1.4.2 .Nhóm yếu tố khách quan
3.3. Thực trạng công tác quản lý thuế TNCN trong các DN có vốn đầu tƣ nƣớc ngoài tạ
3.3.6. Công tác thanh tra, kiểm tra thuế TNCN
Hằng năm 100% hồ sơ khai thuế đều phải thực hiện kiểm tra tại cơ quan thuế nhằm phát hiện sai sót để hƣớng dẫn cho ngƣời nộp thuế và làm cơ sở để thực hiện lập kế hoạch kiểm tra thuế
Nhằm tránh phiền hà cho các doanh nghiệp, ngành thuế Hà Tĩnh đã chỉ đạo việc thanh tra, kiểm tra tại doanh nghiệp mỗi năm không quá 1 lần (trừ trƣờng hợp kiểm tra hoàn thuế và theo đơn khiếu nại). Bên cạnh đó mọi cuộc thanh tra, kiểm tra thuế nói chung đều phải thực hiện việc thanh tra, kiểm tra tình hình chấp hành pháp luật thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập. Cũng chính từ đó các phòng Thanh tra thuế, các phòng Kiểm tra thuế và phòng Quản lý thuế TNCN đều tham gia việc kiểm tra tình hình chấp hành thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập, với việc đặc biệt chú trọng công tác này thời gian gần đây, đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra thuế đƣợc tăng
lên cả về số lƣợng lẫn chất lƣợng, nhờ đó số cuộc thanh tra, kiểm tra luôn đạt vƣợt chỉ tiêu mà Tổng cục thuế đặt ra. Trên 30% tổng số doanh nghiệp (cơ quan trả thu nhập) đang quản lý đƣợc thanh tra, kiểm tra hàng năm; hiệu quả qua thanh tra, kiểm tra không ngừng đƣợc tăng lên, những trƣơng hợp vi phạm đƣợc xử lý nghiêm minh.
Bảng 3.7. Tình hình thanh tra, kiểm tra thuế TNCN tại Cục Thuế Hà Tĩnh từ năm 2011 – 2013 (Nguồn: Cục thuế Hà Tĩnh) TT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Tổng cộng So sánh 2012 /2011 2013 /2012 2014/ 2013 1 Tổng số DN thanh tra, kiểm tra
DN 220 276 284 312 1,092 125% 103% 110%
2 Số thuế tru thu Tr.đ 24,145 36,700 58,579 87,869 207,293 152% 160% 150%
Trong đó: thuế TNCN Tr.đ 719 2,658 2,701 3,835 9,913 370% 102% 142% 3 Tiền xử phạt HC qua Thanh, kiểm tra Tr.đ 3,421 5,500 10,700 15,194 34,815 161% 195% 142% a Số DN ĐTNN thanh tra kiểm tra DN 5 9 16 35 65 180% 195% 219% b Số thuế truy thu Tr.đ 1,214 3,071 8,600 10,664 23,549 253% 195% 124% Trong đó: truy thu về thuế TNCN Tr.đ 55 139 390 1,102 1,686 253% 195% 283% c Tiền phạt Tr.đ 13 33 92 543 681 253% 195% 590% Trong đó: xử phạt về vi phạm thuế TNCN Tr.đ 6 15 43 213 276 253% 195% 500%
Qua số liệu ở bảng 3.7 cho thấy hàng năm số lƣợng các cuộc thanh tra kiểm tra đối với các DN có vốn ĐTNN về thuế TNCN ngày càng tăng: 5 DN (2011); 9 DN (năm 2012) tăng 180% so với năm 2011; 16 DN (2013) tăng 195% so với năm 2012 và 35 DN (2014) tăng 219% . Chất lƣợng các cuộc thanh tra, kiểm tra cũng tăng lên đáng kể thể hiện qua số liệu truy thu sau kiểm tra về thuế TNCN: 55 triệu (2011), 150 triệu (2012) tăng 273% so với năm 2011; 515 triệu (2013) tăng 343% so với năm 2012; 1,102 triệu đồng tăng 214% so với năm 2013.
