thực hiện rút dự toán tại Kho bạc để thực hiện thanh toán quy định hiện hành.
- Đối với nguồn kinh phí (nguồn thu sự nghiệp) định kỳ đầu quý KBNN cấp trên cấp kinh phí hoạt động của quý cho KBNN Tiền Giang theo dự toán được giao.
Căn cứ vào nguồn kinh phí và các nội dung chi được giao, KBNN Tiền Giang chủ động quản lý điều hành theo các quy định hiện hành của Bộ Tài chính, KBNN. Phần kinh phí tiết kiệm được từ chi thường xuyên được trích lập các quỹ và thực hiện chi theo quy định
b) Nguồn kinh phí không thường xuyên:
Nguồn kinh phí không thường xuyên bao gồm: nguồn thu sự nghiệp không thường xuyên, nguồn XDCB và nguồn Quỹ PTHĐN.
* Nội dung chi:
- Chi đầu tư xây dựng mới, sửa chữa lớn, cải tạo, mở rộng kho tàng, trụ sở làm việc và giao dịch của KBNN
- Chi mua sắm các trang thiết bị chuyên dùng; sửa chữa lớn, mua sắm các tài sản phục vụ công tác chuyên môn, nghiệp vụ.
- Chi duy trì, phát triển và hiện đại hoá ngành, công nghệ thông tin.
- Chi nghiên cứu khoa học, đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ cho CBCC theo chương trình, kế hoạch của Kho bạc Nhà nước.
- Chi mua bảo hiểm phương tiện, tài sản, trụ sở, kho tàng theo quy định. - Chi bù đắp thiệt hại về tiền, tài sản trong các trường hợp bất khả kháng như thiên tai, hỏa hoạn, rủi ro theo quy định của pháp luật.
- Chi hỗ trợ công tác điều động, luân chuyển, biệt phái CBCC trong hệ thống KBNN.
- Các khoản chi đặc thù, phát sinh đột xuất. - Các khoản chi khác của KBNN.
- Chi các nội dung được ngân sách nhà nước giao theo quy định của pháp luật. * Phân cấp quản lý và sử dụng kinh phí:
Các đơn vị thuộc và trực thuộc KBNN Tiền Giang quản lý và sử dụng kinh phí như sau:
- Căn cứ nội dung chi không thường xuyên được Tổng giám đốc KBNN phê duyệt, KBNN Tiền Giang được chủ động triển khai thực hiện theo đúng nội dung, số lượng, dự toán của các kế hoạch mua sắm, cải tạo sửa chữa tài sản, đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ và các nội dung chi khác thuộc nguồn kinh phí không thường xuyên được KBNN giao.
- Việc quản lý sử dụng phải đảm bảo theo đúng trình tự, thủ tục, các quy định hiện hành của Nhà nước, Bộ Tài chính và của KBNN về phân cấp, quản lý, sử dụng kinh phí hoạt động không thường xuyên.
- Kinh phí hoạt động không thường xuyên cuối năm ngân sách nếu c n dư không sử dụng hết, KBNN Tiền Giang phải chuyển trả về KBNN theo quy định. Trường hợp cần thiết phải chuyển kinh phí sang năm sau tiếp tục sử dụng, phải báo cáo và giải trình rõ lý do để trình KBNN xem xét, quyết định.
