1.2. Quản trị rủi ro tín dụng của các TCTD
1.2.2. Quản trị RRTD
1.2.2.1. Khái niệm và mục tiêu về quản trị RRTD
Trong lĩnh vực ngân hàng, RRTD là điều không thể tránh khỏi. Việc chấp nhận và quản lý RRTD là nguyên tắc cơ bản trong kinh doanh ngân hàng. Tuy nhiên, các loại RRTD chấp nhận được phải được TCTD tín đến trong chiến lược kinh doanh của mình và cần được hiểu thấu đáo, được đo lường, được kiểm soát và nằm trong phạm vi khả năng sẵn sàng ứng phó với những bất lợi có thể chấp nhận được của TCTD.
Quản trị RRTD là quá trình TCTD tác động đến hoạt động tín dụng thông qua bộ máy và công cụ quản lý để phòng ngừa, cảnh báo, đưa ra các biện pháp nhằm hạn chế đến mức tối đa việc không thu được đầy đủ cả gốc và lãi của khoản vay hoặc thu gốc và lãi đúng hạn.
b. Mục tiêu của quản trị rủi ro tín dụng:
- Đảm bảo an toàn cho hoạt động của TCTD.
- Góp phần gia tăng lợi nhuận từ hoạt động tín dụng của TCTD, nếu quản lý và đánh giá tốt rủi ro.
1.2.2.2. Sự cần thiết của quản trị RRTD
Để hạn chế những rủi ro phải làm tốt từ khâu phòng ngừa cho đến khâu giải quyết hậu quả do rủi ro gây ra, cụ thể như:
- Dự báo, phát hiện rủi ro tiềm ẩn: phát hiện những biến cố không có lợi, ngăn chặn các tình huống không có lợi đã và đang xảy ra và có thể lan ra phạm vi rộng. Giải quyết hậu quả rủi ro để hạn chế các thiệt hại đối với tài sản và thu nhập của TCTD. Đây là quá trình logic chặt chẽ. Do đó, cần có quản trị để đảm bảo tính thống nhất.
- Phòng chống rủi ro được thực hiện bởi các nhân viên, cán bộ lãnh đạo TCTD. Trong TCTD, nhân viên có thể có suy nghĩ và hành động khác, có thể trái ngược hoặc cản trở nhau. Vì thế cần có quản trị để mọi người hành động một cách thống nhất.
- Quản trị đề ra những mục tiêu cụ thể giúp TCTD đi đúng hướng. Phải có kế hoạch hành động cụ thể và hiệu quả phù hợp với mục tiêu đề ra.
1.2.2.3. Nhiệm vụ của quản trị RRTD
Đối với hầu hết các TCTD, RRTD là rủi ro chính trong các loại rủi ro, và việc quản lý rủi ro này là một cách hiệu quả là vô cùng quan trọng đối với an toàn và lành mạn của TCTD. Bời vì, RRTD tồn tại trong cả nội bảng và ngoại bang, một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất là TCTD vừa phải thực hiện việc kiểm soát rủi ro này để nhận dạng một cách chính xác nguồn trả nợ và khả năng trả nợ của người vay ngay tại giai đoạn đầu tiên của giao dịch tín dụng, vừa phải đánh giá các giai đoạn tiếp theo cho đến khi đáo hạn hoặc kết thúc giao dịch. Việc đánh giá khả năng và mức độ sẵn sàng trả nợ của người vay hoặc việc thực hiện theo hợp đồng đã thuận là trọng tâm của việc đánh giá mức độ tín nhiệm của người vay đó.
1.2.2.4. Một số phương pháp lượng hóa và đánh giá rủi ro tín dụng
RRTD được thể hiện cơ bản nhất là do khả năng không thực hiện nghĩa vụ trả nợ nên việc đánh giá mức độ tín nhiệm của người vay là vô cùng quan trọng để đo lường mức độ rủi ro. Việc này được thực hiện thông qua việc sử dụng cả hai phương pháp: các chỉ số định lượng như các hệ số và các xu hướng để đánh giá tình hình tài chính và các yếu tố định tính thu thập được thông qua kiến thức của TCTD và kinh nghiệm giải quyết đối với những người vay trong quá khứ. Các ví dụ về tiêu chí định tính bao gồm việc đánh giá chất lượng của đội ngũ quản lý của khách hàng vay, hoặc vị thế của khách hàng đó trong một lĩnh vực và mức độ cạnh tranh dự tính.