Nhờ làm tốt công tác thanh tra, kiểm tra thuế đã chẩn chỉnh việc kê khai của các tổ chức trả thu nhập cũng nhƣ ngƣời nộp thuế, chất lƣợng hồ sơ khai thuế ngày một đƣợc nâng lên. Những năm gần đây ngành thuế Hà Tĩnh không xảy ra những hành vi trốn thuế lớn, ý thức chấp hành Pháp luật thuế của tổ chức khấu trừ thuế và ngƣời nộp thuế TNCN đã ngày đƣợc tăng lên đáng kể, góp phần tăng thu cho ngân sách Nhà nƣớc.
3.3.7. Quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ thuế
Cũng nhƣ mọi hoạt động trong quản lý thuế, để công tác quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế đem lại hiệu quả, Lãnh đạo ngành thuế Hà Tĩnh đã chủ động phối hợp với các cơ quan chức năng, các tổ chức Ngân hàng, Kho bạc tỉnh trên địa bàn ký kết các quy chế phối hợp trong việc thu nợ đọng tiền thuế và cƣỡng chế nợ thuế trên địa bàn. Quy chế số 641/QCPHLN: CT-KB-NH ngày 23/4/2008 giữa Cục thuế - Các Ngân hàng - Kho bạc tỉnh về việc thu nợ và cƣỡng chế thu nợ tiền thuế, tiền phạt và quy chế số 1097/QCPHLN ngày 08/7/2008 giữa Cục thuế - Công an tỉnh - Toà án tỉnh - Viện kiểm soát tỉnh và Thi hành án tỉnh về việc xử lý cƣỡng chế thu nợ đọng tiền thuế, tiền phạt và truy tố trƣớc pháp luật đối với các hành vi có dấu hiệu phạm tội trong lĩnh vực thuế.
Bên cạnh các quy chế phối hợp với các ngành Cục thuế Hà Tĩnh cũng đã ban hành quy chế thực hiện thu nợ thuế đối với các bộ phận chức năng trong ngành thuế, quy chế nêu rõ nhiệm vụ và trách nhiệm của từng bộ phận trong công tác Quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế. Quy chế quy định một số điểm về trách nhiệm của các bộ phận chức năng nhƣ sau:
+ Các đoàn thanh tra, kiểm tra thuế sau khi thực hiện các cuộc kiểm tra, thanh tra tại doanh nghiệp thì phải có trách nhiệm đôn đốc thu hết số thuế truy thu sau kiểm tra, thanh tra.
+ Đối với bộ phận Quản lý thuế thu nhập cá nhân ngoài những nhiệm vụ đƣợc quy định tại quyết định của Tổng cục thuế còn có trách nhiệm đôn đốc để thu hết số nợ thuế thu nhập cá nhân vào NSNN, chỉ tiêu này cũng đƣợc đƣa vào bình xét thi đua cuối năm của các phòng.
+ Bộ phận kiểm tra thuế sau khi phân các cán bộ theo dõi, giám sát kê khai thuế của các doanh nghiệp thì đồng thời các cán bộ này phải có trách nhiệm đôn đốc thu hết số nợ thuế cũ và số thuế mà doanh nghiệp vừa kê khai. Trƣờng hợp để nợ đọng thuế thì bị đƣa vào diện hạ mức bình xét thi đua các kỳ.
+ Bộ phận kê khai - kế toán thuế có trách nhiệm phối hợp cùng bộ phận quản lý nợ & CCN thuế điều chỉnh các khoản nợ ảo đã nộp vào NSNN nhƣng do sai tài khoản, tiểu mục mà dẫn tới nợ thuế, đảm bảo số nợ ảo đƣợc giảm xuống do nộp sai mục lục ngân sách triệt để.
Qua đó đã thu đƣợc một số kết quả tích cực, đáng ghi nhận đã góp phần nâng cao ý thức tuân thủ của ngƣời nộp thuế, giảm thiểu nợ đọng thuế một cách rõ rệt và tạo ra mối liên hệ công tác chặt chẽ, mật thiết giữa cơ quan thuế với các cơ quan khác đóng trên địa bàn, sự phối hợp chặt chẽ của các bộ phận trong công tác quản lý nợ thuế.