2.2.2.1.3. Sử dụng nguồn kinh phí tại KBNN Tiền Giang
* Tình hình sử dụng kinh phí hoạt động tại KBNN Tiền Giang
Bảng 2.4. Tình hình sử dụng kinh phí đảm bảo hoạt động
Đơn vị: triệu đồng
STT Nội dung Năm
2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2016 so với 2015 (%) Năm 2017 so với 2016 (%) I Kinh phí thực hiện khoán 36.493 37.501 40.545 102,76 108,12
A Nhóm chi thanh toán cá nhân 28.353 29.629 32.619 104,50 100,09
- Tiền lương 9.415 9.646 10.505 102,45 108,91 - PC lương 6.621 6.821 7.756 103,02 113,71 - Các khoản đóng góp theo lương 2.306 2.356 2.538 102,17 107,72 - Phúc lợi tập thể 1.495 1.672 1.908 111,84 114,11 - Các khoản TT cá nhân khác 8.516 9.134 9.912 107,26 108,52
B Nhóm chi quản lý hành chính 3.560 3.389 3.427 95,20 101,12
- TT dịch vụ công cộng 1.133 1.112 1.077 98,15 96,85 - Vật tư văn ph ng 699 650 676 92,99 104,00 - Thông tin tuyên truyền 344 304 320 88,37 105,26 - HN, CTP, thuê mướn 898 850 920 94,65 108,24 - Sửa chữa thường xuyên 486 473 434 97,33 91,75
C Nhóm chi NV chuyên môn 3.324 3.395 3.259 102,14 95,99
D Nhóm chi khác 1.256 1.088 1.240 86,62 113,97
II Kinh phí quyết toán các quỹ 6.104 6.338 8.726 103,83 137,68
1 Quỹ PTHĐN 2.183 2.429 4.261 111,27 175,42 2 Quỹ khen thưởng phúc lợi 3.821 3.858 4.411 100,97 114,33 3 Quỹ dự ph ng ổn định thu nhập 100 51 54 51,00 105,88
III Kinh phí không thường xuyên 6 30 79 500,00 263,33
(Nguồn: Ph ng Tài vụ – Kho bạc Nhà nước Tiền Giang) * Căn cứ để sử dụng như tiêu chuẩn, định mức và mức chi:
Trong phạm vi nguồn kinh phí được giao, các đơn vị thuộc và trực thuộc KBNN Tiền Giang chủ động bố trí, sử dụng kinh phí đảm bảo cho các nội dung, yêu cầu công việc được giao theo tiêu chuẩn, định mức, mức chi hiện hành do Nhà nước và Bộ Tài chính quy định, cụ thể:
- Các tiêu chuẩn, định mức, mức chi của KBNN Tiền Giang thực hiện theo đúng quy định:
+ Thực hiện các chương trình mục tiêu quốc gia.
+ Thực hiện nhiệm vụ phát hành, thanh toán công trái, trái phiếu, tín phiếu. + Thực hiện chính sách tinh giản biên chế (nếu có).
+ Thực hiện các khoản chi khác được cơ quan có thẩm quyền giao kinh phí và quy định cụ thể tiêu chuẩn, mức chi.
- Đối với chi tiền lương, tiền công, bổ sung thu nhập:
+ Mức chi tiền lương, tiền công đối với công chức bình quân tại KBNN Tiền Giang là 1,8 lần mức lương đối với công chức do Nhà nước quy định (gồm lương ngạch, bậc, chức vụ và các loại phụ cấp, trừ phụ cấp làm đêm, thêm giờ).
+ Mức chi bổ sung thu nhập đối với công chức KBNN Tiền Giang được thực hiện theo quy định như: Tổng mức chi tiền lương, tiền công, bổ sung thu nhập nêu trên đối với công chức bình quân của KBNN Tiền Giang tối đa là 0,2 lần mức lương đối với cán bộ, công chức, viên chức do Nhà nước quy định (gồm: lương ngạch, bậc, chức vụ và các loại phụ cấp, trừ phụ cấp làm đêm, thêm giờ).
Việc thực hiện chế độ trích, nộp các khoản đóng góp theo lương được thực hiện theo quy định hiện hành của Nhà nước.
- Giám đốc KBNN Tiền Giang căn cứ vào định mức chung của KBNN, xây dựng định mức chi tiêu cho phù hợp với nhiệm vụ hoạt động và tính chất đặc thù của đơn vị theo các nguyên tắc:
- Phù hợp với nguồn kinh phí được giao.
- Tiêu chuẩn, định mức, mức chi được xây dựng không được vượt quá mức quy định của KBNN.
- Đảm bảo quyền lợi của cán bộ, công chức.
- Đảm bảo công bằng, hợp lý, thực hiện công khai, dân chủ, hoàn thành nhiệm vụ được giao trên cơ sở tiết kiệm, hiệu quả, nâng cao đời sống CBCC.
Trường hợp có chế độ đặc thù do UBND tỉnh Tiền Giang quy định thì KBNN Tiền Giang báo cáo KBNN và chỉ được thực hiện sau khi có văn bản phê duyệt của KBNN.
