b. Mơi trường vĩ mơ:
BẢNG 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINHDOANH
Đơn vị tính: Đồng
(Nguồn: phịng kế tốn)
Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch2006/2005
CHỈ TIÊU 2004 2005 2006 Giá trị % Giá trị %
1.Doanh thuBH&CCDV 24.405.501.786 42.685.886.115 41.310.153.894 18.280.384.329 74,9 -1.375.732.221 -3,22
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 118.403.558 118.403.558 -118.403.558
3.DT thuần BH&CCDV 24.405.501.786 42.567.482.557 41.310.153.894 18.161.980.771 74,42 -1.257.328.663 -2,95 4.Giá vốn hàng bán 20.007.184.872 37.209.499.046 37.133.670.746 17.202.314.174 85,98 -75.828.300 -0,2 5.LN gộp BH&CCDV 4.398.316.914 5.357.983.511 4.176.483.148 959.666.597 21,82 -1.181.500.363 -22,05 6.DT hoạt động TC 156.600.870 195.474.465 116.817.556 38.873.595 24,82 -78.656.909 -40,24 7.Chi phí TC 223.527.407 274.501.517 338.428.141 50.974.110 22,8 63.926.624 23,29 _Chí phí lãi vay 153.490.625 274.501.517 328.964.159 121.010.892 78,84 54.462.642 19,84 8.Chi phí bán hàng 6.077.509 129.000 12.356.000 -5.948.509 -97,88 12.227.000 9.478,29 9.Chi phí QLDN 1.942.560.911 1.918.932.349 2.358.759.703 -23.628.562 -1,22 439.827.354 22,92 10.LN thuần tư ø HĐKD 2.382.751.957 3.359.895.056 1.556.756.860 977.143.099 41,01 -1.803.138.196 -53,67 11.Thu nhập khác 3.047.619 5.454.545 2.406.926 78,98 -5.454.545 12.Chi phí khác 5.948.694 2.614.370 -3.334.324 -56,05 -2.614.370 13.LN khác 2.840.175 2.840.175 -2.840.175
14.Tổng lợi nhuận trư ớc thuế 2.379.850.882 3.362.735.231 1.556.756.860 982.884.349 41,3 -1.805.978.371 -53,71
15.CP thuế TNDN 235.477.896 77.615.719 235.477.896 -157.862.177 -67,04
_Thuế đư ợc giảm bs quỹ ĐTPT 706.087.969 358.276.202 706.087.969 -347.811.767 -49,26
*Nhận xét:
+ Giai đoạn 2004-2005:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2005 tăng mạnh so với năm 2004, tăng thêm hơn 18 tỉ đồng tương đương với mức tăng 74,9%. Nhưng trong năm 2005 cơng ty phải nhận lại một số lượng hàng bán bị trả lại làm cho doanh thu giảm 118,4 triệu đồng, tuy nhiên mức giảm này khơng đáng kể nên nhìn chung năm 2005 tổng doanh thu vẫn tăng mạnh so với năm 2004.
- Giá vốn hàng bán năm 2005 tăng thêm 17,2 tỉ đồng so với năm 2004 tương đương với mức tăng 85,98%.
- Mặc dù giá vốn hàng bán năm 2005 tăng cao so v ới năm 2004 nhưng nhờ doanh thu năm 2005 tăng gần gấp đơi năm 2004 nên lợi nhuận gộp vẫn đạt mức 5,35 tỉ đồng tăng 959,6 triệu đồng so với năm 2004 tương đương với tăng 21, 82%.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính của cơng ty năm 2005 chỉ tăng th êm 38,8 triệu tương đương với 24,8%. Doanh thu từ hoạt động tài chính khơng phải là nguồn thu chính của cơng ty nên chiếm tỉ trọng khơng đáng kể.
- Trong cả hai năm 2004 và 2005 thì chi phí tài chính của cơng ty luơn cao hơn doanh thu từ hoạt động tài chính. Chi phí này chủ yếu là chi phí trả lãi cho các khoản vay của cơng ty để đầu tư mở rộng sản xuất. Năm 2005 chi phí tài chính tăng thêm 50,9 triệu đồng so với năm 2004 tương đương với tăng 22,8%.
- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của cơng ty năm 2005 đều giảm so với năm 2004. Bán hàng khơng phải là hoạt động chính của cơng ty nên chi phí này chiếm tỉ trọng rất thấp trong tổng chi phí, năm 2005 chi phí bán hàng giảm mạnh so với năm 2004 chỉ cịn 129 ngàn đồng, giảm 5,9 triệu
đồng tương đương với 97,88%. Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm khơng đáng kể chỉ giảm 23,6 triệu đồng tương đương với 1, 22%.
- Lợi nhuận thuần của cơng ty năm 2005 tăng 977 triệu so với năm 2004 tương đương tăng 41%.
- Năm 2005 thu nhập khác của cơng ty đạt 5,4 triệu đồng tăng thêm 2,4 triệu tương đương với 78,98% so với năm 2004. Trong khi đĩ chi phí khác năm 2005 lại giảm 3,3 triệu tương đương với 56,05% so với năm 2004.
- Lợi nhuận trước thuế của cơng ty tăng 982,8 triệu so với năm 2004 tương với tăng 41,3%.