Bảng 3.8. Tổng hợp tình hình Nợ thuế TNCN TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 So sánh 2012 /2011 2013 /2012 2014/ 2013 1 Số DN nợ thuế DN 220 217 315 320 2 Số tiền nợ thuế Trđ 50.235 94.750 130.824 132.132 189% 138% 101% 3 Về Thuế TNCN 3.1 Tổng DN nợ thuế DN 42 89 74 90 212% 83% 122% DN có vốn ĐTNN DN 2 7 5 15 350% 71% 300% 3.2 Tổng số nợ TNCN Trđ 1.224 1.977 1.470 1.632 162% 74% 111% DN có vốn ĐTNN Trđ 124 180 270 101 145% 150% 37% 3.3 Số cá nhân nợ thuế Cá nhân 1 0 0 0 0% 3.4 Số tiền cá nhân nợ Trđ 55 0 0 0 0% Tỷ lệ nợ thuế TNCN của DN ĐTNN/ Tổng DN nợ % 10% 9% 18% 6% (Nguồn: Cục thuế Hà Tĩnh)
Từ bảng 3.8 cho thấy Mặc dù số DN có vốn ĐTNN tại KKT Vũng Áng còn nợ thuế TNCN tăng qua từng năm, cụ thể năm 2014 là là 15 DN tăng gấp 7,5 lần so với năm 2011 , gấp 2 lần năm 2012 và gấp 3 lần năm 2013 (5 DN). Tuy nhiên số tiền nợ thuế cũng nhƣ tỷ lệ nợ thuế so với tổng lại giảm. (với 101 triệu đồng) trong tổng số 90 doanh nghiệp còn nợ thuế TNCN trong toàn tỉnh Hà Tĩnh (với 1.632 triệu đồng tiền nợ thuế) chiếm tỷ lệ 6,8% số DN và
vốn ĐTNN nợ thuế TNCN là 55 triệu đồng và đã hoàn trả đầy đủ trong năm 2012. Đến năm 2014, không còn cá nhân nào nợ thuế TNCN.
3.3.8. Công tác Tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế
Với số lƣợng ngƣời nộp thuế TNCN cũng nhƣ các doanh nghiệp ngày một tăng lên, Cơ quan thuế không thể kiểm tra hết mọi đối tƣợng, Công tác tuyên truyền phổ biến chính sách thuế đóng một vai trò rất quan trọng, đó là cầu nối để ngƣời nộp thuế chấp hành pháp luật thuế, và giảm thiểu công việc cho Cơ quan thuế. Trong những năm qua Ngành thuế Hà Tĩnh đã đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế, thực hiện tốt công tác cải cách hành chính, không ngừng nâng cao chất lƣợng và đa dạng hóa việc tuyên truyền, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho ngƣời nộp thuế.
Tích cực đẩy mạnh các hoạt động tuyên truyền chính sách thuế cho đối tƣợng nộp thuế, tổ chức tốt toạ đàm đối thoại doanh nghiệp. Tƣ vấn giải quyết kịp thời về chính sách thuế cho ngƣời nộp thuế. Đẩy mạnh cải cách hành chính về thuế trên cơ sở thực hiện tốt cơ chế “một cửa” tại cơ quan thuế. Từ đó khơi dậy tính tự giác, nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của ngƣời nộp thuế.
Trong năm 2010, ngành Thuế Hà Tĩnh đã cung cấp 87 lƣợt văn bản liên quan đến thuế TNCN cho ngƣời nộp thuế, trong đó có 12 văn bản trả lời cho các DN có vốn ĐTNN tại Vũng Áng. Tổ chức tuyên truyền qua báo chí và truyền hình 100 bài; Hỗ trợ trực tiếp cho 356 ngƣời và qua điện thoại cho 585 ngƣời liên quan đến thuế TNCN. Bên cạnh đó, ngành Thuế Hà Tĩnh đã tổ chức 5 cuộc tập huấn cho cán bộ thuế và đối tƣợng nộp thuế; làm tốt việc cấp mã số thuế đáp ứng yêu cầu quản lý trong điều kiện phần mềm quản lý của Tổng cục Thuế về chậm.
