II. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 220 I Chi phí xây dựng cơ bản dở dang230
11. Lợi nhuận sau thuế
(60-70) 80 (1.447.917.122 ) (3.170.073.637 ) (1.722.156.515 ) (118,94) (9,52) (17,55) ( Nguồn: Phịng kinh doanh )
+Nhận xét các khoản mục trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
- Doanh thu của cơng ty năm 2007 tăng 5.125.244.757đ hay tăng 32,39%. Đây là biểu hiện tốt, chứng tỏ cơng ty vẫn giữ vững được thị trường trong điều kiện cạnh tranh khốc liệt như hiện nay, nhất là đối với những mặt hàng sơn là lĩnh vực cĩ nhiều đối thủ cạnh tranh, bên cạnh đĩ cơng ty cịn mở rộng được quan hệ làm ăn với một số khách hàng mới. Cơng ty chủ yếu bán hàng, cung cấp dịch vụ, giao nhận vận chuyển cho khách hàng trong nước nên doanh thu hàng nội địa chiếm phần lớn trong tổng doanh thu của cơng ty, hàng xuất khẩu chỉ chiếm một lượng rất nhỏ. Cơng ty chủ yếu xuất khẩu các loại bao bì, bột trét cho các cơng ty bạn ở nước ngồi chẳng hạn như Malaysia, Ấn Độ… hàng xuất khẩu chiếm một tỉ trọng rất nhỏ trong tổng số hàng bán ra.
- Tuy nhiên trong năm vừa qua, các nhân tố làm giảm trừ doanh thu tăng lên rất nhiều: 2.275.004.970 hay tăng 373,79% so với năm 2006. Nguyên nhân chủ yếu là do hàng bán bị trả lại tăng cao. Đây là số tiền lớn, cơng ty nên xem xét lại hàng hĩa, dịch vụ cung cấp cĩ đạt theo đúng yêu cầu chất lượng hay khơng và cĩ được giao nhận đúng thời hạn khơng. Cần phải tạo mối quan hệ tốt với khách hàng để giữ vững uy tín và mối quan hệ làm ăn của cơng ty. Đồng thời do mới đi vào hoạt động nên để cĩ thể thu hút được nhiều khách hàng cơng ty áp dụng nhiều mức chiết khấu khác nhau cho từng khách hàng, làm cho mức chiết khấu bán hàng tăng cao.
- Doanh thu tăng làm cho doanh thu thuần tăng lên : 2.850.239.787đ hay tăng 18,73%. Doanh thu này chỉ bao gồm doanh thu bán hàng hĩa, chiếm chủ yếu trong tổng doanh thu thuần và là lĩnh vực hoạt động chính của cơng ty, đặc biệt là trong năm qua, mặt hàng sơn đã được tiêu thụ với số lượng lớn. Điều này là phù hợp với phương hướng phát triển của cơng ty, bởi ngành nghề kinh doanh chính của cơng ty từ khi mới thành lập cho đến nay là sản xuất kinh doanh các mặt hàng sơn.
- Doanh thu tăng thì giá vốn hàng bán cũng tăng, cụ thể giá vốn hàng bán năm 2007 tăng 3.082.675.224đ, tỉ lệ tăng 26,28% so với năm 2006. Như vậy, nếu xét về số tuyệt đối thì lượng tăng của giá vốn hàng bán lớn hơn lượng tăng của doanh thu thuần
là 232.435.437đ, nếu xét về số tương đối thì tỉ lệ này cao hơn 7,55%. Đây là một biểu hiện khơng tốt chứng tỏ cơng ty đã khơng kiểm sốt được giá cả, và khoản chênh lệch này cũng chính là khoản giảm của lợi nhuận gộp.
