b. Chỉ tiêu đánh giá tình hình các khoản phải thu:
BẢNG 7 :BẢNG ĐÁNH GIÁ CÁC CHỈ TIÊU KHÁC VỀ TÌH HÌNH TÀI CHÍNH
Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 CHỈ TIÊU ĐVT 2004 2005 2006
Giá trị % Giá trị %
1.Doanh thuthuần Đồng 24.405.501.786 42.567.482.557 41.310.153.894 18.161.980.771 74,42 -1.257.328.663 -2,95 2.Các khoản phải thu bq Đồng 3.098.332.000 2.868.593.886 5.066.876.523 -229.738.114 -7,41 2.198.282.637 76,63 3.Giá vốn hàng bán Đồng 20.007.184.872 37.209.499.046 37.133.670.746 17.202.314.174 85,98 -75.828.300 -0,20 4.Hàng tồn kho bq Đồng 2.884.337.920 2.699.881.377 7.844.335.554 -184.456.543 -6,40 5.144.454.177 190,54
5.Số vịng quay HTK Vịng 6,94 13,78 4,73 6,85 98,69 -9,05 -65,65
6.Kì luân chuyển HTK Ngày 52 26 76 -26 -50,00 50 192,31
7.Số vịng quay các KPT Vịng 7,88 14,84 8,15 6,96 88,39 -6,69 -45,06
8.Kì thu tiền bq Ngày 46 24 44 -22 -47,83 20 83,33
9.Nguồn vốn CSH Đồng 7.095.281.867 9.208.860.159 9.633.116.550 2.113.578.292 29,79 424.256.391 4,61 10.Quỹ đầu tư phát triển Đồng 961.464.232 1.667.552.204 2.393.243.460 706.087.972 73,44 725.691.256 43,52 11.Quỹ dự phịng tài chính Đồng 129.939.632 244.779.500 293.809.663 114.839.868 88,38 49.030.163 20,03
Nhận xét:
*Tình hình hàng tồn kho:
Trong năm 2005 giá vốn hàng bán tăng mạnh cịn hàng tồn kho bq lại giảm làm cho số vịng quay hàng tồn kho tăng gấp đơi so với năm 2004 đạt mức 13 ,78 vịng tương đương với tăng 98,69% so với năm 2004. Điều này đã làm cho kì luân chuyển hàng tồn kho giảm tương ứng chỉ cịn 26 ngày cho một vịng quay tương đương với giảm 50% so với năm 2005. Từ đĩ cĩ thể thấy hiệu quả kinh doanh của cơng ty trong năm 2005 đã tăng hơn hẳn so với năm trước nhờ lượng hàng hĩa bán ra nhiều, số ngày lưu kho giảm giúp cơng ty khơng bị ứ đọng vốn từ đĩ giảm bớt phần đầu tư cho khâu dự trữ.
Sang năm 2006 thì số vịng quay hàng tồn lại giảm mạnh chỉ cịn 4,73 vịng tương đương với giảm 65,65% so với năm 2005, kéo theo kì luân chuyển hàng tồn kho tăng lên tương ứng là 76 ngày cho một vịng quay tương đương với tăng 192,31% so với năm 2005. Đĩ là do trong năm 2006 giá v ốn hàng bán giảm 0,2% trong khi lượng hàng tồn kho bq lại tăng đột biến lên mức hơn 5,14 tỉ tương đương với tăng 190,54% so với năm 2005. Cơng ty đã dự trữ hàng tồn kho quá nhiều gây ra lãng phí làm ứ đọng vốn, hiệu quả sử dụng vốn chưa cao, cần sớm tìm ra giải pháp để giải quyết tình trạng ứ đọng hàng tồn kho.
*Tình hình các khoản phải thu :
Doanh thu thuần năm 2005 tăng mạnh so với năm 2004 trong khi đĩ các khỏan phải thu bq lại giảm làm cho số vịng quay các khoản phải thu tăng gần gấp đơi so với năm 2004 đạt mức 14,84 vịng tương đương với tăng 88,39 %. Kì thu tiền bq cũng vì thế mà giảm tương ứng xuống cịn 24 ngày tương đương với giảm 47,83% so với năm 2004. Điều này cho thấy tình hình thu hồi cơng nợ của cơng ty trong năm 2005 là rất tốt, tránh được tình trạng bị chiếm dụng vốn.
Ngược lại năm 2006 số vịng quay các khoản phải thu lại giảm xuống chỉ c ịn 8,15 vịng tương đương với giảm 45,06% so với năm trước, làm cho kì thu tiền bq
tăng thêm 20 ngày tương đương v ới tăng 83,33% so với năm 2005. Nguyên nhân là do năm 2006 doanh thu thuần giảm 2,95 % trong khi đĩ các khoản phải thu bq lại tăng mạnh, tăng thêm hơn 2,198 tỉ tương đương vơi tăng 76,63% so với năm 2005. Chứng tỏ trong năm 2006 cơng ty bị chiếm dụng vốn qúa nhiều , việc thu hồi cơng nợ diễn ra chậm.
*Khả năng bảo tồn và phát triển vốn:
Qua bảng số liệu ta thấy nguồn vốn CSH của cơng ty tăng đều qua các năm, đặc biệt tăng mạnh trong năm 2005 đạt mức 9 ,8 tỉ tăng 2,113 tỉ tương đương với tăng 29,79% so với năm 2004. Điều này cho thấy cơng ty làm ăn cĩ lãi và tăng khả năng tự chủ về vốn.
Các quỹ đầu tư phát triển và quỹ dự phịng tài chính cũng tăng đều theo từng năm và đặc biệt tăng mạnh trong năm 2005 . Trong đĩ quỹ đầu tư phát triển tăng 73,44% cịn quỹ dự phịng tài chính tăng 88,38% so với năm 2004. Đây là dấu hiệu chứng tỏ khả năng bảo tồn và phát triển vốn của cơng ty là tương đối tốt.