Chƣơng 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Phân tích thực trạng công tác quản lý ngân sách nhà nƣớc tại Cục Tin học hóa Bộ
3.2.1. Quản lý công tác lập dự toán
3.2.1.1. Tổng hợp, lập dự toán thu, chi NSNN năm sau
Quy trình thực hiện công tác tổng hợp, lập dự toán thu, chi NSNN năm sau đƣợc mô tả tại hình sau:
Trách nhiệm Trình tự thực hiện Phòng Đầu tƣ – Tài chính Phòng Đầu tƣ – Tài chính, các đơn vị thuộc Cục Lãnh đạo Cục Các đơn vị thuộc Cục Phòng Đầu tƣ – Tài chính Lãnh đạo Cục Phòng Đầu tƣ – Tài chính
Hình 3.2: Quy trình thực hiện lập dự toán thu, chi NSNN năm sau
(Nguồn: Cục Tin học hóa)
Phổ biến các văn bản hƣớng dẫn, hƣớng dẫn lập dự toán thu, chi NSNN năm sau
Đề xuất nhiệm vụ chuyên môn
Phê duyệt, đƣa ra ý kiến chỉ đạo
Tổng hợp, xây dựng báo cáo gửi Bộ Thông tin và Truyền thông
Gửi Bộ Thông tin và Truyền thông tổng hợp Phê duyệt, đƣa ra ý
kiến chỉ đạo
- Căn cứ pháp lý: Thông tƣ hƣớng dẫn lập dự toán thu, chi NSNN hàng năm của Bộ Tài chính; Văn bản hƣớng dẫn xây dựng dự toán thu, chi hàng năm của Bộ Thông tin và Truyền thông.
- Tổ chức thực hiện: Phòng Đầu tƣ – Tài chính phổ biến tới các đơn vị trong Cục các văn bản hƣớng dẫn lập dự toán thu, chi hàng năm của đơn vị cấp trên; hƣớng dẫn các đơn vị đề xuất nhiệm vụ năm sau; sau khi các đơn vị gửi đề xuất nhiệm vụ chuyên môn, Phòng Đầu tƣ – Tài chính tổng hợp, báo cáo Lãnh đạo Cục. Sau khi có ý kiến của Lãnh đạo Cục nhất trí với đề xuất nhiệm vụ chuyên môn của các đơn vị, Phòng Đầu tƣ – Tài chính tiếp tục hƣớng dẫn các đơn vị xây dựng dự toán chi tiết thu, chi NSNN năm sau; tổng hợp trình Lãnh đạo Cục phê duyệt, gửi Bộ Thông tin và Truyền thông tổng hợp.
- Sản phẩm:
+ Công văn gửi Bộ Thông tin và Truyền thông về dự toán thu, chi NSNN năm sau của Cục Tin học hóa;
+ Dự toán chi tiết và thuyết minh của từng nhiệm vụ đề xuất.
- Thời hạn: Trƣớc ngày 05/7 hàng năm, để Bộ Thông tin và Truyền thông tổng hợp, gửi gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch và Đầu tƣ và các đơn vị có liên quan trƣớc ngày 20/7 theo đúng quy định.
3.2.1.2. Giao/điều chỉnh (nếu có) dự toán thu, chi NSNN năm hiện tại
* Quy trình giao/điều chỉnh (nếu có) dự toán thu, chi NSNN năm n đƣợc mô tả tại hình sau:
Trách nhiệm Trình tự thực hiện Phòng Đầu tƣ – Tài chính Phòng Đầu tƣ – Tài chính Lãnh đạo Cục Các đơn vị dự toán trực thuộc Cục
Hình 3.3: Quy trình giao/điều chỉnh (nếu có) dự toán thu, chi NSNN năm hiện tại
(Nguồn: Cục Tin học hóa)
- Căn cứ pháp lý:
+ Quyết định giao dự toán NSNN năm hiện tại của Bộ trƣởng Bộ Thông tin và Truyền thông;
+ Quyết định/văn bản điều chỉnh dự toán NSNN năm hiện tại của Bộ Thông tin và Truyền thông (nếu có).