TCTD luôn phải sử dụng cả các yếu tố định tính và định lượng trong việc đánh giá mức độ tín nhiệm của người vay, tuy nhiên, việc cân bằng giữa hai phương pháp này sẽ khác nhau đáng kể phụ thuộc vào các tiêu chí phân tích của chính TCTD và các loại hình tín dụng mở rộng. Không tính đến sự cân bằng giữa các yếu tố định tính và định lượng, việc đánh giá cần phải được ghi chép vào hồ sơ, và bất
cứ phương pháp nào được sử dụng đều phải hỗ trợ một cách hợp lý cho việc quyết định mở rộng tín dụng và chấp nhận rủi ro.
* Mô hình định tính về RRTD:
Đối với mỗi khoản vay, TCTD đặt ra câu hỏi trước khi tiếp cận với bất kỳ một khách hàng nào có nhu cầu vay vốn là liệu khách hàng có thiện chí và khả năng trả nợ khi đến hạn khoản vay hay không. Để trả lời câu hỏi này, các TCTD cần xem xét và đánh giá trên các tiêu chí sau đối với khách hàng vay vốn:
- Tư cách người vay: cán bộ tín dụng cần làm rõ mục đích và nhu cầu vay vốn của khách hàng, mục đích đó có phù hợp với chính sách tín dụng đang áp dụng tại TCTD và phù hợp với kế hoạch sản xuất, kinh doanh, nhu cầu thực tế của khách hàng hay không? Đối với các khách hàng cũ cần xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ của khách hàng, đối với khách hàng mới cần tìm hiểu thông tin của khách hàng qua các tổ chức có đánh giá chất lượng tín dụng như trung tâm thông tin tín dụng, từ các TCTD khác và từ cơ quan thông tin đại chúng,…
- Năng lực của người đi vay: xem xét năng lực pháp lý và năng lực hành vi dân sự của người đi vay, nếu người đi vay đại diện cho tổ chức thì xem xét việc đại diện đấy có hợp pháp không.
- Thu nhập của người đi vay: xác định nguồn trả nợ của khách hàng như nguồn trả nợ từ doanh thu bán hàng hay lương hàng tháng,… Cần đánh giá và xem xét nguồn thu nhập phải rõ ràng, tham khảo từ nhiều nguồn thông tin không chỉ dựa trên thông tin do khách hàng cung cấp.
- Bảo đảm tiền vay: Đây là điều kiện để các TCTD cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai của khách hàng để có thể trả nợ cho TCTD khi nguồn thu nhập chính để trả nợ không đủ hoặc không thực hiện được.
- Các điều kiện khác: Các TCTD quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng của từng thời kỳ.
- Kiểm soát: Trong hoạt động quản trị RRTD, các TCTD cần theo dõi và kiểm soát khoản vay từ khi bắt đầu phát sinh cho đến khi kết thúc do trong quá trình thực hiện cấp tín dụng, việc cấp tín dụng còn chịu sự ảnh hưởng của sự thay đổi về pháp luật.
Việc sử dụng mô hình định tính tương đối đơn giản, do đó có hạn chế là mô hình định tính phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập, khả năng dự báo, kỹ năng và trình độ phân tích của cán bộ tín dụng.
* Lượng hóa RRTD:
a. Xây dựng Hệ thống xếp hạng rủi ro nội bộ:
Các hệ thống xếp hạng rủi ro nội bộ là một trong những công cụ quan trọng nhất mà người quản trị tín dụng phải có để quản trị và kiểm soát RRTD.
“Nội bộ” nghĩa là TCTD phải xây dựng và phát triển một quy trình và phương pháp của mình trong việc xếp hạng để đánh giá mức độ tín nhiệm của khách hàng. Các xếp hạng này có thể lập dưới dạng số, ký tự hoặc điểm trong mô hình chấm điểm. Tuy nhiên, đối với phương pháp được chọn, xếp hạng này có thể phân biệt người vay bằng cách dự tính về việc hoàn trả nợ của họ. Các hệ thống xếp hạng rủi ro không được quá phức tạp để có hiệu quả và cần phải phù hợp với chức năng quản trị rủi ro, khả năng đo lường rủi ro của TCTD. TCTD nhỏ hơn có thể dựa chủ yếu vào các nhân tố lịch sử như tình hình nợ quá hạn để đánh giá chất lượng của người thực hiện nghĩa vụ và chất lượng danh mục tín dụng, trong khi các TCTD lớn hơn hoặc phức tạp hơn có thể sử dụng mô hình thống kê chuẩn để xác định mức độ tín nhiệm của người vay.
