hàng và cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 42.207.927.59 3 40.667.765.421 21.540.162.17 3,79 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 6.462.506.76 9 7 9.065.339.43 -2.602.832.668 28,71- Chi phí bán hàng 498.350.00 3 455.009.144 9 43.340.85 9,53
Chi phí quản lý doanh
nghiệp 3 44.449.98 103.999.969 59.549.986- 57,26- Lợi nhuận thuần từ
hoạt
động kinh doanh chính
5.919.706.78
3 4 8.506.330.32 -2.586.623.541 30,41- Lợi nhuận hoạt động
tài chính 89.214.92 0 32.569.133 7 56.645.78 9 173, Lợi nhuận khác 179.379.53 4 133.787.973 1 45.591.56 8 34,0
Tổng lợi nhuận kế toán trước (sau) thuế thu nhập doanh nghiệp 6.188.301.23 7 8.672.687.43 0 -2.484.386.193 - 28,65
Chỉ tiêu EVN HCMC (đồng) Ban QLCOVP (Chưa phân bổ) (đồng)
Phân chia cho EVN HCMC 65% doanh thu, chi phí (đồng) Chiếm tỷ lệ EVNH HCM (%)
-I- Phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của Ban QLCOVP
Từ Bảng 2.1 cho thấy, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2020
giảm 1.062.670.496 đồng so với năm 2019 tương ứng với 2,14%, chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh TSCĐ cho thuê hoạt động không tiến triển thuận lợi trong năm 2020.
Bên cạnh đó, chi phí sản xuất kinh doanh năm 2020 tăng 1.540.162.172 đồng so với năm
2019, tương ứng 3,79 %.
Tổng lợi nhuận của Ban QLCOVP vào năm 2020 so với năm 2019 giảm 2.484.386.193, tỷ lệ giảm 28,65%. Trong đó, tác động của từng bộ phận lợi nhuận:
Thứ nhất, lợi nhuận trong hoạt động kinh doanh chính tại Ban QLCOVP trong năm 2020 giảm 2.586.623.541 đồng, tương ứng với 30,41% so với năm 2019 do sự tác động của việc giảm doanh thu hoạt động kinh doanh chính và tăng chi phí sản xuất kinh doanh trong kì.
Thứ hai, lợi nhuận hoạt động tài chính trong năm 2020 tăng 56.645.787 đồng, tỷ lệ tăng 173,92% so với năm 2019.
Thứ ba, lợi nhuận khác trong năm 2020 tăng 45.591.561 đồng, tỷ lệ tăng 34.08% đối với năm 2019.
Như vậy, vào năm 2020 tổng mức lợi nhuận trước thuế (sau thuế) của Ban QLCOVP giảm 2.484.386.193 đồng, là do sự giảm của lợi nhuận hoạt động kinh doanh chính 2.586.623.541 đồng, trong khi lợi nhuận khác, lợi nhuận hoạt động tài chính lần lượt tăng 45.591.561 và 56.645.787 đồng. Điều đáng chú ý nhất là mức độ giảm sút lợi nhuận trước thuế của đơn vị được hạn chế do lợi nhuận khác và lợi nhuật hoạt động tài
cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 51.463.128.031.400 43.690.247.20 5 1.482.319.612 0,00 3 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.707.594.375.88 2 2 68.442.642.45 61.980.135.683 2,29
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh chính 508.610.483.17 9 67.899.842.46 6 61.980.135.683 1 2,19 Lợi nhuận hoạt
động tài chính - 288.113.190.456 89.214.920 - - Lợi nhuận khác 64.506.973.13 6 179.379.53 4 - - Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 284.727.836.20 2 68.168.436.92 0 61.980.135.683 21,7 9 Lợi nhuận sau
thuế thu nhập doanh nghiệp 219.087.042.74 1 68.168.436.92 0 61.980.135.683 28,2 9
1 Tổng doanh thu 115.842.068.107 112.132.889.656 116.041 1. 1 Doanh thu chính 101.706.097.306 6 97.634.546.60 102.357 1. 2 Doanh thu khác 5 9.675.808.90 9.059.639.220 9.900 1. 4 Thu hộ 4.460.161.89 6 5.438.703.830 5.642
2 Tổng doanh thu BanQLCOVP giữ lại 8 49.733.104.85 2 48.670.434.36 56.967 2. 1 Doanh thu chính (để tính lương) - 35% 35.597.134.05 7 2 34.172.091.31 35.825
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh EVNHCMC và Ban QLCOVP năm 2020
Tỷ lệ phân chia doanh thu cho thuê và phí quản lý từ Ban QLCOVP cho EVN HCMC là 65% mỗi năm, do đó doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ Ban QLCOVP là 112.132.889.656 đồng, trong đó phân chia cho EVN HCMC vào năm 2020 là 63.462.455.294 đồng.
