Việc lập dự toán thu - chi của BVĐK huyện Lộc Hà, đƣợc tiến hành từ khoảng tháng 10 của năm trƣớc, trên cơ sở nghiên cứu kỹ các yếu tố sau:
- Phƣơng hƣớng nhiệm vụ chung của bệnh viện trong năm tới
- Kế hoạch hoạt động của bệnh viện với các mục tiêu, chỉ tiêu cụ thể - Kết quả thực hiện kế hoạch tài chính các năm trƣớc
- Khả năng NSNN cho phép
- Khả năng huy động tài chính từ các nguồn ngoài Nhà nƣớc
- Chính sách chế độ chi tiêu và quản lý tài chính hiện hành của Nhà nƣớc - Các quy định về thu chi tài chính của Bệnh viện
- Năng lực tổ chức quản lý của bệnh viện
Quy trình lập dự toán của bệnh viện:
Bệnh viện Đa khoa huyện Lộc Hà, lập dự toán thu chi ngân sách theo phƣơng pháp dựa trên cơ sở quá khứ, tức là xác định chỉ tiêu trong dự toán dựa vào kết quả hoạt động thực tế của kỳ liền trƣớc và điều chỉnh theo tỷ lệ tăng trƣởng và tỷ lệ lạm phát dự kiến.
Sơ đồ 3.2: Mô hình phƣơng pháp lập dự toán trên cơ sở quá khứ
Dự toán năm trƣớc
Quản lý bộ phận
Các yếu tố điều chỉnh tăng trong năm nay
Quản lý cấp trên Dự toán năm nay
Phòng tài chính kế
Hằng năm, trên cơ sở nhiệm vụ chăm sóc sức khỏe và bảo vệ sức khỏe nhân dân, từ năng lực của bản thân, từ các văn bản chế độ chính sách thu chi tài chính hiện hành của nhà nƣớc, bệnh viện tổ chức xây dựng Dự toán thu – chi tài chính.
Về nguồn thu của bệnh viện thƣờng bao gồm các nguồn chính:
- Kinh phí từ ngân sách Nhà nƣớc cấp trực tiếp cho hoạt động thƣờng xuyên;
- Thu phí, lệ phí từ hoạt động của bệnh viện đƣợc nhà nƣớc để lại - Các khoản tài trợ, viện trợ khác
Các khoản chi cơ bản trong Bệnh viện Đa khoa huyện Lộc Hà, gồm nhiều khoản. Tuy nhiên có thể chia thành các khoản chi chủ yếu sau đây:
Chi đầu tƣ phát triển nhƣ chi xây dựng cơ sở vật chất cho Bệnh viện, chi sửa chữa lớn tài sản cố định và khoản chi mua sắm tài sản cố định.
Chi thƣờng xuyên đảm bảo hoạt động của bệnh viện. Đây là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn. Ngoài ra còn có các khoản chi khác.
Dự toán thu – chi của BVĐK huyện Lộc Hà, đƣợc sở Y tế Hà Tĩnh phê duyệt. Đây là căn cứ mang tính chất quyết định nhất trong chấp hành dự toán của bệnh viện. Đặc biệt là trong điều kiện hiện nay, cùng với việc tăng cƣờng quản lý nhà nƣớc bằng pháp luật, hệ thống văn bản quy phạm pháp luật điều chỉnh hoạt động quản lý tài chính bệnh viện công ngày càng đƣợc hoàn thiện. Việc chấp hành dự toán thu chi ngày càng đƣợc luật hóa, tạo điều kiện cho bệnh viện chủ động thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ của mình.
Trong những năm qua, về cơ bản BVĐK huyện Lộc Hà thực hiện đúng quy trình lập dự toán mà Nhà nƣớc đặt ra, lập và nộp dự toán lên cấp trên đúng thời gian quy định. Tuy nhiên trong quá trình lập dự toán còn một số điều kiện khách quan nhƣ: Số lƣợng ngƣời đăng ký khám chữa bệnh BHYT tại bệnh viện còn biến động do thay đổi quy định của Bảo hiểm xã hội Hà Tĩnh, thay đổi khí
hậu làm cho tình hình dịch bệnh thay đổi dẫn đến việc lập dự toán nguồn thu sự nghiệp chƣa thật sự chính xác.
Bảng 3.2: Số liệu dự toán thu chi của BVĐK huyện Lộc Hà, năm 2013-2016
Đơn vị: Triệu đồng
Dự toán thu chi 2013 2014 2015 2016
A. Phần Thu 11.110 15.799 13.560 26.485 I. Thu phí, lệ phí, thu khác 11.110 15.799 13.560 13.715 II. Số thu nộp NSNN 0 0 0 0
III. Số thu đƣợc để lại 11.110 15.799 13.560 13.715
B. Phần chi
I. Dự toán chi từ nguồn
NSNN cấp 8.291 10.137 11.475 12.770
II. Dự toán chi từ nguồn
thu để lại 11.110 15.799 13.560 13.715
III. Tổng chi 19.401 25.936 25.023 26.485
Nguồn: Báo cáo tài chính của Bệnh viện đa khoa Lộc Hà, năm 2013 – 2016.
Bệnh viện lập dự toán dựa theo cơ sở số liệu quá khứ nên mọi hoạt động tiến hành theo kiểu cách, khuôn mẫu cũ mà không khuyến khích phát triển đƣợc các ý tƣởng sáng tạo. Bên cạnh đó với việc duy trì và xu hƣớng điều chỉnh tăng các khoản mục so với năm trƣớc sẽ tạo tâm lý khuyến khích chi tiêu tăng theo dự toán mà không quan tâm đến hiệu quả đầu ra để tránh bị cắt giảm chi phí trong tƣơng lai.