CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2 Thực trạng quản lý vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản từ Ngân sách nhà nƣớc
3.2.2. Tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà
Việc tạm ứng, thanh toán và thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn 2015- 2017 của Thành phố Phúc Yên cơ bản được thực hiện theo Thông tư số 86/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách. Một số nội dung quy định cụ thể như sau:
Khối lượng xây dựng công trình hoàn thành theo hình thức chỉ định thầu hoặc hình thức tự thực hiện dự án được thanh toán là giá trị khối lượng thực hiện được nghiệm thu theo hợp đồng đã ký kết khi các điều kiện: Khối lượng nghiệm thu phải đúng thiết kế bản vẽ thi công được duyệt và có trong kế hoạch đầu tư năm được giao; Có dự toán chi tiết được duyệt theo đúng quy định hiện hành về định mức đơn giá của Nhà nước.
Khối lượng xây dựng công trình hoàn thành theo hình thức đấu thầu hoặc theo hợp đồng tổng thầu EPC được thanh toán là khối lượng thực hiện đã được nghiệm thu theo tiến độ, có trong hợp đồng đã ký, có trong kế hoạch đầu tư năm được giao.
Căn cứ thời gian thực hiện hợp đồng, tính chất hợp đồng, việc thanh toán thực hiện theo các phương thức sau đây:
Thanh toán theo giá trọn gói (giá khoán gọn): chủ đầu tư thanh toán cho nhà thầu theo giá khoán gọn trong hợp đồng khi nhà thầu hoàn thành các nghĩa vụ theo đúng hợp đồng.
Thanh toán theo đơn giá cố định: Chủ đầu tư thanh toán cho nhà thầu các công việc hoàn thành theo đơn giá đã được xác định trước trong hợp đồng.
Thanh toán theo giá điều chỉnh: áp dụng cho những gói thầu mà tại thời điểm ký hợp đồng không đủ điều kiện xác định chính xác về số lượng và khối lượng hoặc có biến động lớn về giá cả do Nhà nước thay đổi và hợp đồng có thời gian thực hiện trên 12 tháng.
Trường hợp khối lượng phát sinh tăng hoặc giảm so với khối lượng trong hợp đồng nhưng trong phạm vi của hồ sơ mời thầu và không do lỗi của nhà thầu thì khối lượng phát sinh tăng giảm phải phù hợp với các điều kiện cụ thể quy định trong hợp đồng, có văn bản phê duyệt, được tính theo đơn giá của hợp đồng. Giá trị
hợp đồng sau khi điều chỉnh không được vượt dự toán, tổng dự toán hoặc giá gói thầu trong kế hoạch đấu thầu được duyệt, trừ trường hợp được người có thẩm quyền cho phép.
Những khối lượng phát sinh vượt hoặc ngoài hợp đồng, ngoài phạm vi của hồ sơ mời thầu phải có văn bản phê duyệt (nếu khối lượng phát sinh được đấu thầu) hoặc dự toán bổ sung được duyệt (nếu khối lượng phát sinh được chỉ định thầu) của cấp có thẩm quyền cả về khối lượng và đơn giá.
Căn cứ hồ sơ đề nghị thanh toán do chủ đầu tư gửi đến, trong vòng 7 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Kho bạc nhà nước kiểm soát, thanh toán vốn theo đề nghị của chủ đầu tư, thay mặt chủ đầu tư thanh toán trực tiếp cho các nhà thầu, thu hồi vốn tạm ứng theo đúng quy định.
Kết quả tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư giai đoạn năm 2014-2017 như sau:
a) Tạm ứng vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước
Trong thời gian vừa qua, với tinh thần chỉ đạo của UBND thành phố Phúc Yên, để tạo điều kiện cho các đơn vị thi công trong việc thanh toán vốn. Kho bạc nhà nước thành phố căn cứ vào dự toán công trình, các điều khoản thanh toán được quy định trong hợp đồng, nghiệm thu khối lượng hoàn thành, để thực hiện việc tạm ứng và thanh toán vốn kịp thời cho các đơn vị thi công, đáp ứng tiến độ giải ngân chung của thành phố.