- Chi phí bán hàng trong năm qua giảm được 233.336.045đ, tỉ lệ giảm là 8,17%. Chi phí bán hàng được phân bổ tồn bộ cho việc bán sản phẩm . So sánh giữa doanh thu thuần và chi phí bán hàng ta thấy, doanh thu mua bán tăng lên 2.850.239.787đ trong khi đĩ chi phí bán hàng cho hoạt động này lại giảm đi một khoản là 233.336.045đ, tỉ lệ giảm của chi phí nhiều hơn 0,082% so với tỉ lệ tăng của doanh thu, cĩ điều này là do trong năm qua, cơng ty bán hàng trực tiếp cho khách hàng nhiều hơn chứ khơng qua nhiều đại lý như trước đây nữa, nên khoản tiền hoa hồng cho đại lý giảm đi. Trong lĩnh vực dịch vụ, giao nhận vận chuyển, doanh thu tăng trong khi chi phí lại giảm. chứng tỏ trong lĩnh vực này, cơng ty hoạt động rất tốt, kiểm sốt và điều tiết được chi phí, giao nhận trực tiếp theo cách trao tay, hàng hĩa cơng ty nhận vận chuyển giùm khách hàng được lưu thơng nhanh, tránh được các trung gian làm phát sinh chi phí.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên một khoản là 1.119.587.224đ hay tăng 53,75%. Xét trong mối quan hệ giữa doanh thu và chi phí thì ta thấy, doanh thu thuần về mua bán tăng 2.850.239.787đ chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1.119.587.224đ. Sự gia tăng này là do tiền lương của nhân viên quản lý tăng lên từ trung bình 1.500.000đ/người/tháng trong năm 2006 lên khoảng 2.050.000đ/người/tháng vào năm 2007. Ngồi ra, các khoản chi phí khác bằng tiền cũng chiếm số lượng lớn trong tổng chi phí, chiếm 3.526.237.438đ (theo sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2006). Như vậy, cơng ty cần phải kiểm sốt lại các khoản chi này xem cĩ hợp lý và cần thiết hay khơng.
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 1.118.686.616đ, nhưng tỉ lệ thì lại tăng 70,02%. Sở dĩ cĩ sự giảm này là do doanh thu thuần chỉ tăng 2.850.239.787đ trong khi giá vốn hàng bán tăng 3.082.675.224đ nên đã làm cho lợi nhuận gộp giảm 232.435.437đ. Trong khi đĩ thì khoản tăng của chi phí quản lý doanh
nghiệp là 1.1119.587.224đ lớn hơn khoản giảm của chi phí bán hàng là 233.336.045đ. Tất cả những điều đĩ đã làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của cơng ty giảm thêm so với năm 2006.
- Thu nhập hoạt động tài chính tăng lên 36.248.703đ, tốc độ tăng 14,24%, khoản này phần lớn là thu từ lãi tiền gửi ngân hàng, do trong năm qua, tiền gửi ngân hàng của cơng ty giảm 407.496.567đ trong khi phần chênh lệch tỷ giá tăng nên phần thu nhập này tăng.
- Thu nhập thì tăng ít nhưng chi phí hoạt động tài chính lại tăng đáng kể: 537.336.615đ, tốc độ tăng đến 62928,23%. Trong năm qua cơng ty đã chi nhiều cho việc quảng cáo, nghiên cứu những thơng tin liên quan đến sản phẩm của cơng ty.
- Thường thì các khoản thu nhập hoạt động tài chính của cơng ty khơng đủ bù đắp cho các khoản chi phí phát sinh nên hoạt động tài chính của cơng ty thường bị lỗ, tuy nhiên vào năm 2006 lãi 4.556.751đ, và năm 2007 thì lỗ và số lỗ này lên đến 531.847.176đ , giảm 527.290.425đ so với năm 2006, tốc độ giảm 115,72%
- Các khoản thu nhập bất thường cũng tăng rất nhiều: 43.448.718đ, tốc độ tăng là 1785,71% nguyên nhân là do trong năm qua cơng ty được bảo hiểm Bình Dương bồi thường thiệt hại tại phịng lab, thù lao được hưởng từ đĩng thuế thu nhâp cá nhân và các khoản thu nhập bất thường khác.
- Các khoản chi phí bất thường cũng tăng lên một khoảng là 110.514.689đ, tỉ lệ tăng 4420,95%, nguyên nhân là do cơng ty phải chi cho việc vi phạm hành chánh, chi tiền giả bị tịch thu, chi cho tài sản cố định bị mất và hư hỏng, và các khoản chi phí bất thường khác.
- Thu nhập bất thường tăng, chi phí bất thường lại tăng, nhưng chi phí bất thường tăng cao hơn thu nhập bất thường làm cho lợi nhuận bất thường giảm 67.132.632, tốc độ giảm là 100.607,5% so với năm 2006.
* Nhận xét: Do mới thành lập, cịn nhiều khĩ khăn, và là cơng ty cĩ 100% vốn đầu tư nước ngồi nên cơng ty đã được nhà nước cho miễn nộp thuế thu nhập doanh
nghiệp trong mấy năm gần đây. Đây là một thuận lợi đáng kể và là một sự hỗ trợ rất lớn của nhà nước cho cơng ty trong việc từng bước ổn định tình hình tài chính của mình. Vì thế lợi nhuận sau thuế của cơng ty cũng chính là tổng lợi nhuận trước thuế.