Đến năm 2013, ngành Thuế Hà Tĩnh tiếp tu ̣c phối hợp với các báo , đài phát thanh và truyền hình tỉnh tuyên truyền, tƣ vấn kịp thời, đầy đủ chính sách
thuế để ngƣời nộp thuế biết và chấp hành nghĩa vụ về thuế TNCN. Có 40 bài viết đăng trên các báo, tạp chí, 6 lƣợt phát trên sóng truyền hình về các nội dung nhƣ: Triển khai thực hiện Nghị quyết số 13/CP của Chính phủ; Kê khai thuế TNCN qua mạng Internet; Nộp thuế TNCN qua Ngân hàng TM…; tƣ vấn qua điện thoại 501 cuộc trả lời vƣớng mắc về thuế TNCN cho NNT; trả lời chính sách thuế bằng văn bản 6 trƣờng hợp. Ngành Thuế đã tổ chức Hội nghị đối thoại với doanh nghiệp, tổ chức lấy phiếu thăm dò vƣớng mắc, khó khăn của doanh nghiệp trong thực hiện chính sách thuế để kịp thời hƣớng dẫn, giải quyết các yêu cầu của NNT, nhằm tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất cho doanh nghiệp trong SXKD và thực hiện chính sách thuế. Tổ chức tháng hành động vì sự phát triển Doanh nghiệp nhân ngày Doanh nhân Việt Nam; Thực hiện tuần lễ “Lắng nghe ý kiến ngƣời nộp thuế năm 2012” trên địa bàn toàn tỉnh để tiếp nhận những ý kiến phản ánh của ngƣời nộp thuế về pháp luật thuế và việc thực thi công vụ của cơ quan thuế, cán bộ thuế. Tổ chức thành công hội nghị tuyên dƣơng doanh nghiệp, doanh nhân nộp thuế tốt năm 2011 đƣợc các cấp, các ngành, cộng đồng doanh nghiệp ghi nhận và đánh giá cao. Tổ chức 2 cuộc tập huấn cho 530 lƣợt cán bộ thuế và ngƣời nộp thuế về nội dung sửa đổi, bổ sung các Luật Thuế TNCN mới.
Thực hiện tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế dƣới nhiều hình thức góp phần đƣa chính sách đi vào cuộc sống. Nội dung tuyên truyền phong phú và kịp thời tạo điều kiện thuận lợi cho ngƣời nộp thuế trong việc thực hiện chính sách thuế TNCN. Năm 2014 ngành thuế đã có 61 bài viết đăng trên các báo Trung ƣơng, Báo Hà Tĩnh, Bản tin thuế Hà Tĩnh về các nội dung nhƣ: Luật Thuế TNCN và các văn bản hƣớng dẫn thi hành luật thuế TNCN. Đăng tải trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng các Chỉ thị, Nghị quyết của Tỉnh ủy,
UBND tỉnh, Bộ Tài chính về thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách và các biện pháp tăng thu của ngành thuế nhằm tăng cƣờng công tác quản lý thu ngân sách, giảm thiểu nợ đọng thuế, thông tin về các hành vi gian lận thuế để các tổ chức, cá nhân biết, trên cơ sở đó thực hiện tốt chính sách thuế.Phối hợp với Đài PTTH thực hiện 05 chƣơng trình truyền hình phát trên truyền hình Hà Tĩnh về chính sách thuế mới, cải cách hành chính về thuế vv…
Cung cấp 400 ấn phẩm, tờ rơi cho ngƣời nộp thuế, bảng kê nộp thuế mới theo hình thức đơn giản, nhanh chóng, tạo thuận tiện cho ngƣời nộp thuế và thực hiện tốt hiện đại hóa quản lý thuế; Tăng cƣờng kết nối giữa cơ quan Thuế - Kho bạc - Hải Quan - Tài chính. Duy trì tốt việc nắm bắt thông tin và giải quyết kịp thời các vƣớng mắc cho ngƣời nộp thuế. Tổ chức thành công hội nghị tuyên dƣơng doanh nghiệp, doanh nhân nộp thuế tốt hằng năm nhằm động viên, khích lệ kịp thời các doanh nghiệp, cá nhân trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Hỗ trợ trực tiếp về các nội dung liên quan đến thuế TNCN cho 1.125 trƣờng hợp trong đó cho các DN có vốn ĐTNN là 120 trƣờng hợp chiếm 10,67%, gấp 2 lần số trƣờng hợp hỗ trợ năm 2010 và 4 lần năm 2013.