Doanh thu của EVN HCMC chiếm phần đa số về doanh thu tiêu thụ điện và doanh
thu cho thuê cột điện. Số tiền thu được từ hoạt động cho thuê hoạt động TSCĐ được gộp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
vào loại doanh thu xây lắp, bán vật tư và dịch vụ khác. Trong năm 2020, số tiền doanh thu xây lắp, bán vật tư và dịch vụ khác của EVN HCMC là 311.414.136.094 đồng. Như vậy, trong tổng số 25 đơn vị phụ thuộc EVN HCMC, Ban QLCOVP đã góp phần tạo nên: 20% doanh thu xây lắp, bán vật tư và dịch vụ khác của EVN HCMC và chiếm 0,12% tổng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Về lợi nhuận trước thuế, Ban QLCOVP góp 61.980.135.683 đồng vào tổng lợi nhuận của EVN HCMC, tương ứng với 21,79 %.
3 Lợi nhuận Ban 8.672.687.43
0 7 6.188.301.23 8.570
STT Tên công trình Giá trị giải ngân
(triệu đồng)
1
Sửa chữa lớn tòa nhà Green Power - hạng mục chống thấm và lát gạch tầng mái, ban công tầng 21 và 22
696
2
Sửa chữa lớn tòa nhà Green Power - hạng mục sơn nước 2 thang bộ
298
3
Sửa chữa lớn hệ thống điều hòa không khí trung tâm, hệ bơm nước giải nhiệt, ....
796
Nguôn: Báo cáo tông kêt thực hiện kê hoạch Ban QLCOVP năm 2020
Tinh hình tài chính năm 2020: Bảng 2.3 cho thấy:
Năm 2020, doanh thu sản xuất kinh doanh là 112.132.889.656 đồng đạt 96,63 % so với kế hoạch EVN HCMC giao, bằng 96,8 % so với thực hiện năm 2019, trong đó:
+ Doanh thu chính (tiền thuê văn phòng và phí quản lý) là 97.634.546.606 đồng đạt 95,39 % so với kế hoạch EVN HCMC giao, đạt 96 % so với năm 2019.
+ Lợi nhuận là Phần Doanh thu Ban QLCOVP giữ lại trừ đi chi phí hoạt động của Ban (đã trừ ra 65% doanh thu của Tổng công ty và bao gồm tiết kiệm), cả năm là 6.188.301.237 đồng đạt 70,56 % kế hoạch được giao ban đầu, bằng 71,35% so với thực hiện năm 2019.
b) Ket quả thực hiện chỉ tiêu sửa chữa lớn tài sản cố định năm 2020.
Năm 2020 Ban đã trình kế hoạch vốn SCL với 03 công trình SCL, và được EVN HCMC chấp nhận giải ngân tổng giá trị là 1.790 triệu đồng.