Bảng 3.5: Kết quả tạm ứng vốn XDCB từ nguồn vốn NSNN theo lĩnh vực của thành phố Phúc Yên giai đoạn năm 2014 - 2017
Hợp đồng (%) Nghiệm thu (%) 1 Lĩnh vực giáo dục 145.5 143.2 25.5 17.5 17.8 2 Lĩnh vực giao thông 139.6 136.5 23.2 16.6 17 3 Lĩnh vực y tế 9.5 9.2 3.1 32.6 33.7 4 Lĩnh vực khác 121.3 118.1 26.6 21.9 22.5 415.9 407 78.4 Giá trị tạm ứng (tỷ đồng) Giá trị tạm ứng so với Tổng cộng: TT Nội dung Giá trị hợp đồng (tỷ đồng) Giá trị nghiệm thu (tỷ đồng)
Qua số liệu trên cho thấy, các công trình thuộc lĩnh vực giáo dục trong 4 năm 2014 - 2017 tạm ứng được: 25,5 tỷ đồng đạt 17,5% so với giá trị hợp đồng và 17,8% so với giá trị nghiệm thu đề nghị thanh toán; các công trình sự nghiệp giao thông tạm ứng được: 23,2 tỷ đồng đạt 16,6% so với giá trị hợp đồng và 17,0% so với giá trị nghiệm thu đề nghị thanh toán. Đây là những công trình có mức tạm ứng cao vì những công trình này chủ yếu là xây mới, thời gian thi công tương đối ngắn, nên cần vốn để mua nguyên vật liệu, đẩy nhanh tiến độ thi công đáp ứng được những tiêu chí về xây dựng nông thôn mới tại các xã, phường trên địa bàn thành phố.
Đối với lĩnh vực y tế, tạm ứng được 3,1 tỷ đồng đạt tỷ lệ 32,6% so với giá trị hợp đồng và 33,7% so với giá trị nghiệm thu. Theo quy định về bảo lãnh tiền tạm ứng và thỏa thuận giữa chủ đầu tư với nhà thầu trên các hợp đồng kinh tế. Đối với một số cấu kiện, bán thành phẩm trong XDCB có giá trị lớn, phải được sản xuất trước để bảo đảm tiến độ thi công và một số loại vật tư dự trữ theo mùa, mức tạm ứng theo nhu cầu cần thiết và do chủ đầu tư thống nhất với nhà thầu. Đối với việc thu hồi tiền tạm ứng cũng được thực hiện theo các văn bản trên; tiền tạm ứng được thu hồi qua các lần thanh toán khối lượng của hợp đồng và bắt đầu thu hồi từ lần thanh toán khối lượng hoàn thành đầu tiên, không kể là mức thực hiện bao nhiêu và thu hồi hết khi thanh toán khối lượng hoàn thành đạt 70% giá trị hợp đồng. Mức thu hồi tạm ứng lần đầu và từng lần do chủ đầu tư và nhà thầu thỏa thuận thống nhất trong hợp đồng.
Theo quy định hiện nay, do mức tạm ứng có thể lên đến 50% giá trị hợp đồng, nên thời gian vừa qua việc tạm ứng tại các dự án XDCB thực hiện cao hơn nhiều so với trước đây và theo đặc thù của từng chủ đầu tư. Hầu hết các công trình trước đây ở thành phố Phúc Yên chỉ tạm ứng từ 10 - 20% thì nay được tạm ứng khoảng 20 - 35%, có công trình tạm ứng 50%.
