Công ty Cổ Phần *SP -012350 * In & Thương Mại 16 -09-2007 Khánh Hòa ( 08:13:25 )
Họ và tên người nộp tiền : Nguyễn Thị Na Địa chỉ :
Lý do nộp tiền : Rút tiền gửi Ngân hàng Công Thương nhập quỹ tiền mặt Số tiền : 30.000.000
Viết bằng chữ : Ba mươi triệu đồng chẵn. Kèm theo : …01… chứng từ gốc
Giám Đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
a) Chứng từ sử dụng
- Hoá đơn giá trị gia tăng - Phiếu chi
b) Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 111 - Tiền mặt
- Tài khoản 133 - Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ - Tài khoản 152 - Nguyên liệu, vật liệu
c) Quy trình luân chuyển
Lưu đồ 5: Kế toán giảm tiền mặt mua các yếu tố đầu vào
Nhà cung cấp giao cho công ty 1 hoá đơn giá trị gia tăng hoặc hoá đơn bán hàng thông thường, hoá đơn này là căn cứ để kế toán thanh toán nhập liệu vào máy tính theo biểu mẫu của phần mềm kế toán, sau đó in phiếu chi thành 2 liên chuyển Giám Đốc và Kế toán trưởng ký duyệt, chuyển tiếp cho thủ quỹ kiểm tra, chi tiền, 1 liên
phiếu chi lưu lại,liên còn lại chuyển trả cho kế toán thanh toán lưu các chứng từ liên quan.
Định kỳ cuối tháng hoặc khi cần thiết Kế toán khoá sổ, in ra sổ chi tiết tài khoản liên quan như tài khoản 111, tài khoản 152, tài khoản 153 tài khoản 211, tài khoản 133 và các tài khoản có liên quan khác, in Sổ Nhật ký chung, Sổ cái liên quan như sổ cái các khoản 111, tài khoản 152, tài khoản 153 tài khoản 211 và các tài khoản khác có liên quan.
Thủ quỹ thì hàng ngày có thể khoá sổ in ra sổ quỹ để kiểm tra với lượng tiền thực tế tại quỹ.
d) Định khoản
- Căn cứ Hoá đơn số 011338 phiếu chi số 012336 ngày 03/09/2007 chi than Nợ 152P6 : 270.000
Nợ 1331: 13.500
Có 1111 : 283.500
- Căn cứ Hoá đơn 010335, phiếu chi 012359 ngày 07/09/2007 mua gi ấy Couche Nợ 152G03 : 31.000.000
Có 1111 : 31.000.000
- Căn cứ Hoá đơn 012338, phiếu chi 0012384 ngày 29/09/2007 mua gi ấy Duplex Nợ 152G02 : 70.000.000
Nợ 1331 : 3.500.000 Có 1111 : 73.500.000
- Căn cứ Hoá đơn 011438 phiếu chi 012385 ngày 29/09/2007 mua dao xén gi ấy Nợ 152P3 : 5.000.000
Nợ 1331 : 500.000
Có 1111 : 5.500.000
- Căn cứ Hoá đơn số 012038 phiếu chi 012388 ngày 29/09/2007 chi mua giấy bìa Đồng Nai
Nợ 152G01 : 10.000.000 Nợ 1331 : 500.000
Có 1111 : 10.500.000
e) Sơ đồ chữ T
f) Minh hoạ chứng từ sổ sách
SỔ CÁI
Từ ngày 01/09/2007 đến 30/09/2007
Tài khoản 133: Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
ĐVT : Đồng
Chứng từ Số tiền
Số Ngày Diễn giải
Tài khoản
đối ứng Ghi NỢ Ghi CÓ
Số dư đầu tháng
… … … … …
012359 07/09/2007 VAT nhập giấy Couche 111 1.550.000
… … … … …
012401 30/09/2007 K/chuyển VAT đầu vào 333 31.895.146
Số phát sinh trong tháng 31.895.146 31.895.146
Số dư cuối tháng
SỔ CÁI
Từ ngày 01/09/2007 đến 30/09/2007
Tài khoản 152: Nguyên liệu, vật liệu
ĐVT : Đồng
Chứng từ Số tiền
Số Ngày Diễn giải
Tài khoản
đối ứng Ghi NỢ Ghi CÓ
Số dư đầu tháng …
… … … … …
012359 07/09/2007 Mua giấy Couche 111 31.000.000
… … … … …
001371 15/09/2007 Xuất kho cho sản xuất 621 25.000.000
… … … … …
Số phát sinh trong tháng 388.965.200 301.546.980
Số dư cuối tháng …
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG LT/2007N
Liên 2: Giao khách hàng 011338
Ngày 03 tháng 09 năm 2007 Đơn vị bán hàng: DNTN Hưng Phùng
Địa chỉ: 09 Phong Châu - Nha Trang Số tài khoản:
Điện thoại: (058) 876968 MST: 4 2 0 0 5 1 3 2 2 9
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thị Đoan
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần In và Thương Mại Khánh Hoà Địa chỉ: 08 Lê Thánh Tôn - Nha Trang
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 4 2 0 0 3 2 2 1 3 9
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Than Viên 300 900 270.000
Cộng tiền hàng hoá, dịch vụ; 270.000
Thuế suất : 05 % Tiền thuế giá trị gia tăng: 13.500
Tổng cộng hoá đơn: 283.500
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm tám mươi ba ngàn năm trăm đ ồng chẵn
Người mua hang Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
( Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn )
g) Nhận xét
* Mặt đạt được:
Công ty quản lý vấn đề về nguyên liệu vật liệu đầu vào khá tốt, vì đã mở nhiều tiểu khoản khá chi tiết nhằm quản lý chặt chẽ trong khâu nguyên liệu, vật liệu đầu vào.
Công ty căn cứ vào các Hoá đơn giá trị gia tăng, Hoá đơn bán hàng thông thường, Phiếu chi… trong công tác hạch toán kế toán giảm tiền mặt để mua các yếu tố đầu vào.
Kế toán thanh toán tuân thủ nghiêm túc theo quy định của Bộ Tài Chính về cách hạch toán, trình tự chứng từ, sổ sách.
* Mặt tồn tại:
Hiện tại, Công ty chỉ lập Phiếu chi thành 2 liên trong lưu chuyển chứng từ nội bộ, nên còn hạn chế trong trường hợp đối tác yêu cầu giữ 1 liên của Phiếu chi.
Hơn nữa, Công ty chưa sử dụng sổ Nhật ký chi tiền trong hạch toán kế toán
Công ty Cổ Phần *SP -012336 *
In & Thương Mại 03 -09-2007 Khánh Hòa ( 09:28:35 )
Họ và tên người nhận tiền : Nguyễn Thị Đoan Địa chỉ :
Lý do chi tiền : Mua than Số tiền : 283.500
Viết bằng chữ : Hai trăm tám mươi ba ngàn năm trăm đ ồng chẵn. Kèm theo : …01… chứng từ gốc
Giám Đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
giảm tiền do chi mua các yếu tố đầu vào, nên chưa thuận tiện trong việc kiếm tra, đối chiếu, tổng hợp và chưa giảm được khối lượng công việc cho kế toán.