Châu
3.4.1 Những thành tựu đạt được
Năm 2015 là năm thứ ba trong giai đoạn ba năm ACB thực hiện đề án tái cơ cấu ngân hàng. ACB đã đạt đƣợc kết quả khả quan trong hoàn cảnh kinh tế khó khăn và trong điều kiện ACB liên tục khắc phục xử lý các vấn đề tồn đọng mang tính lịch sử.
với năm 2014 và đạt 100% kế hoạch cả năm đã đề ra.
Quy mô tổng tài sản, dƣ nợ cho vay và huy động tăng trƣởng lần lƣợt ở mức 12%, 15% và 13%. ACB tiếp tục có khả năng an toàn vốn tốt với tỷ lệ an toàn vốn tổng và vốn cấp 1 lần lƣợt ở mức 12,8% và 9,2%. Khả năng thanh khoản cao với tỷ lệ dƣ nợ/tiền gửi khách hàng ở mức 77%
Lợi nhuận trƣớc thuế ACB tăng 8% dựa trên nền tảng doanh thu tăng trƣởng 21% và chi phí đƣợc kiểm soát chặt chẽ với tốc độ tăng 5% . Biên sinh lời (NIM) cải thiện ở mức 3,2% trong khi thu nhập lãi thuần tăng 23%. Tài sản và nguồn vốn tiếp tục đƣợc tái định với lãi suất theo hƣớng giảm dần, phù hợp với mặt bằng lãi suất của thị trƣờng. Các khoản thu nhập ngoài lãi tăng 10%.
Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng tăng 100%so với năm 2014, tỷ lệ nợ xấu giảm từ 2,2 % xuống còn 1,3% vào cuối năm 2015 và tiếp tục đƣợc tập trung xử lý tích cực bằng nhiều biện pháp. Tỷ lệ nợ nhóm 2-5 cũng giảm mạnh 1,7% từ 4,8% còn 3,1%
ACB tiếp tục có những tiến triển và những kết quả tốt trong việc thực hiện đề án tái cơ cấu trong năm 2015. Nhiều vấn đề đã đƣợc giải quyết theo lộ trình xử lý đƣợc ngân hàng Nhà nƣớc phê chuẩn.
Mặc dù chịu áp lực cạnh tranh khá lớn những ACB vẫn đạt đƣợc tốc độ tăng trƣởng khá cao cả về huy động vốn và cấp tín dụng. Ngân hàng đã tận dụng hệ thống giao dịch ngân hàng trực tuyến và danh mục sản phẩm huy động và cho vay phong phú, đa dạng của mình để tập trung thực thi chiến lƣợc thâm nhập thị trƣờng, cùng với chiến lƣợc phát triển thị trƣờng tại các vùng kinh tế phát triển. Ngân hàng đã có kế hoạch và nỗ lực chuyển đổi cơ cấu cho vay. Cụ thể, cho vay đối với khách hàng thể nhân và các doanh nghiệp ngoài quốc doanh chiếm tỷ trọng cao; tỷ trọng cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn đƣợc điều chỉnh hợp lý. Ngân hàng đã tích cực phát triển hệ thống kênh phân phối, không chỉ là các chi nhánh và phòng giao dịch mà còn là hệ thống máy ATM và kênh ngân hàng điện tử để nâng cao năng lực phục vụ khách hàng và thu hút khách hàng mới, nâng cao chất lƣợng dịch vụ và cho ra đời nhiều sản phẩm gắn với nhu cầu của ngƣời dân, từ đó nâng cao
hiệu quả hoạt động kinh doanh và khả năng cạnh tranh của ngân hàng.
Ngân hàng đã chú trọng đến công tác phòng ngừa và quản lý rủi ro tín dụng. Quản lý tín dụng đƣợc đặc biệt kiện toàn, cụ thể là: xây dựng chính sáh tín dụng của ngân hàng, xác định rõ các giới hạn cho vay để định hƣớng cho việc tăng trƣởng tín dụng trong tầm kiểm soát. Và nhiệm vụ này sẽ tiếp tục đƣợc đẩy mạnh nhƣng không chỉ dừng ở chỗ phát hiện và yêu cầu khắc phục mà còn phải phân tích nguyên nhân, đề xuất biện pháp giải quyết thích hợp và triệt để.
Với những kết quả trên, có thể kết luận rằng những biện pháp mà ACB đã áp dụng trọng thời gian qua nhằm hạn chế và ngăn ngừa rủi ro tín dụng đã có những tác dụng nhất định, chất lƣợng tín dụng phần nào cũng đƣợc cải thiện và quan trọng nhất là đã đƣợc nhìn nhận và đánh giá đúng hƣớng, đúng bản chất.