Việc cho phép nhà thầu tạm ứng cao tại các công trình XDCB trong thời gian vừa qua ở thành phố Phúc Yên là việc làm mang tính hai mặt. Nó có thể tạo ra những kết quả tích cực trước mắt nhưng cũng gây ra không ít mặt trái thời gian dài
sau này. Trước hết về những điểm tích cực, tạm ứng cao trong thời gian qua kích thích các nhà thầu đẩy nhanh tiến độ thi công công trình, giải ngân vốn XDCB tăng cao. Điều này được minh chứng bằng những con số giải ngân cho các công trình XDCB trên địa bàn thành phố Phúc Yên.
Một điểm khác là trong thời gian vừa qua, do giá cả vật liệu tăng đột biến khiến các nhà thầu xây lắp gặp rất nhiều khó khăn về tài chính. Việc bù giá vật liệu xây dựng cũng diễn ra chậm chạp do phải đảm bảo nhiều thủ tục pháp lý. Chính việc tạm ứng “thoáng” và linh hoạt hơn này, đã góp phần không nhỏ trong việc tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp.
Tuy nhiên, khi mức tạm ứng quá cao có thể dẫn đến việc các nhà thầu chiếm dụng vốn nhà nước và sử dụng vào những mục đích khác, gây lãng phí vốn. Hơn nữa, tạm ứng hợp đồng và tạm ứng vật liệu không hợp lý dẫn đến làm giảm động lực của các nhà thầu thi công trong việc hoàn thiện các thủ tục nghiệm thu, thanh toán khối lượng hoàn thành và chủ đầu tư không có điều kiện thu hồi tiền tạm ứng.
Như vậy có thể thấy rằng, việc tăng mức tạm ứng cho nhà thầu tại các hợp đồng xây lắp ở thành phố Phúc Yên trong những năm vừa qua, là chủ trương đúng đắn nhằm tạo điều kiện tháo gỡ khó khăn về mặt tài chính cho các nhà thầu đẩy nhanh tiến độ thi công, đáp ứng tiến độ giải ngân chung của thành phố. Nhưng mặt khác, nếu để tỷ lệ tạm ứng quá cao lại gia tăng sức ép đối với các chủ đầu tư và cơ quan quản lý vốn. Các chủ đầu tư đứng trước nguy cơ khó thu hồi tiền tạm ứng trong trường hợp một số nhà thầu đã trúng thầu, ký hợp đồng và nhận tiền tạm ứng nhưng không triển khai thi công, chủ đầu tư phải làm thủ tục thay nhà thầu mới.
Mặt khác, tạm ứng vốn và tạm ứng vật liệu cao còn dẫn đến các nhà thầu trì hoãn, kéo dài thời gian hoàn thiện các thủ tục nghiệm thu thanh toán khối lượng hoàn thành. Trước tình hình này, các chủ đầu tư, ban quản lý dự án cần rà soát lại toàn bộ công tác tạm ứng vốn theo hợp đồng và tạm ứng vật liệu. Trước khi cho tạm ứng yêu cầu nhà thầu cung cấp bảo lãnh tiền tạm ứng để bảo đảm thu hồi được tiền tạm ứng trong trường hợp rủi ro, đồng thời hạn chế tạm ứng vật liệu theo hợp đồng.
b) Kết quả thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản
Hiện nay thay vì siết chặt mức tạm ứng vốn, các điều kiện để được tạm ứng được quy định cụ thể, rõ ràng, việc thu hồi tạm ứng được tiến hành ngay từ đợt thanh toán đầu tiên đã khắc phục được tình trạng chậm thanh toán vốn của nhà thầu.