- Tổ chức thực hiện: Sau khi có Quyết định của Bộ trƣởng Bộ Thông tin và Truyền thông giao dự toán NSNN năm hiện tại cho Cục Tin học hóa, phòng Đầu tƣ – Tài chính dự thảo Quyết định giao/điều chỉnh (nếu có) dự toán NSNN cho các đơn vị dự toán trực thuộc Cục (02 đơn vị sự nghiệp công lập trực thuộc Cục) trong phạm vi ngân sách Bộ giao theo ủy quyền của Bộ trƣởng Bộ Thông tin và Truyền thông, trình Cục trƣởng phê duyệt. Sau khi Cục trƣởng phê duyệt giao dự toán thu, chi NSNN cho các đơn vị dự toán trực thuộc, các đơn vị tiếp nhận dự toán và thực hiện dự toán đƣợc giao.
- Sản phẩm:
+ Quyết định giao dự toán NSNN năm hiện tại cho Cục Tin học hóa;
Tiếp nhận Quyết định giao dự toán NSNNcủa Bộ trƣởng Bộ Thông tin và Truyền thông Dự thảo Quyết định giao dự toán NSNN cho
các đơn vị dự toán trực thuộc Cục
Phê duyệt, đƣa ra ý kiến chỉ đạo
+ Quyết định giao/điều chỉnh (nếu có) dự toán NSNN năm hiện tại cho các đơn vị dự toán trực thuộc.
* Số liệu dự toán đƣợc giao của Cục Tin học hóa và các đơn vị dự toán trực thuộc Cục giai đoạn 2014-2016 đƣợc thể hiện chi tiết, lần lƣợt tại các bảng dƣới đây:
- Tại Cục Tin học hóa:
Bảng 3.1: Số liệu dự toán chi NSNN của Cục Tin học hóa các năm 2014-2016
Đơn vị tính: triệu đồng Năm Chi thƣờng xuyên Chi đầu tƣ phát triển Chi quản lý hành chính Chi hoạt động hành chính và dịch vụ hỗ trợ Chi hoạt động khoa học công nghệ Chi đào tạo, bồi dƣỡng cán bộ 2014 9.700 2.500 60 0 14.486 2015 9.660 2.320 0 26 27.500 2016 9.981 3.510 0 30 27.900
(Nguồn: Số liệu tổng hợp của Cục Tin học hóa)
Hàng năm, Cục Tin học hóa đƣợc giao dự toán chi NSNN cả phần chi thƣờng xuyên và chi đầu tƣ phát triển.
+ Đối với chi thƣờng xuyên: Cục Tin học hóa đƣợc giao bao gồm 04 nội dung chính, cụ thể: Chi quản lý hành chính (bao gồm kinh phí thực hiện tự chủ; kinh phí thuê trụ sở và kinh phí mua sắm sửa chữa hàng năm); Chi hoạt động hành chính và dịch vụ hỗ trợ (bao gồm các khoản kinh phí thực hiện các nhiệm vụ quản lý nhà nƣớc về lĩnh vực Cục đƣợc giao đảm nhiệm); Chi hoạt động khoa học công nghệ (để thực hiện các đề tài nghiên cứu cấp Bộ) và Chi đào tạo, bồi dƣỡng cán bộ (để cử cán bộ đi học tập, bồi dƣỡng, nâng cao kiến thức).
+ Đối với chi đầu tƣ phát triển: Tùy từng năm ngân sách, tùy theo số dự án đƣợc giao triển khai, thời gian thực hiện của các dự án và nhu cầu vốn triển khai các dự án trong từng năm mà Cục Tin học hóa đƣợc Bộ Thông tin và Truyền thông giao kế hoạch vốn hàng năm từ 2014 đến 2016 theo bảng trên.
- Tại các đơn vị dự toán trực thuộc Cục Tin học hóa:
Cục Tin học hóa có 02 đơn vị sự nghiệp công lập là đơn vị dự toán trực thuộc Cục Tin học hóa (theo cơ cấu tổ chức bộ máy đã nêu ở trên) là Trung tâm chính phủ điện tử và Trung tâm Tƣ vấn nghiệp vụ và hỗ trợ đánh giá hiệu quả đầu tƣ công nghệ thông tin.