Giá vốn hàng bán 86,72% 81,77 % 4,95 % Lợi nhuận gộp 13,28% 18,23 % 4,95%- Chi phí bán hàng 1,02% 0,91 % % 0,11
Chi phí quản lý doanh nghiệp 0,09
%
0,21 %
- 0,12% Lợi nhuận hoạt động kinh doanh chính 12,16% 17,10
% 4,94%-
Lợi nhuận hoạt động tài chính 0,18 % 0,7% 0,12 % Lợi nhuận khác 0,37% 0,27 % 0,1%
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 12,71% 17,44% -4,72% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nguôn: Kê hoạch sản xuất kinh doanh và đầu tư xây dựng Ban QLCOVP năm 2020
Do ảnh hưởng của dịch bệnh, công tác tổ chức lựa chọn nhà thầu bị chậm làm ảnh hưởng đến tiến độ chung của toàn bộ các công trình. Do đó, EVN HCMC đã chấp thuận cho Ban chuyển 01 công trình sang năm 2021 (sửa chữa lớn hệ thống điều hòa không khí trung tâm: hệ bơm nước giải nhiệt, bơm nước lạnh thứ cấp, bơm nước lạnh sơ cấp, máy làm lạnh chiller). Năm 2020, Ban đã hoàn tất nghiệm thu quyết toán trong năm 02 công trình SCL còn lại và đang tiếp tục triển khai tổ chức lựa chọn nhà thầu thi công và giám sát cho công trình chuyển sang năm 2021.
2.2.2 Hiệu quả tài sản cố định cho thuê hoạt động - Chỉ số P/L -I- Chỉ số ROS:
thu thuần thực hiện trong kỳ thu được 12,71 đồng lợi nhuận sau thuế. Cho thấy, Ban QLCOVP kinh doanh đang có lãi, chứng tỏ mô hình kinh doanh cho thuê hoạt động TSCĐ đang hiệu quả.
tiếp) trên doanh thu là 86,72 % - trung bình tạo ra 100 đồng doanh thu năm 2020 Ban QLCOVP phải bỏ ra 86,72 đồng chi phí trực tiếp và trong năm 2019 trung bình tạo ra 100 đồng doanh thu thì Ban QLCOVP phải bỏ ra 81,77 đồng chi phí. Cho thấy hiệu quả tiết kiệm chi phí giảm. Bên cạnh đó, lợi nhuận hoạt động tài chính và lợi nhuận khác gia
tăng đóng góp vào lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp lần lượt là 0,12% và 0,1%.
Do đó, chỉ số ROS năm 2020 giảm so 4,72% so với năm 2019 do hiệu quả tiết kiệm
chi phí giảm mặc dù có sự gia tăng đóng góp của lợi nhuận hoạt động tài chính và lợi nhuận khác.
L Chỉ số lợi nhuận trên chi phí
Chỉ số lợi nhuận trên chi phí của Ban QLCOVP trong năm 2020 là 0,13, có nghĩa là cứ 100 đồng chi phí bỏ ra sẽ thu được 13 đồng lợi nhuận và cho thấy doanh nghiệp sử
dụng vốn TSCĐ cho thuê hoạt động hiệu quả. Năm 2019, thì chỉ số này là 0,21, đồng nghĩa với việc đơn vị đang kiểm soát chi phí và sử dụng nguồn vốn không tốt như 2019.
-I- Ket luận:
Vào năm 2020, cả 2 chỉ số PL của Ban QLCOVP đều lớn hơn 0, đồng nghĩa với việc đơn vị đang kinh doanh hoạt động cho thuê và sử dụng nguồn vốn hiệu quả. Tuy nhiên, so với năm 2019 thì đơn vị hoạt động kém hiệm quả hơn do Dịch Covid-19 và các nguyên nhân khác. Với tình hình dịch ngày càng biến động như hiện nay và gây ra không ít tổn thất trong môi trường vi mô - vĩ mô, Ban QLCOVP cần có biện pháp phù hợp đề kiểm soát việc kinh doanh và sử dụng nguồn vốn hiệu quả TSCĐ cho thuê hoạt động (Tòa nhà) đồng nghĩa với việc kiểm soát chỉ số PL.