Qua bảng trên ta thấy tiền lương và các khoản đóng góp theo lương hàng năm đều tăng, nguyên nhân là do biến động về biên chế, hệ số lương tối thiểu tăng nên
các khoản chi cho con người từ nguồn NSNN và nguồn thu sự nghiệp đều tăng. Thực hiện quản lý và sử dụng kinh phí tại KBNN Tiền Giang trong giai đoạn 2015 – 2017 đều tăng dần theo từng năm, vì thế KBNN Tiền Giang đã có nhiều giải pháp trong chi tiêu, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí nên kinh phí do KBNN cấp vẫn đảm bảo hoạt động để tổ chức thực hiện nhiệm vụ, trong giai đoạn 2015 – 2017 thì: kinh phí thực hiện khoán năm 2016 so với năm 2015 tăng 2,76% và năm 2017 so với năm 2016 tăng 8,12%; kinh phí từ các quỹ năm 2016 so với 2015 tăng 3,83% và năm 2017 so với năm 2016 tăng 37,68%.
Từ bảng 2.2 và bảng 2.4 ta thấy tình hình thực hiện so với dự toán hàng năm trong giai đoạn như sau: tổng chi năm 2015 đạt 90,1% so với dự toán được giao, năm 2016 đạt 92,04% so với dự toán được giao và năm 2017 đạt 92,78% so với dự toán được giao.
2.2.2.2. Quản lý và sử dụng kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi
* Sử dụng kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi : - Xác định kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi :
+ Kinh phí tăng thu được xác định là số chênh lệch giữa kết quả thu của KBNN Tiền Giang (hoạt động nghiệp vụ, hoạt động sự nghiệp, hoạt động dịch vụ) so với dự toán được KBNN giao.
+ Kinh phí tiết kiệm chi thường xuyên được xác định trên cơ sở dự toán chi thường xuyên được sử dụng trong năm (gồm cả kinh phí triển khai các nhiệm vụ chưa hoàn thành năm trước được chuyển sang) trừ đi kinh phí thanh toán theo thực tế cho những công việc đã hoàn thành và dự toán kinh phí triển khai các nhiệm vụ chưa hoàn thành chuyển sang năm sau tiếp tục thực hiện.
+ Đối với các nội dung kinh phí hoạt động thường xuyên : Chi đoàn đi công tác nước ngoài; chi hỗ trợ công tác điều động, luân chuyển, biệt phái cán bộ công chức trong hệ thống KBNN; chi mua bảo hiểm phương tiện, tài sản, kho tàng nếu không thực hiện nhiệm vụ được giao hoặc thực hiện không đầy đủ khối lượng công việc thì phần kinh phí chưa thực hiện không được xác định là kinh phí tiết kiệm. Số kinh phí chưa thực hiện này, các đơn vị phải hoàn trả KBNN tỉnh để chuyển trả KBNN theo quy định hiện hành. Trường hợp cần thiết phải chuyển kinh phí sang năm sau tiếp tục sử dụng, KBNN Tiền Giang báo cáo KBNN xem xét, quyết định.
* Quy định về kinh phí tiết kiệm được và các khoản thu phát sinh được phép giữ lại tại các đơn vị thuộc KBNN Tiền Giang:
Định kỳ 3 tháng và cuối năm, sau khi xác định khoản kinh phí tiết kiệm trong chi hoạt động thường xuyên và các khoản thu phát sinh được phép giữ lại, KBNN Tiền Giang chủ động phân phối, sử dụng như sau:
- Chi bổ sung thu nhập cho công chức không vượt quá 0,2 lần tiền lương do Nhà nước quy định. Hàng quý, sau khi xác định kết quả tăng thu tiết kiệm chi KBNN Tiền Giang thực hiện chi trả bổ sung thu nhập cho CBCC theo quy định: Công chức hoàn thành nhiệm vụ được giao; đảm bảo số ngày công lao động trong tháng theo quy định; chấp hành nghiêm chủ trương, đường lối, chính sách của Đảng, pháp luật của Nhà nước; chấp hành nội quy, quy chế làm việc của cơ quan; không trong thời gian xem xét kỷ luật, thời gian thi hành quyết định kỷ luật được hưởng 100% phần bổ sung thu nhập.
- Trích Quỹ khen thưởng phúc lợi với mức trích tối đa 5% tính trên 3 tháng tiền lương, tiền công và thu nhập thực tế thực hiện trong năm của KBNN Tiền Giang để chủ động chi một số nội dung khen thưởng, phúc lợi được quy định cụ thể tại Quy chế chi tiêu và một số định mức chi nội bộ đối với KBNN Tiền Giang.
- Chi không quá 10% tổng số kinh phí tiết kiệm và các khoản thu phát sinh