Dự toán thu, chi NSNN trong giai đoạn 2014-2016 của Trung tâm chính phủ điện tử đƣợc thể hiện tại bảng sau:
Bảng 3.2: Số liệu dự toán thu, chi NSNN của Trung tâm Chính phủ điện tử các năm 2014-2016
Đơn vị tính: triệu đồng
Năm Số thu sự nghiệp Chi từ nguồn thu sự
nghiệp đƣợc để lại Kinh phí do NSNN cấp
2014 3.000 3.000 2.050
2015 3.000 3.000 1.960
2016 3.000 3.000 2.052
(Nguồn: Số liệu tổng hợp của Cục Tin học hóa)
Dự toán thu, chi NSNN trong giai đoạn 2014-2016 của Trung tâm Tƣ vấn nghiệp vụ và hỗ trợ đánh giá hiệu quả đầu tƣ công nghệ thông tin đƣợc thể hiện tại bảng sau:
Bảng 3.3: Số liệu dự toán thu, chi NSNN của Trung tâm Tƣ vấn nghiệp vụ và hỗ trợ đánh giá hiệu quả đầu tƣ công nghệ thông tin các năm 2014-2016
Đơn vị tính: triệu đồng
Năm Số thu sự nghiệp
Chi từ nguồn thu sự
nghiệp đƣợc để lại Kinh phí do NSNN cấp
2014 500 500 1.632
2015 500 500 1.722
2016 500 500 1.831
Do đặc thù là hai đơn vị sự nghiệp tự bảo đảm một phần chi hoạt động nên các đơn vị trên có 02 nguồn thu hàng năm.
Thứ nhất là nguồn kinh phí do NSNN cấp do Cục Tin học hóa giao để đảm bảo hoạt động thƣờng xuyên thực hiện chức năng, nhiệm vụ. Thứ hai là nguồn thu từ hoạt động sự nghiệp (Các đơn vị nêu trên chủ yếu thực hiện các dịch vụ tƣ vấn bên ngoài để thực hiện số thu sự nghiệp đƣợc giao). Đối với số thu sự nghiệp, theo dự toán đƣợc giao, các đơn vị đƣợc phép giữ lại để thực hiện chi.
3.2.1.3. Chủ trương thực hiện nhiệm vụ chi NSNN năm hiện tại
Quy trình xin chủ trƣơng thực hiện nhiệm vụ chi NSNN năm hiện tại đƣợc mô tả tại hình sau: Trách nhiệm Trình tự thực hiện Phòng Đầu tƣ – Tài chính Các đơn vị Lãnh đạo Cục Phòng Đầu tƣ – Tài chính
Hình 3.4: Quy trình xin chủ trƣơng thực hiện nhiệm vụ chi NSNN năm hiện tại
(Nguồn: Cục Tin học hóa)
- Căn cứ pháp lý:
+ Quyết định giao dự toán NSNN năm hiện tại của Bộ trƣởng Bộ Thông tin và Truyền thông;
+ Quyết định giao dự toán NSNN năm hiện tại của Cục trƣởng Cục Tin học hóa cho các đơn vị dự toán trực thuộc;
Hƣớng dẫn đề xuất nhiệm vụ chuyên môn thực hiện NSNN năm (n) Hoàn chỉnh đề xuất nhiệm vụ chuyên môn
Cho ý kiến chỉ đạo
Trình Lãnh đạo Bộ phê duyệt chủ trƣơng nhiệm vụ
+ Hƣớng dẫn tổ chức thực hiện dự toán thu, chi NSNN năm hiện tại của Bộ Thông tin và truyền thông.