Về cơ bản, có hai cách để có thể kiểm soát được chỉ số PL liên quan đến việc cho thuê hoạt động TSCĐ tại Ban QLCOVP, đó là kiểm soát doanh thu - đầu vào và kiểm soát chi phí - đầu ra. Cụ thể:
cơ CẤU TỔNG DOANH THU BAN QLCOVP - EVN HCMC
■ Doanh thu thuần ■ Doanh thu hoạt động tài chính ■ Thu nhập khác
cơ CẤU TỐNG DOANH THU THUAN BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ BAN QLCOVP - EVN HCMC
"Doanhthuchothuevaphiquanly BDoanhthukhac ■ Thu hộ (tiền điện)
Nguồn: Báo cáo kết quả sản xuất kinh Nguồn: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh Ban QLCOVP năm 2020
Hình 2.2 Cơ cấu trong tổng doanh thu Ban QLCOVP
doanh Ban QLCOVP năm 2020
Hình 2.3 Cơ cấu trong tổng doanh thu thuầnbán hàng và cung cấp dịch vụ Ban QLCOVP bán hàng và cung cấp dịch vụ Ban QLCOVP
Thứ hai, kiểm soát chi phí trong quá trình sửa chữa, bao gồm sửa chữa lớn và
sửa chữa thường xuyên. Bởi vì đây là chi phí liên quan đến chức năng quản lý, cũng như khoản mục liên quan đến tài sản cố định cho thuê hoạt động của Ban QLCOVP và chiếm đáng kể trong phần tỷ trọng. Trong cơ cấu chi phí tại đơn vị, ngoài chi phí điện, nước, viễn thông thì chi phí sửa chữa tòa nhà đứng thứ 2 và chiếm tỷ trọng khoảng 25%, a Tiền lưong vả BHXH1 BHYT1
KPCD1 BHTN
• Chi phí dụng cụ sàn xuất Chi phí khấu hao TSCD
Chi phí sửa chữa TSCD - Sửa chữa -Thuengoai
■ Các chi phí và dịch vụ khác
Nguồn: Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh Ban QLCOVP năm 2020
2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH CHO THUÊ HOẠT (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
ĐỘNG TẠI BAN QUẢN LY CAO ỐC VĂN PHÒNG THUỘC TỔNG
CÔNG TY
ĐIỆN LỰC THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 2.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội bộ
-I- Mục tiêu hoạt động:
■ Quản lý và vận hành tòa nhà hiệu quả; hoàn thành kế hoạch sản xuất kinh doanh và sửa chữa TSCĐ cho thuê hoạt động trong năm 2020 của Tổng công ty giao đầy đủ.
■ Đảm bảo đầu tư khai thác tòa nhà hiệu quả, không bị mất cân đối tài chính giữa doanh thu phát sinh từ việc cho thuê văn phòng và chi phí hoạt động, sửa chữa.
■ Sử dụng hợp lý và không vượt kế hoạch nguồn vốn của Ban QLCOVP và EVN HCMC trong công tác sửa chữa TSCĐ cho thuê hoạt động, cân bằng giữa chất
lượng và
vốn sửa chữa bỏ ra.
■ Thực hiện hiệu quả phương chân 4Đ trong công tác sửa chữa tòa nhà là “Đúng tiến
độ, Đạt chất lượng, Đủ trình tự thủ tục, Đúng quy trình quy phạm”.
■ Tòa nhà đảm bảo đúng yêu cầu kỹ thuật trước, trong và sau khi cho thuê hoạt động.
-I- Mục tiêu báo cáo tin cậy - minh bạch:
■ Đảm bảo tính đáng tin cậy của các khoản mục liên quan đến tài sản cố định cho thuê (chi phí sửa chữa, doanh thu hoạt động cho thuê) qua các yếu tố đúng thẩm
Để giúp cho nhân viên trong đơn vị dễ dàng tuân thủ theo hệ thống kiểm soát đã thiết lập nên đã ban hành Danh mục bộ tài liệu nội bộ, bao gồm sổ tay chất lượng, mô tả công việc, quy chế quản lý nội bộ, sổ tay khách thuê, quầy lễ tân, hướng dẫn trang bị văn phòng, hướng dẫn thoát nạn khi có cháy, .... Trong đó, sổ tay quy chế quản lỷ nội
bộ bao gồm các quy chế, quy trình, quy định liên quan đến công tác cho thuê văn
phòng,
sửa chữa TSCĐ và các hoạt động nội bộ khác.