Khi TCTD chưa phát triển được hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ hoặc chưa nhận được sự phê chuẩn để sử dụng hệ thống này, NHNN sẽ xếp hạng một số khoản mục tài sản có chất lượng thấp và tài sản bị suy giảm giá trị, các khoản mục ngoại bảng như quy định tại Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 quyết định của Thống đốc NHNN ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng
của TCTD (sau đây viết tắt là Quyết định 493). Nhiều TCTD vẫn sử dụng phương pháp xếp loại như theo Quyết định 493 cho đến khi hệ thống xếp hạng nội bộ được hoàn thiện và đưa vào thực hiện. Các phân loại và tỷ lệ dự phòng cụ thể theo Quyết định 493 và quy định sửa đổi 493 như sau:
- Nợ đạt tiêu chuẩn: trích dự phòng 0%; - Nợ cần chú ý: trích dự phòng 5%;
- Nợ dưới tiêu chuẩn: trích dự phòng 20%; - Nợ nghi ngờ: trích dự phòng 50%;
- Nợ có khả năng mất vốn: trích lập dự phòng 100%;
b. Mô hình điểm số Z:
Mô hình định tính được xem là mô hình cổ điển để đánh giá RRTD. Hiện nay, hầu hết các TCTD đều tiếp cận phương pháp đánh giá rủi ro hiện đại là sử dụng các mô hình định lượng.
Đây là mô hình do nhà kinh tế học Hoa Kỳ Edward I. Altman, giảng viên trường đại học New York thiết lập. Mô hình này xây dựng để xác định hệ số nguy cơ phá sản (Z-Score) giúp các nhà quản trị RRTD có thể đánh giá rủi ro tốt hơn, thậm chí có thể dự đoán được nguy cơ phá sản của doanh nghiệp trong tương lai gần. Do đó, có thể dùng để cho điểm tín dụng đối với cá doanh nghiệp vay vốn:
Công thức tính hệ số nguy cơ phá sản:
Z-Sscore = 1,2*A1+1,4*A2+3,3*A3+0,6*A4+1,0*A5
Trong đó:
A1 = Vốn lưu động/Tổng tài sản
A2 = Lợi nhuận chưa phân phối/Tổng tài sản
A4 = (Giá thị trường của cổ phiếu*Số lượng cổ phiếu lưu hành)/Tổng nợ
A5 = Hiệu quả sử dụng tài sản Chú thích:
Vốn lưu động = Tài sản ngắn hạn – Nợ ngắn hạn
Hiệu quả sử dụng tài sản = Doanh thu/Tổng tài sản
Sau khi đã tính toán được hệ số nguy cơ phá sản rồi, các nhà đầu tư sẽ đối chiếu với các giá trị sau:
Nếu Z-Score ≥ 2.99 thì doanh nghiệp có tài chính lành mạnh
Nếu 1.81<Z-Score<2.99 thì doanh nghiệp không có vấn đề trong ngắn hạn, tuy nhiên cần phải xem xét điều kiện tài chính một cách thận trọng
nếu Z-Score ≤ 1.81 thì doanh nghiệp có vấn đề nghiêm trọng về tài chính.
- Ưu điểm của mô hình này là kỹ thuật đo lường RRTD tương đối đơn giản. - Nhược điểm của mô hình này chỉ cho phép phân loại nhóm khách hàng vay có rủi ro và không có rủi ro.
1.2.2.5. Phương pháp quản trị RRTD:
a. Giám sát của Hội đồng quản trị đối với RRTD
Mức độ phức tạp và quy mô của việc quản trị RRTD trong hầu hết các TCTD đòi hỏi Hội đồng quản trị (HĐQT) phải thiết lập ủy ban tín dụng để tập trung vào quản trị RRTD và báo cáo, đưa ra các kiến nghị cho HĐQT. Bất kể là trách nhiệm được phân bổ cho một ủy ban HĐQT hay là trách nhiệm của cả HĐQT thì việc giám sát RRTD cần nhiều thời gian và nỗ lực của HĐQT.