- Tổ chức thực hiện: Phòng Đầu tƣ – Tài chính phổ biến các văn bản hƣớng dẫn tổ chức thực hiện dự toán thu, chi NSNN năm hiện tại của Bộ Thông tin và truyền thông và hƣớng dẫn các đơn vị hoàn thiện đề xuất nhiệm vụ đã đề xuất tại năm trƣớc; các đơn vị chuyên môn và đơn vị dự toán cấp dƣới sẽ hoàn thiện đề xuất nhiệm vụ gửi lại phòng Đầu tƣ – Tài chính tổng hợp, báo cáo Lãnh đạo Cục. Sau khi có ý kiến chỉ đạo của Lãnh đạo Cục, phòng Đầu tƣ – Tài chính tiếp tục hƣớng dẫn các đơn vị hoàn thiện nhiệm vụ đề xuất, gửi lại phòng Đầu tƣ – Tài chính tổng hợp, trình Lãnh đạo Cục ký phiếu trình Thứ trƣởng phụ trách phê duyệt chủ trƣơng thực hiện các nhiệm vụ trong năm.
- Sản phẩm:
+ Phiếu trình về việc phê duyệt chủ trƣơng thực hiện nhiệm vụ NSNN năm hiện tại của Cục Tin học hóa;
+ Dự thảo Quyết định/Văn bản phê duyệt chủ trƣơng thực hiện nhiệm vụ NSNN năm hiện tại của Cục Tin học hóa.
3.2.1.4. Xây dựng dự toán thực hiện NSNN năm n
Quy trình xây dựng dự toán thực hiện NSNN năm hiện tại của Cục Tin học hóa đƣợc mô tả tại hình sau:
Trách nhiệm Trình tự thực hiện Phòng Đầu tƣ – Tài chính Các đơn vị Phòng Đầu tƣ – Tài chính Lãnh đạo Cục Phòng Đầu tƣ – Tài chính
Hình 3.5: Quy trình xây dựng dự toán thực hiện NSNN năm hiện tại
(Nguồn: Cục Tin học hóa)
- Căn cứ pháp lý:
+ Quyết định/văn bản phê duyệt chủ trƣơng thực hiện nhiệm vụ năm hiện tại của Bộ Thông tin và Truyền thông;
+ Hƣớng dẫn tổ chức thực hiện dự toán thu, chi NSNN năm hiện tại của Bộ Thông tin và Truyền thông.
- Tổ chức thực hiện: Phòng Đầu tƣ – Tài chính hƣớng dẫn các đơn vị xây dựng dự toán chi tiết và thuyết minh thực hiện các nhiệm vụ đã đƣợc phê duyệt chủ trƣơng thực hiện; Các đơn vị xây dựng theo hƣớng dẫn và gửi lại Phòng Đầu tƣ – Tài chính; Phòng Đầu tƣ – Tài chính xem xét, tổng hợp, đề xuất Lãnh đạo Cục phƣơng án phân bổ kinh phí cho từng nhiệm vụ và xin ý kiến chỉ đạo của Lãnh đạo Cục. Sau khi có ý kiến đồng ý của Lãnh đạo Cục, Phòng Đầu tƣ – Tài chính dự thảo văn bản gửi Bộ Thông tin và Truyền thông đề nghị phê duyệt dự toán hoặc đề xuất
Hƣớng dẫn lập dự toán nhiệm vụ chi NSNN năm hiện tại Lập dự toán chi tiết thực hiện nhiệm vụ
Cho ý kiến chỉ đạo
Gửi Bộ Thông tin và Truyền thông Cho ý kiến góp ý về phƣơng án phân bổ
Bộ Thông tin và Truyền thông ủy quyền cho Cục Tin học hóa phê duyệt theo phân cấp ủy quyền trong việc quản lý NSNN tại Bộ Thông tin và Truyền thông.
- Sản phẩm:
+ Phiếu trình về việc phê duyệt dự toán thực hiện nhiệm vụ năm hiện tại của Cục Tin học hóa;
+ Dự toán chi tiết, Thuyết minh của từng nhiệm vụ, Kế hoạch lựa chọn nhà thầu (đối với nhiệm vụ có mức kinh phí trên 200 triệu đồng/nhiệm vụ).