Ban lãnh đạo chú trọng với công tác tổ chức kiểm tra chặt chẽ, thành lập ban kiểm tra, kiểm soát riêng từng phòng ban chức năng. Việc kiểm tra, kiểm soát căn cứ vào các quy định của nhà nước, chính phủ, của các bộ ngành có liên quan và đặc biệt là quy định,
quy trình, hướng dẫn, chỉ đạo của EVN HCMC và Ban QLCOVP trong từng thời kỳ. Định kỳ 2-3 tháng/năm, Ban QLCOVP thực hiện thành lập Đoàn kiểm tra nội bộ Ban QLCOVP nhằm kiểm soát việc tuân thủ theo chỉ đạo của Ban lãnh đạo đơn vị và phát hiện kịp thời những sơ hở trong cơ chế quản lý, phòng ngừa rủi ro góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả trong hoạt động quản lý của EVN HCMC và Ban QLCOVP. Theo
Quy chế số 03 về hoạt động của Đoàn Thanh tra, kiểm tra, đoàn kiểm tra nội bộ bao gồm Trưởng đoàn (ban lãnh đạo) và thành viên từ các phòng ban khác trong, trong đó sẽ
không có thành viên của phòng ban chuyên môn được kiểm tra.
❖Thực trạng năm 2020:
Vào 20/02/2020 Ban QLCOVP đã thành lập Đoàn kiểm tra nội bộ (Quý I) nhằm kiểm tra Phòng Kỹ thuật với Phó phòng HQCT là trưởng đoàn, dựa theo Kế hoạch số
507/KH-QLCOVP công tác kiểm tra, thanh tra, bảo vệ và phòng, chống tham nhũng của Ban Quản Lý Cao ồc Văn Phòng năm 2020.
chỉnh hàng năm (nếu có) và trình lên EVN HCMC phê duyệt. Ke hoạch bao gồm cả kế hoạch kinh doanh cho thuê và sửa chữa lớn, bảo trì, bảo dưỡng cao ốc.
❖ Thực trạng năm 2020:
EVN HCMC sau khi xem xét bản thảo kế hoạch do Trưởng ban QLCOVP trình cuối năm 2019, vào ngày 28/02/2020 đã ban hành Quyết định số 929/QĐ-EVNHCMC
về việc giao kế hoạch sản xuất kinh doanh - tài chỉnh — đầu tư xây dựng 2020. Văn bản trên tổng hợp các chỉ tiêu kế hoạch năm 2020 và danh mục công trình sửa chữa lớn của Ban QLCOVP liên quan đến tài sản cố định cho thuê (Tòa nhà Green Power).
Căn cứ tình hình biến động dịch Covid, bảng kế hoạch điều chỉnh đã được Trưởng ban QLCOVP đã phê duyệt và trình lên EVNHCMC. Sau đó, EVN HCMC đã ban hành (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
quyết định số 4441/ QĐ-EVNHCMC về việc tạm giao kế hoạch năm 2020 điều chỉnh cho các đơn vị trực thuộc Tổng công ty vào ngày 03 tháng 09 năm 2020.
❖ Tổng kết:
Hệ thống kế hoạch phát triển dài hạn và ngắn hạn được Trưởng ban Ban QLCOVP xây dựng hiệu quả và chi tiết, từ đó thể hiện được cách thức điều hành khoa học của ban quản lý. Kế hoạch đề ra dựa trên tình hình thực tế của việc hoạt động tài sản cố định cho
thuê (Tòa nhà Green Power). Đặc biệt trong năm 2021 có nhiều biến động do dịch Covid,
ban quản lý đã trình lên kế hoạch điều chỉnh phù hợp lên EVN HCMC.
2.3.2.3Tính trung thực và giá trị đạo đức:
Đạo đức nghề nghiệp rất quan trọng trong công tác của toàn thể cán bộ nhân viên trong Ban QLCOVP, nó góp phần hạn chế rủi ro cho việc kiểm soát TSCĐ cho thuê hoạt
động rất lớn.
Ban lãnh đạo tại đơn vị rất coi trọng tính trung thực và giá trị đạo đức do đó đã nghiêm túc tuân thủ các quy định về pháp luật, quy trình, văn bản chế độ của nhà nước,