HĐQT thiết lập chính sách có tính chiến lược về RRTD của TCTD. Thông qua chiến lược tín dụng, HĐQT đưa ra các yêu cầu rõ ràng về:
- Trách nhiệm giám sát các danh mục có RRTD;
- Các loại cho vay, cam kết, bảo lãnh… mà TCTD sẽ cấp hoặc không cấp cho khách hàng;
- Người vay, khách hàng mà TCTD muốn quan hệ hoặc không muốn quan hệ, những hoạt động kinh doanh mà TCTD muốn thực hiện hoặc không muốn thực hiện;
- Mức độ chấp nhận rủi ro thường thể hiện: các tài sản đảm bảo có thể chấp nhận được; giới hạn cho vay tối đa trên giá trị tài sản đảm bảo; mức tín dụng tối đa; kỳ hạn tín dụng tối đa,….
Thông qua trách nhiệm phê chuẩn chỉ tiêu hoạt động hàng năm, HĐQT cũng phải thiết lập các mức lợi nhuận kỳ vọng cho từng hoạt động của TCTD. Chiến lược tín dụng cũng nên đưa ra hạn mức về RRTD cho một khách hàng hoặc một đối tác, cho một nhóm khách hàng liên quan, cho một ngành hoặc một khu vực địa lý hay một quốc gia. Việc tập trung tín dụng hoặc các hạn mức rủi ro lớn cần phải được thiết lập theo tỷ lệ % so với với của TCTD. HĐQT cần phải rà soát việc tuân thủ các hạn mức mà TCTD đưa ra cũng như việc tuân thủ các giới hạn an toàn mà NHNN quy định.
b. Các chính sách, thủ tục, hạn mức quản trị RRTD
TCTD phải chịu trách nhiệm thực hiện chiến lược RRTD, xây dựng các chính sách, thủ tục, hạn mức RRTD và quản lý RRTD trong tất cả các lĩnh vực hoạt động của TCTD có trạng thái RRTD cao có thể bao gồm mọi loại cho vay, cam kết, bảo lãnh, hợp đồng, đầu tư, phải đòi các TCTD khác.
Từng loại sản phẩm mới phải được đánh giá và được Chủ tịch HĐQT phê chuẩn trước khi đưa sản phẩm đó ra phục vụ công chúng.
Các chính sách và thủ tục nên bao gồm các tiêu chí cấp hoặc phê duyệt tín dụng được xác định rõ ràng. Những tiêu chí này phải chỉ rõ các tiêu chuẩn của TCTD đối với sự tăng cường hiểu biết về người vay, mục đích và cơ cấu của khoản tín dụng và các phân tích về mức độ tín nhiệm của người vay bao gồm cả các nguồn trả nợ.
Chính sách và thủ tục bảo lãnh tín dụng phải bảo đảm rằng tất cả các tài liệu cần thiết đều được khách hàng cung cấp, các thông tin quan trọng được kiểm tra và phải hoàn thiện một bản phân tích chi tiết về năng lực và mức độ sẵn sàng hoàn trả nợ của người vay và tỷ suất lợi nhuận của từng khoản tín dụng trước khi giao dịch tín dụng được thực hiện hoặc nguồn vốn được giải ngân.
Các chính sách đối với lĩnh vực cho vay cần phải thường xuyên chỉ rõ các tiêu chuẩn và định giá đối với tài sản thế chấp, bao gồm cả trường hợp tình hình kinh tế xấu. Điều này là rất quan trọng trong trường hợp tài sản thế chấp không có tính thanh khoản và hàng năm cần phải định giá lại tài sản thế chấp. Tùy vào loại tài sản thế chấp mà TCTD tiến hành định giá có thể thường xuyên hơn trong một năm như tài sản thế chấp là chứng khoán thì TCTD thường định lại lại thường xuyên hơn chứ không định giá hàng năm, tùy thuộc vào mức độ, kỳ hạn và tình trạng rủi ro.
c. Hệ thống thông tin quản lý và quản trị tín dụng
- Quản trị tín dụng là tên gọi của một nhóm công việc về giám sát RRTD liên tục. Nó khác với việc giám sát định kỳ của HĐQT hoặc Ủy ban tín dụng ở chỗ quản trị tín dụng là một chức năng hàng ngày trong TCTD.
Quản trị tín dụng bao gồm quy trình cấp tín dụng, lập và lưu trữ hồ sơ tài liệu, dịch vụ tín dụng, giám sát và báo cáo, trích lập dự phòng và dự trữ, xử lý khách hàng vay có vấn đề và điều phối các hành động khắc phục (tái cho vay, thu hồi nợ, phát mại tài sản thế chấp). Phần lớn những trách nhiệm này được quy định trong các chính sách và thủ tục của TCTD, quản trị tín dụng hỗ trợ cho việc đảm