3.2.1.5. Phê duyệt dự toán chi tiết thực hiện NSNN năm hiện tại
Theo phân cấp thực hiện nhiệm vụ quản lý tài chính, tài sản nhà nƣớc trong các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp thuộc Bộ Thông tin và Truyền thông, Cục Tin học hóa đƣợc ủy quyền phê duyệt dự toán chi tiết nhiệm vụ có mức kinh phí dƣới 200 triệu đồng/nhiệm vụ, thuê tài sản có giá trị dƣới 30 triệu đồng/tháng (tính cho một tài sản thuê), mua sắm tài sản có giá trị dƣới 100 triệu đồng/đơn vị tài sản (trừ trụ sở làm việc và tài sản khác gắn liền với đất, xe ô tô, tài sản thuộc danh mục mua sắm tập trung tại Bộ Thông tin và Truyền thông); bảo trì, bảo dƣỡng, sửa chữa máy móc, thiết bị, phƣơng tiện làm việc, công trình xây dựng có giá trị dự toán dƣới 500 triệu đồng.
Đối với các nhiệm vụ này, quy trình phê duyệt dự toán chi tiết thực hiện NSNN năm hiện tại đƣợc mô tả tại hình sau:
Trách nhiệm Trình tự thực hiện Phòng Đầu tƣ – Tài chính Các đơn vị Phòng Đầu tƣ – Tài chính/kế toán Cục Lãnh đạo Cục Các đơn vị
Hình 3.6: Quy trình phê duyệt dự toán chi tiết thực hiện NSNN năm hiện tại
(Nguồn: Cục Tin học hóa)
- Căn cứ pháp lý: Quyết định của Bộ trƣởng Bộ Thông tin và Truyền thông phê duyệt dự toán thực hiện nhiệm vụ năm hiện tại của Cục Tin học hóa, theo đó, Bộ trƣởng Bộ Thông tin và Truyền thông ủy quyền cho Cục Tin học hóa phê duyệt dự toán chi tiết, kế hoạch mua sắm sửa chữa và kế hoạch lựu chọn nhà thầu (nếu có) một số nhiệm vụ.
- Tổ chức thực hiện: Phòng Đầu tƣ – Tài chính hƣớng dẫn các đơn vị hoàn chỉnh kế hoạch mua sắm sửa chữa, dự toán chi tiết, kế hoạch lựa chọn nhà thầu (nếu có) các nhiệm vụ đã đƣợc Bộ phê duyệt số dự toán thực hiện; Các đơn vị hoàn thiện theo hƣớng dẫn của Phòng Đầu tƣ – Tài chính; Phòng Đầu tƣ – Tài chính trực tiếp thẩm định kế hoạch mua sắm sửa chữa, dự toán chi tiết và kế hoạch lựa chọn nhà thầu (nếu có) thực hiện các nhiệm vụ trƣớc khi trình Lãnh đạo Cục phê duyệt. Trong quá trình thẩm định nếu phát hiện thấy nội dung bất hợp lý, phòng Đầu tƣ – Tài chính đề nghị các đơn vị chỉnh sửa lại nội dung cho phù hợp. Riêng đối với các nhiệm vụ của Phòng Đầu tƣ – Tài chính, Phòng Đầu tƣ – Tài chính hoàn thiện, gửi
Hƣớng dẫn các đơn vị hoàn chỉnh dự toán chi tiết nhiệm vụ Hoàn chỉnh dự toán chi tiết nhiệm vụ
trình thẩm định, phê duyệt Thẩm định
Thực hiện dự toán chi tiết đƣợc duyệt Phê duyệt, đƣa ra ý
Kế toán Cục thẩm định, trình Lãnh đạo Cục phê duyệt. Sau khi Lãnh đạo Cục phê duyệt dự toán chi tiết thực hiện nhiệm vụ, các đơn vị thực hiện theo các nội dung đã đƣợc phê duyệt trong bảng dự toán.
- Sản phẩm:
+ Tờ trình về việc phê duyệt dự toán chi tiết nhiệm vụ;
+ Quyết định phê duyệt kế hoạch mua sắm, dự toán chi tiết và kế hoạch lựa chọn nhà thầu (nếu có) thực hiện nhiệm vụ;
+ Kế hoạch mua sắm, dự toán chi tiết, kế hoạch lựa chọn nhà thầu (nếu có), đề cƣơng thực hiện nhiệm vụ.