Tóm lại, với mọi nỗ lực nhằm hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng cho thấy công tác tín dụng tại ACB trong thời gian qua đã đạt đƣợc những kết quả đáng kể: Quy mô tăng trƣởng tín dụng ở mức cao, tỷ trọng nợ quá hạn chiếm tỷ lệ thấp so với tổng dƣ nợ. Điều đó đƣợc thể hiện qua các hệ số sau:
An toàn vốn: Hệ số an toàn vốn chung và hệ số an toàn vốn cấp 1 tiếp tục đƣợc duy trì ở mức lần lƣợt là 12.8% và 9,3%. Hệ số an toàn vốn tiếp tục vƣợt yêu cầu tối thiểu 9% của Ngân hàng nhà nƣớc theo Thông tƣ 36/2014/TT- NHNN
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 An toàn vốn 14,16% 14,66% 14,08% 12,8% An toàn vốn cấp 1 9,59% 10,23% 9,76% 9,27%
Nguồn: Báo cáo thường niên 2015 của Ngân hàng ACB
Khả năng thanh khoản: Khả năng thanh khoản tốt luôn là mục tiêu hàng đầu mà ACB kiên trì theo đuổi, với chính sách thanh khoản rõ ràng, chi tiết đƣợc giám sát chặt chẽ bởi Hội đồng ALCO. Kể từ năm 2013 tới nay ACB duy trì tỷ lệ dƣ nợ cho vay/tiền gửi khách hàng ổn định quanh mức 75-77%, đồng thời giữ mức TPCP quanh mức 15% điều này đã giúp ACB duy trì an toàn thanh khoản tốt từ đó có thể linh hoạt theo đuổi mục tiêu tẳng trƣởng.
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Dƣ nợ cho vay/TTS(%) 58% 64% 65% 67% Tổng dƣ nợ/Tổng tiền gửi KH(%) 82% 78% 75% 77% TOCP/TTS 8% 8% 15% 16%
Nguồn: Báo cáo thường niên 2015 của Ngân hàng ACB
Chất lƣợng tài sản. Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Nợ nhóm 3-5( tỷ đồng) 2.571 3.243 2.533 1.771 Tỷ lệ nợ nhóm 3-5/ Tổng dƣ nợ 2,5% 3,0% 2,2% 1,3% Dự phòng/Tổng nợ xấu 58% 48% 62% 87%
Nguồn: Báo cáo thường niên 2015 của Ngân hàng ACB
Đến cuối năm 2015, ACB có 1.771 tỷ nợ xấu, tƣơng đƣơng 1,3% tổng dƣ nợ, giảm mạnh 31% nợ xấu về giá trị tuyệt đối, giảm 0,9% về tỷ lệ. Tỷ lệ dự
phòng/tổng nợ xấu cũng đồng thời đƣợc nâng cao liên tục và đạt mức 87%. Để đạt đƣợc kết quả này, đặc biệt trong bối cảnh khả năng trả nợ, trả lãi của nhiều bộ phận khách hàng tiếp tục suy yếu, Ban điều hành, Ủy ban tín dụng và Ủy ban quản lý rủi ro của ACB đã và đang tập trung cao độ vào việc thẩm định khách hàng, thẩm định tài sản bảo đảm, đánh giá khả năng thu hồi nợ, đồng thời xử lý, kiểm soát nợ xấu, bằng cách liên tục rà soát, thu hồi nợ, trích lập dự phòng, xóa nợ bán nợ.
2.46% 3.00% 4.80% 3.10% 0.00% 1.00% 2.00% 3.00% 4.00% 5.00% 6.00%
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Hình 3.11: Biểu đồ tỷ lệ nợ xấu của ACB từ năm 2012-2015
3.4.2. Tồn tại và nguyên nhân
3.4.2.1 Tồn tại trong quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Á Châu
Mặc dù đã có những tiến bộ đáng kể trong quản trị RRTD nhƣng công tác này vẫn còn tồn tại những hạn chế cần đƣợc khắc phục để nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung và hiệu quả hoạt động tín dụng nói riêng. Cụ thể
Tài sản thế chấp được coi trọng hơn nguồn trả nợ của khách hàng
Khi lập hồ sơ tín dụng và thẩm định hồ sơ để xét duyệt đề xuất cấp tín dụng cho khách hàng, yếu tố đầu tiên và quan trọng nhất mà ngân hàng cần phải quan tâm đó đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, đánh giá tính khả thi của phƣơng án vay vốn. Nhƣng trên thực tế ngân hàng luôn xem nặng phần tài sản bảo đảm thế chấp nhƣ điều kiện đầu tiên để phòng chống rủi ro tín dụng. Nhiều cán bộ tín dụng hoặc ngay cả những ngƣời xét duyệt cho vay quan niệm rằng có tài sản bảo đảm là an toàn cho khoản vay. Điều này rất nguy hiểm vì khoản vay cần đƣợc trả nợ bẳng dòng tiền tạo ra bởi phƣơng án sản xuất kinh doanh chứ không phải bằng taì sản thế chấp. Tài sản thế chấp chỉ là sự bảo đảm cuối cùng khi phƣơng án kinh doanh của khách hàng gặp rủi ro ngoài dự kiến mà thôi. Hơn nữa, khi rủi ro xảy ra thì ngân
hàng cũng gặp khó khăn trong việc xử lý tài sản thế chấp để thu hồi nợ. Vì trƣờng hợp nếu ngân hàng không thỏa thuận đƣợc với khách hàng việc xử lý tài sản bảo đảm của chủ sở hữu thì việc bán tài sản bảo đảm cũng đòi hỏi ngân hàng phải thực hiện hàng loạt các thủ tục rƣờm ra, thực hiện chậm lên đến vài năm và thậm chí giá trị tài sản thanh lý sau cùng thu về có thể thấp hơn giá trị nợ phải thu hồi.