Hỗ trợ qua điện thoại 1.796 cuộc trong đó hỗ trợ cho các DN có vốn ĐTNN 220 cuộc chiếm tỷ lệ 12,25%. Trong năm 2014 Cục Thuế đã trả lời 6 văn bản cho DN có vốn ĐTNN chiếm 17,6% trong tổng số 34 văn bản về chính sách Thuế TNCN.
Nhƣ vậy công tác tuyên truyền, hỗ trợ ngƣời nộp thuế của ngành thuế Hà Tĩnh trong thời gian qua rất đa dạng và phong phú, tạo điều kiện tốt nhất cho ngƣời nộp thuế và đạt đƣợc kết quả khá tốt. Kết quả cụ thể thể hiện tại bảng 3.9.
Bảng 3.9. Số liệu về hoạt động tuyên truyền hỗ trợ TT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
1 Cung cấp văn bản cho NNT Văn bản 87 65 52 23 34 DN có vốn ĐTNN tại Vũng Áng Văn bản 12 8 8 5 6
2 Tuyên truyền trên
truyền hình Buổi 45 35 23 6 5
3 Tuyên truyền trên báo
chí, tạp chí Bài 55 60 90 40 61
4 Tổ chức tuyên dƣơng khen thƣởng Buổi 0 1 2 2 2
5 Hội nghị tuyên dƣơng khen thƣởng Buổi 0 1 1 1 1
6 Tập huấn chính sách
mới Cuộc 5 3 1 2 1
7
Hƣớng dẫn qua điện thoại cho mọi đối tƣợng
Lƣợt 585 1230 1276 501 1796
DN có vốn ĐTNN tại
Vũng Áng Lượt 85 165 127 87 220
8 Hƣớng dẫn trực tiếp
cho mọi đối tƣợng Lƣợt 356 715 815 263 1125
DN có vốn ĐTNN tại
Vũng Áng Lượt 60 75 90 30 120
(Nguồn: Cục thuế Hà Tĩnh)
3.3.9. Công tác đào tạo cán bộ công chức trong quản lý thuế
Công tác đào tạo cán bộ ngành Thuế Hà Tĩnh là nét nổi bật trong thời gian qua. Để đáp ứng yêu cầu công việc ngày càng nhiều về số lƣợng và cao về chất lƣợng, hàng năm đơn vị khuyến khích các CBCC học tập nâng cao trình độ chuyên môn cũng nhƣ tham dự đầy đủ các lớp tập huấn Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính tổ chức nhƣ: Học lên trình độ Đại học, Thạc sĩ, tập huấn về Luật Quản lý thuế; Luật thuế Thu nhập cá nhân (TNCN); bồi dƣỡng
nghiệp vụ thanh tra cơ bản; các ứng dụng tin học vào công tác quản lý thuế; các chƣơng trình quản lý thuế; chƣơng trình trao đổi thông tin; bồi dƣỡng kiến thức quản lý nhà nƣớc ngạch chuyên viên; bồi dƣỡng nghiệp vụ ngạch kiểm soát viên; thƣơng mại điện tử; trao đổi thông tin thu nộp thuế; kỹ năng giao tiếp viết bài, lý luận chính trị...
Nổi bật lên trong 5 năm qua (từ năm 2010 - 2014) của ngành Thuế Hà Tĩnh là công tác đào tạo cán bộ, công chức thuế trên các lĩnh vực đƣợc tiến hành thƣờng xuyên, liên tục nhƣ: Cử 6 đồng chí đi học trình độ thạc sĩ, 80 đồng chí học đại học, đào tạo về tin học ứng dụng quản lý thuế cho 455 đồng chí, cao cấp lý luận Chính trị 15 đồng chí, 10 đồng chí trung cấp Chính trị, 80 đồng chí học QLNN ngạch chuyên viên, 15 đồng chí học QLNN ngạch