- Năm 2004 cơng ty khơng phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp nhờ chính sách ưu đãi của nhà nước miễn thuế 2 năm đầu khi cổ phần hố . Đến năm 2005 thuế thu nhập doanh nghiệp mà cơng ty phải chịu là 235,4 triệu đồng. Chính điều này đã làm cho lợi nhuận sau thuế của cơng ty năm 2005 chỉ tăng lên một lượng rất ít so với năm 2004 là 41,3 triệu đồng tương đương với 1,74%.
+ Giai đoạn 2005-2006:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của cơng ty năm 2006 giảm 1,375 tỉ đồng so với năm 2005 tương đương với giảm 3,22%. Khác với năm 2005, trong năm 2006 cơng ty khơng ph ải chịu các khoản làm giảm trừ doanh thu do đĩ doanh thu thuần của cơng ty khơng bị ảnh hưởng. Nhưng việc doanh thu giảm so với năm tr ước cũng cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty năm 2006 vẫn chưa được đẩy mạnh.
- Giá vốn hàng bán năm 2006 chỉ giảm một lượng rất ít so với năm 2005 là 75,8 triệu đồng tương dương với 0, 2%. Chính vì vậy mà lợi nhuận gộp của cơng ty năm 2006 thấp hơn năm 2005, giảm 1,18 tỉ đồng tương đương với 22,05%.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính của cơng ty năm 2006 giảm 78,6 triệu đồng tương đương với 40,24% so với năm 2005. Trong khi đĩ thì chi phí tài chính lại tăng thêm 63,9 triệu đồng tương đương với 23,29%. Cĩ nguyên nhân này chủ yếu là do năm 2006 nợ ngắn hạn của cơng ty tăng mạnh vì cơng ty phải vay một lương vốn lớn để đầu tư xây dựng xưởng may ở Diên Phú.
- Sau khi giảm mạnh trong năm 2005 thì đến năm 2006 chi phí bán hàng của cơng ty lại tăng vọt một cách đột biến, tăng thêm 12,2 triệu đồng so với năm 2005 tương đương với 9.428,29%. Điều này cho thấy năm 2006 hoạt động bán lẻ của cơng ty đã được đẩy mạnh hơn so với trước. Trong khi đĩ chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng th êm 466,8 triệu đồng so với năm 2005 tương đương với 24,33%.
- Do sự gia tăng của chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đã làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của cơng ty năm 2006 giảm xuống hơn 2 tỉ đồng tương đương với giảm 56,27% so với năm 2005.
- Cơng ty khơng cĩ thu nhập khác trong năm 2006 nên kéo theo đĩ làm cho lợi nhuận trước thuế của cơng ty giảm 1,8 tỉ đồng so với năm 2005 tương đương với giảm 53. 71%.
- Năm 2006 cơng ty tiếp tục chịu thuế thu nhập doanh nghiệp , tuy mức thuế cĩ giảm so với năm 2005 nhưng do lợi nhuận trước thuế của cơng ty năm 2006 thấp nên lợi nhuận sau thuế cũng giảm 1 ,3 tỉ đồng so với năm 2005 tương đương với giảm 53,71%.
Đánh giá chung kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty trong 3 năm vừa qua ta nhận thấy năm 2005 là năm mà cơng ty làm ăn cĩ hiệu quả nhất, doanh thu thuần tăng mạnh nhờ các hoạt động gia cơng xuất khẩu , kinh doanh nhà hàng, bán lẻ, cung cấp dịch vụ. Bên cạnh đĩ doanh thu từ hoạt động t ài chính và nguồn thu nhập khác đã làm cho lợi nhuận trước thuế tăng lên đáng kể. Cịn việc doanh thu và lợi
nhuận sau thuế của cơng ty giảm xuống trong năm 2006 l à do các khoản chi phí mà cơng ty phải chịu như chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí tài chính…đều tăng so với năm 2005. Việc chi phí tài chính tăng lên là do trong năm 2006 cơng ty đã vay thêm một lượng vốn lớn để đầu tư sữa chữa nâng cấp nhiều thứ như hệ thống bán hàng, đại lý giới thiệu sản phẩm, đặc biệt cơ sở sản xuất ở Diên Phú. Ngồi ra doanh thu từ hoạt động tài chính của cơng ty trong năm 2006 giảm so với năm 2005 và việc cơng ty khơng cĩ thu nhập khác cũng l à một trong những nguyên nhân làm cho lợi nhuận sau thuế giảm mạnh. Trước tình hình này cơng ty cần cĩ những biện pháp thích hợp để cải thiện hoạt động kinh doanh của mình sao cho cĩ hiệu quả hơn.
*Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là bảng đánh giá tổng hợp thể hiện kết quả cuối cùng mà cơng ty đã đạt được trong quá trình hoạt động của mình. Để cĩ thể đánh giá một cách đúng đắn và cụ thể hơn hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế của cơng ty chúng ta cần xem xét các nhân tố cĩ ảnh h ưởng trực tiếp đến việc nâng cao hiệu quả kinh doanh của cơng ty. Vấn đề này được thực hiện thơng qua việc đánh giá các nhĩm chỉ tiêu cụ thể như : lao động sống, vốn lưu động, vốn cố định, tỉ suất lợi nhuận, tình hình tài chính, hiệu quả kinh tế xã hội.