Chƣa chú trọng đến việc đánh giá tƣ cách khách hàng
Việc đánh giá đúng tƣ cách khách hàng cũng là yếu tố cần thiết trong công tác xét duyệt cho vay đối của ngân hàng. Nếu công tác thẩm định của ngân hàng tốt sẽ kết hợp đƣợc các thông tin thu thập đƣợc về nhân thân, uy tín cộng đồng, tính trung thực…Vì một khách hàng có tƣ cách tốt họ sẽ có trách nhiệm hơn đến việc trả nợ cho ngân hàng và nếu trƣờng hợp hoạt động kinh doanh, nguồn thu nhập của khách hàng gặp rủi ro thì khách hàng có tƣ cách tốt họ sẵn sàng hợp tác với ngân hàng để xử lý tài sản bảo đảm
Việc kiểm tra, giám sát khoản vay chưa thường xuyên và còn mang tính chất hình thức
Trong thời gian cho vay ngân hàng cần thực hiện đầy đủ việc kiểm tra giám sát khoản vay để nắm bắt đƣợc tình hình hoạt động kinh doanh cũng nhƣ nguồn thu nhập của khách hàng có ổn định hay đang gặp khó khăn? Khách hàng sử dụng vốn có đúng mục đích hay không? Tài sản bảo đảm có đƣợc quản lý tốt hay đang xảy ra tranh chấp, lấn chiếm. Việc kiểm tra thực tế này nhằm đảm bảo khả năng trả nợ của khách hàng đối với ngân hàng. Tuy nhiên, trong thời gian qua việc kiểm tra, giám sát khoản vay tại các chi nhánh chƣa đƣợc thực hiện thƣờng xuyên. Nguyên nhân là :
Do cán bộ tín dụng đang phải chịu chỉ tiêu kinh doanh nên ƣu tiên giải quyết các hồ sơ mới và do tâm lý sợ gây phiền hà cho khách hàng nên chỉ thực hiện kiểm tra chiếu lệ, mang tính hình thức. Nghiêm trọng hơn, CBTD không đi thực tế xuống đơn vị để kiểm tra sổ sách và kho hàng mà chỉ căn cứ trên các chứng từ hóa đơn do khách hàng cung cấp để ghi biên bản kiểm tra. Nội dung biên bản kiểm tra còn sơ sài, chƣa cập nhật đầy đủ các thông tin và số liệu hoạt động thực tế tại thời điểm kiểm tra.
Mặc dù ngân hàng Á Châu đã có quy định rõ về việc kiểm tra giám sát mục đích sử dụng vốn sau cho vay nhƣng vẫn còn lỏng lẻo trong việc kiểm soát sự tuân thủ của nhân viên tín dụng. Vì thế, các nhân viên tín dụng đã không thực hiện đầy đủ quy định này.
Thông tin được thu thập chưa đầy đủ và chính xác
Để ngân hàng có cơ sở cấp tín dụng cũng nhƣ tăng hạn mức tín dụng cho một khách hàng thì phải cập nhật đƣợc kịp thời và đầy đủ các thông tin của khách hàng nhƣ - Uy tín của khách hàng: Hồ sơ nhân thân chƣa rõ ràng, uy tín cộng đồng và thiếu các thông tin về việc chấp hành các quy định pháp luật
- Thông tin về tình hình tài chính : Nguồn thu nhập từ lƣơng chƣa minh bạch rõ ràng (khách hàng chỉ cần xin xác nhận lƣơng là có thể chứng minh đƣợc nguồn tài chính mà không cần khách hàng sao kê tài khoản lƣơng tại ngân hàng), thu thập sổ sách theo dõi hoạt động kinh doanh của khách hàng không đầy đủ, thiếu chính xác hoặc còn mang tính cảm tính của nhân viên tín dụng.