Bảng 3.6: Thanh toán vốn XDCB từ nguồn vốn NSNN của thành phố Phúc Yên theo lĩnh vực giai đoạn năm 2014 - 2017
Kinh phí (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) Kế hoạch (tỷ đồng) Tỷ trọng (%) 1 Lĩnh vực giáo dục 143.2 141 98.5 150 94 2 Lĩnh vực giao thông 136.5 136 99.6 148 91.9 3 Lĩnh vực y tế 9.2 9.2 100 11.6 79.3 4 Lĩnh vực khác 118.1 108.1 91.5 125.2 86.3 407 394.3 434.8 Tổng cộng:
Đã thanh toán Thanh toán so với
kế hoạch TT Nội dung Giá trị nghiệm thu (tỷ đồng)
(Nguồn: Báo cáo Quyết toán NSNN thành phố giai đoạn 2014-2017 của UBND thành phố)
Các công trình thuộc lĩnh vực giáo dục được thanh toán 141,0 tỷ đồng đạt 94,0% so với kế hoạch; công trình lĩnh vực giao thông được thanh toán 136,0 tỷ đồng đạt 91,9% so với kế hoạch; công trình thuộc lĩnh vực y tế được thanh toán 9,2 tỷ đồng tương ứng với 79,3% so với kế hoạch; các công trình thuộc các lĩnh vực khác được thanh toán 108,1 tỷ đồng đạt 86,3% so với kế hoạch.
Các công trình khi được triển khai, cơ bản đã được các đơn vị thi công tập trung thi công theo tiến độ, hồ sơ thanh toán, nghiệm thu khối lượng hoàn thành được lập kịp thời. Một số công trình không thanh toán đúng tiến độ so với kế hoạch giao, là do công tác giải phóng mặt bằng chậm và một số trình tự thủ hành chính trong XDCB còn chậm so với thơi gian quy định. Một số công trình chưa thanh toán hết khối lượng nghiệm thu, vì phải giữ lại chờ quyết toán và bảo hành công trình.
Trong giai đoạn vừa qua, mặc dù theo chủ trương chung của Đảng và Nhà nước cũng như những chỉ đạo của tỉnh Vĩnh Phúc về việc hạn chế chi tiêu công. Tuy nhiên, quá trình khảo sát các doanh nghiệp tham gia các dự án, công trình XDCB trên địa bàn thành phố Phúc Yên, nghiên cứu nhận thấy đại bộ phận các doanh nghiệp đều hài lòng khi tạm ứng cũng như thanh toán tạm ứng của các cơ quan chức năng có liên quan. Điều này cũng cho thấy XDCB ở thành phố Phúc Yên đang nhận được sự quan tâm lớn từ chính quyền địa phương.
Do số lượng các công trình, dự án ngày một nhiều, khối lượng vốn đầu tư dành cho XDCB ở thành phố Phúc Yên đang có xu hướng tăng lên. Bởi vậy tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư ở thành phố Phúc Yên hiện nay cũng đang gặp phải những khó khăn nhất định, cụ thể một số khó khăn nổi bật trong công tác này đó là:
- Các văn bản hướng dẫn thường xuyên thay đổi, việc thường xuyên thay đổi các nội dung hướng dẫn trong quản lý, giám sát và đánh giá vốn đầu tư XDCB khiến cho các cơ quan thực hiện gặp khó khăn lớn, đặc biệt là những thay đổi khi các dự án, công trình chuẩn bị thẩm định quyết toán, tạm ứng. Đây được đánh giá là khó khăn lớn nhất trong tạm ứng và thanh toán vốn đầu tư XDCB ở thành phố Phúc Yên.
- Kéo theo những văn bản hướng dẫn trên là các thủ tục tạm ứng và thanh toán cũng thay đổi theo, từ đó khiến cho việc hoàn thiện hồ sơ, các thủ tục tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB trở nên rườm rà và là trở ngại lớn cho các đơn vị thực hiện.
- Sự phối kết hợp giữa các phòng ban có liên quan, chưa thực sự ăn khớp và thống nhất cũng khiến tạm ứng, thanh toán vốn trở nên khó khăn hơn.
- Các dự án, công trình XDCB có liên quan đến nhiều lĩnh vực từ đất đai, kiến trúc xây dựng, giáo dục, y tế. Trong quá trình lập hồ sơ cần có sự tham gia của lãnh đạo các ngành, phòng ban có liên quan. Bởi vậy, sự phối hợp này có ý nghĩa quan trọng trong quản lý vốn đầu tư XDCB nói chung và tạm ứng, thanh toán vốn đầu tư XDCB nói riêng.