- Tình hình hoạt động của khách hàng: Ngân hàng chƣa giám sát chặt về việc nhân viên tín dụng thẩm định thực tế nơi làm việc, trụ sở hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng
- Tình hình quan hệ tín dụng với các tổ chức tín dụng khác: hồ sơ tín dụng để xét duyệt cấp tín dụng nhân viên tín dụng chƣa thu thập các hợp đồng tín dụng, sao kê tài khoản vay của khách hàng ở các tổ chức tín dụng khác nhằm xác minh uy tín thanh toán của khách hàng và nguồn trả nợ của khách hàng). Nhƣng thực tế, khi tiến hành cấp tín dụng hay tăng hạn mức tín dụng cho khách hàng, nhân viên tín dụng không phân tích tình hình tài chính của khách hàng, không đi thực tế kiểm tra tình hình hoạt động hiện tại của khách hàng. Nhƣ vậy, kết quả thẩm định không còn chính xác, dẫn đến những quyết định cho vay sai lầm và nguy cơ xảy ra RRTD là rất lớn.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ dành cho KHDN của ACB còn nhiều hạn chế.
Nhóm chỉ tiêu thanh khoản của ACB sử dụng ba chỉ tiêu là khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán tức thời, vì cơ sở
tính toán dựa trên số liệu của Bảng cân đối kế toán nên trong nhiều trƣờng hợp, các chỉ tiêu này phản ánh không đúng tình hình thực tế do các nhà quản lý muốn ngụy tạo tình hình, tạo ra một bức tranh tài chính khả quan cho doanh nghiệp tại ngày báo cáo. Chẳng hạn, những ngày cuối kỳ, mặc dù hàng đã về, đã nhập kho nhƣng kế toán tạm để ngoài sổ sách hoặc các khoản nợ chƣa thu nhƣng kế toán lại ghi nhận nhƣ đã thu, nếu bị phát hiện thì coi nhƣ ghi nhầm làm tăng các khoản tiền và tƣơng đƣơng tiền tăng lên, trị giá hàng tồn kho giảm xuống. Tƣơng tự, kế toán có thể ghi các bút toán bù trừ giữa nợ phải thu dài hạn và nợ phải trả dài hạn.. hoặc do tính thời vụ của hoạt động kinh doanh mà tại thời điểm báo cáo, lƣợng hàng tồn kho rất lớn, lƣợng tiền và tƣơng đƣơng tiền rất nhỏ. Tình hình này thƣờng xảy ra với các doanh nghiệp kinh doanh mang tính thời vụ. Tại những doanh nghiệp này, có những thời điểm mà buộc phải dự trữ hàng tồn kho lớn. Ngoài ra, chỉ tiêu khả năng thanh toán nhanh = ( TSLĐ và đầu tƣ ngắn hạn – Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn, chỉ tiêu này đƣợc hiểu là khả năng doanh nghiệp dùng tiền hoặc tài sản có thể chuyển đổi thành tiền để trả nợ ngay khi đến hạn và quá hạn, nhƣng trong công thức trên mẫu số là nợ ngắn hạn, nợ ngắn hạn có thể lớn nhƣng chƣa cần thanh toán ngay thì khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp cũng có thể đƣợc coi là lớn. Nợ ngắn hạn chƣa đến hạn trả mà buộc doanh nghiệp phải tính đến khả năng trả nợ ngay trong khi nợ dài hạn và nợ khác phải trả hoặc quá hạn trả lại không tính đến thì sẽ không hợp lý.
Nhóm các chỉ tiêu chấm điểm phi tài chính của hệ thống xếp hạng tín dụng phân loại nợ đang sử dụng khá phức tạp bao gồm năm nhóm chỉ tiêu về dánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, trình độ quản lý và môi trƣờng nội bộ, quan hệ với ngân hàng, các nhân tố ảnh hƣởng đến ngành và các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động của doanh nghiệp. Trong số các nhóm chỉ tiêu này vẫn có những chỉ tiêu chƣa thật sự sát với việc đo lƣờng nguy cơ vỡ nợ của doanh nghiệp nhƣ trình độ học vấn của ngƣời trực tiếp quản lý doanh nghiệp, tình hình cung cấp thông tin của khách hàng theo yêu cầu của ngân hàng trong 12 tháng qua.
nợ quá hạn, lịch sử quan hệ đối với các cam kết ngoại bảng, có những công ty mang tính chất gia đình thì chủ sở hữu/thành viên góp vốn/cổ đông cũng đồng thời là ngƣời trực tiếp quản lý điều hành doanh nghiệp nhƣ thế thì tiêu chí năng lực của chủ sở hữu và năng lực điều hành doanh nghiệp đã phản ánh luôn tiêu chí tính năng